某企业向某农村信用社申请流动资金贷款，需测算该企业的流动资金贷款 合理需求量该企业部分财务报表数据如下：单位：万元 科目期初余额期末余额 贷币资金 600700 应收帐款 16001850 预付款项 400500 存货 10902150 流动资产合计 36905200 短期借款 120100 应付帐款 16501500 预收款项 550600 应交税费 140130 一年内到期的非流 动负债 430300 流动负债合计 28902630 其他资料： 1、贷款申请年度企业销售收入总额 1 亿元，销售成本 7000 万元，销售利 润率为 30% 2、企业预计第二年的销售收入年增长率为 10% 3、企业拥有自有资金 200 万元 4、企业近期内有一笔 50 万元的短期贷款需要归还 5、企业目前主要是通过银行贷款来筹措营运资金 其测算过程如下： 企业营运资金周转次数测算表 科目期初 余额 期末余 额 平均余 额 周转 次数 周转天 数 应收 帐款 1600185017255.862.1 预付 帐款 40050045015.5623.14 存 货 1090215016204.3283.33 应付 帐款 1650150015754.4481 预收 帐款 55060057517.3920.7 测算该企业流动资金贷款额度过程如下： 1、估算营运资金周转次数，以存货周转次数计算为例： 存货平均余额＝(1090+2150) ∕2=1620（万元 ） 存货周转次数＝销售成本∕存货平均余额＝7000∕1620＝4.32(次) 存货周转天数＝360∕4.32＝83.33（天） 依此类推，分别计算出应收帐款周转天数、应付帐款周转天数、预付 帐款周转天数、预收帐款周转天数（见上表） 则营运资金周转次数＝360∕(存货周转天数+应收帐款周转天数-应付帐款 周转天数+预付帐款周转天数-预收帐款周转天数)=360∕(83.33+62.1-81+23.14 -20.7)=5.38(次) 2、估算借款人营运资金量 营运资金量＝上年度销售收入*（1-上年度销售利润率）1+预计销售收入年 增长率）∕营运资金周转次数＝10000*（1-30%）*(1+10%)∕5.38=1431(万元) 3、估算新增流动资金贷款额度 新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款 －其他渠道提供的营运资金＝1431-200-100＝1131（万元） 4、对估算结果进行调整 考虑到企业需要归还 50 万元额度的短期贷款，因此对其流动资金贷款 额度调增 50 万元，因此该企业流动资金贷款需要量为 1131+50＝1181（万元） 。