《基金会计课程教学大纲》由会员分享，可在线阅读，更多相关《基金会计课程教学大纲（24页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、基金会计基金会计课程教学大纲课程教学大纲课程编号课程编号 课程名称：课程名称：基金会计课程基本情况：课程基本情况：学分：学分：3 学时：学时：51（课内学时：40 课内实验：4 测验：2）课程性质：课程性质：专业基础课适用专业适用专业：金融、会计 适用对象：适用对象：本科 先修课程：先修课程：会计学教材：教材：莫桂青、吴大器：基金会计 ，上海财经大学出版社 2012 年版。参考资料：参考资料：企业会计准则 、 证券投资基金法律汇编 、 证券投资基金会计核算业务指南考核形式：考核形式：闭卷考试教学环境：教学环境：多媒体教室及实验室一、教学目的与要求一、教学目的与要求基金会计课程是高等金融院校会计
2、专业、金融专业的专业选修课。通过该课程的学习，使学生对证券投资基金会计和基金管理公司会计相关的基本概念、基本理论、基本结构有较全面的了解，掌握基金会计的各项业务处理方法，了解证券投资基金会计和基金管理公司会计的工作内容以及核算、监督、检查、分析等的基本知识和基本技能；使学生能运用所学习的相关知识，分析、解决基金会计实务中出现的问题，从而提高学生分析与解决问题的能力。基金与基金管理公司会计是一门理论性和操作性很强的学科，在教学过程中采用教、研结合，运用讲授、辅导、作业、实验等教学手段，使学生掌握从事基金会计工作的基本方法和基本技能，以及运用会计手段从事金融经营和管理工作的能力。二、教学内容及学时
3、分配二、教学内容及学时分配授课内容提要授课内容提要学时学时备注备注第一章 总论2第一篇第一篇 基金会计篇基金会计篇第二章 基金会计核算2第三章 货币资金和应收项目2第四章 证券投资业务的核算20（含实验 3 课时）第五章 基金资产估值1（含实验 1 课时）第六章 基金的募集、申购与赎回6第七章 负债和所有者权益2第八章 基金收入、费用和利润2第九章 基金财务报表编制和运作信息披露4第二篇第二篇 基金管理公司会计篇基金管理公司会计篇第十章 货币资金和应收款项1第十一章 可供出售金融资产1第十二章 固定资产1第十三章 无形资产与其他资产1第十四章 负债1第十五章 所有者权益1第十六章 收入、费用与
4、利润1第十七章 财务报告1三、教学内容安排三、教学内容安排第一章第一章 总总 论论【教学目的教学目的】 通过本章的教学，使学生了解基金的概念、基金当事人的权利和义务，认识基金的种类和特征以及基金管理公司的概况，明确基金会计的会计要素和特点，掌握基金会计核算的基本前提和会计信息质量要求。【教学重点教学重点】 基金的种类、基金管理公司的业务、会计要素和信息质量要求【教学难点教学难点】【教学方法教学方法】 课堂讲授【教学内容教学内容】第一节基金与基金管理公司一、基金（一）基金的概念（二）基金当事人（三）基金的产生和发展（四）基金运作方式（五）基金的特征（六）基金的种类二、基金管理公司（一）基金管理公
5、司的主要业务（二）基金管理公司的业务特点第二节基金与基金管理公司会计的基本假设、会计基础和会计信息质量要求一、基金与基金管理公司会计的基本假设（一）会计主体（二）持续经营（三）会计分期（四）货币计量二、基金与基金管理公司会计的会计基础三、基金与基金管理公司会计的信息质量要求（一）可靠性（二）相关性（三）可理解性（四）可比性（五）实质重于形式（六）重要性（七）谨慎性（八）及时性第三节基金与基金管理公司的会计要素与会计科目一、基金与基金管理公司的会计要素（一）资产（二）负债（三）所有者权益（四）收入（五）费用（六）利润二、基金与基金管理公司的会计科目（一）基金会计科目（二）基金管理公司会计科目第一
6、篇第一篇 基金会计篇基金会计篇第二章第二章 基金会计核算基金会计核算【教学目的教学目的】 通过本章的学习，我们应掌握基金会计核算的特点和主要内容，了解基金会计的业务和会计档案的保管。【教学重点教学重点】 基金会计核算的特点【教学难点教学难点】 【教学方法教学方法】 课堂讲授【教学内容教学内容】第一节 基金会计核算概述一、基金会计核算的概念二、基金会计年度和货币计量第二节 基金会计核算的特点和主要内容一、基金会计核算的特点（一）会计主体是证券投资基金（二）会计分期细化到日（三）基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债二、基金会计核算的主要
7、内容（一）证券和衍生工具交易及其清算的核算（二）持有证券的上市公司行为的核算（三）各类资产的利息核算（四）基金费用的核算（五）开放式基金份额变化的核算（六）基金资产估值的核算（七）本期利润及利润分配的核算（八）基金财务报告的编制（九）基金会计核算的复核第三节 基金会计部门架构及其业务一、基金会计部门架构（一）岗位设置（二）与其他部门的业务往来二、基金会计业务（一）日常业务（二）定期业务第四节 基金会计档案管理一、基金会计档案二、基金会计资料的装订（一）按月装订（二）按年装订（三）电子资料保管三、基金会计档案的管理（一）基金会计档案的保管（二）基金会计档案的销毁第三章第三章 货币资金和应收项目货
8、币资金和应收项目【教学目的教学目的】 通过本章的教学，我们应掌握货币资金、证券清算款及应收项目的会计处理。【教学重点教学重点】 结算备付金和证券清算款的核算【教学难点教学难点】 【教学方法教学方法】 课堂讲授【教学内容教学内容】第一节银行存款一、银行存款的管理二、银行存款的会计核算（一）银行存款的存入（二）银行存款的支付（三）银行存款利息的结算第二节 结算备付金一、结算备付金的管理二、结算备付金的会计核算第三节 存出保证金一、存出保证金的管理二、存出保证金的会计核算第四节 应收项目一、应收利息二、应收股利（一）持有股票（二）持有定期公布每万份收益的基金三、应收申购款四、应收证券清算款五、其他应
9、收款第五节 现金头寸的核对与调整一、现金头寸管理的重要性二、日间现金头寸管理（一）日间收到款项增加头寸（二）日间支付款项调减头寸三、日终 FM 系统头寸的核对和调整第四章第四章 证券投资业务的核算（重点章节）证券投资业务的核算（重点章节）【教学目的教学目的】 本章在简要介绍证券投资基金投资业务的基础上讨论股票、债券及其他投资业务的会计核算。通过本章的学习，我们应掌握各类投资业务的会计核算。【教学重点教学重点】 投资业务的会计核算【教学难点教学难点】 投资业务的会计核算【教学方法教学方法】 课堂讲授和实验【教学内容教学内容】第一节证券投资业务概述一、基金的投资对象及相关规定（一）基金的投资对象（
10、二）基金投资的相关规定二、基金投资决策的制定与实施（一）投资决策的制定（二）投资决策的实施第二节 股票投资业务的核算一、股票和股票市场概述（一）股票（二）股票市场（三）股票的发行方式二、证券投资基金的股票投资业务三、股票投资的会计科目设置（一）股票投资（二）交易费用（三）应付交易费用（四）应收股利四、股票投资业务的会计核算 （一）二级市场股票投资业务（二）债转股业务（三）交易所网上申购新股业务（四）交易所网下申购（法人配售）新股（五）股票股利（送股和公积金转增股本）和现金股利第三节 债券投资业务的核算一、债券及债券市场概述（一）债券（二）债券市场（三）交易品种（四）交易结算二、债券投资的会计科
11、目设置（一）债券投资（非货币市场基金）（二）债券投资（货币市场基金）三、非货币市场基金债券投资业务的会计核算（一）交易所二级市场债券投资业务核算（二）交易所债券网上发行认购业务的会计核算（三）交易所债券网下发行认购业务的会计核算（四）新债上市流通四、银行间债券业务的会计核算（一）银行间债券交易业务（二）银行间债券交易的会计核算五、债券回购（一）银行间债券回购（二）交易所债券回购六、其他固定收益产品投资（一）会计科目的设置（二）会计核算七、货币市场基金投资业务的会计核算第四节 其他金融产品投资一、 权证（一）权证的交易（二）权证的行权（三）权证清算交割（四）权证的会计核算二、 银行定期存款三、
12、基金（一）会计科目的设置（二）会计核算第五章第五章 基金资产估值基金资产估值【教学目的教学目的】 通过本章的教学，使学生了解基金资产估值，掌握基金估值的具体方法。【教学重点教学重点】 【教学难点教学难点】 基金估值的具体方法【教学方法教学方法】 课堂讲授【教学内容教学内容】第一节 基金资产估值概述一、基金资产估值的概念二、基金资产估值的重要性三、基金资产估值的责任人四、基金资产估值需考虑的因素（一）估值频率（二）交易价格（三）价格操纵及滥估问题（四）估值方法的一致性及公开性五、计价错误的处理及责任承担第二节 基金资产估值实务及会计核算一、估值目的二、估值日三、估值对象四、估值程序五、估值的基本
13、原则六、暂停估值的情形七、具体投资品种的估值方法及会计处理（一）股票估值（二）债券估值（三）其他投资估值八、货币市场基金估值九、QDII 基金资产的估值问题第六章第六章 基金募集、申购与赎回基金募集、申购与赎回【教学目的教学目的】 通过本章的教学，使学生了解基金募集、申购和赎回的基本内容，掌握基金募集、申购和赎回的会计核算。【教学重点教学重点】 基金募集、申购和赎回的会计核算【教学难点教学难点】 ETF 申购和赎回的核算【教学方法教学方法】 课堂讲授【教学内容教学内容】第一节基金募集一、基金募集概述二、基金募集的会计核算（一）会计科目的设置及主要账务处理（二）不同种类基金募集的会计核算第二节
14、开放式基金的申购与赎回一、开放式基金申购和赎回概述（一）概念（二）申购、赎回的原则（三）申购份额与赎回金额的计算（四）申购、赎回的费用及销售服务费二、开放式基金份额的转换和非交易过户（一）开放式基金份额的转换（二）开放式基金的非交易过户三、开放式基金申购和赎回的会计核算（一）会计科目的设置及主要账务处理（二）开放式基金申购、赎回的会计核算第三节 ETF 份额的申购与赎回一、ETF 份额的申购与赎回概述（一）ETF 申购和赎回的标的（二）ETF 申购和赎回的原则（三）现金替代（四）ETF 申购和赎回的清单二、ETF 份额申购与赎回的会计核算（一）投资者申购ETF（二）投资者赎回ETF第四节 LO
15、F 份额的申购与赎回一、LOF 份额的申购和赎回概述（一）LOF 申购和赎回的标的（二）LOF 申购和赎回的原则（三）LOF 申购和赎回的流程二、LOF 申购和赎回的会计核算第五节 QDII 份额的申购与赎回一、QDII 基金的申购与赎回概述（一）QDII 基金的申购和赎回与一般开放式基金的申购和赎回的共同点（二）QDII 基金的申购和赎回与一般开放式基金的申购和赎回的区别二、QDII 基金的申购和赎回的会计核算第六节 红利再投资第七章第七章 负债和所有者权益负债和所有者权益【教学目的教学目的】 通过本章的学习，我们应掌握基金负债和所有者权益的会计核算。【教学重点教学重点】 负债和所有者权益的核算【教学难点教学难点】 【教学方法教学方法】 课堂讲授【教学内容教学内容】第一节 负 债一、负债概述（一）负债的概念与确认条件（二）基金负债的内容二、科目的设置和会计核算（一）应付赎回款（二）应付赎回费（三）应付管理人报酬（四）应付托管费（五）应付销售服务费（六）应付交易费用（七）应交税费（八）应付利息（九）应付利润（十）卖出回购金融资产款（十一）其他应付款第二节 所有者权益一、所有者权益概述二、实收基金三、未分配利润第八章第八章 基金收入、费用和利润基金收入、费用和利润【教学目的教学目的】 通过本章的教学，使学生掌握基金收入确认和各类费用的计提标准与方式，并在利润计算的基础上
