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1、试卷代号：2727座位号口口中央广播电视大学 20122013 学年度第二学期“开放专科”期末考试税收基础试题2013 年 7 月题号一二三四五六七总分分数一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2 分，共 20 分)1在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。A免征额 B起征点C免予额 D减税额2一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( )。A定额税率 B比例税率C超累税率 D全累税率3外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( )。A当期出库数量B当期生产领用数量C当期销售数量D当期完工数量4下列各项收入中可以免征营业
2、税的是( )。A高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B个人销售购买超过 5 年的普通住房C个人出租自有住房取得的租金收入D单位销售自建房屋取得的收入5进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在( )追征。A一年内 B三年内 C十年内 D无限期6下列各项中符合房产税纳税人规定的是( )。A产权属于国家所有的不缴纳房产税B产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税C产权属于集体的由居住人缴纳房产税D产权出典的由出典人缴纳房产税7当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由( )。A甲方缴纳 B乙方缴纳C甲乙双方各缴纳一半 D甲乙双方均不缴纳8纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额
3、20的，应就其( )按规是计算缴纳土地增值税。A超过部分金额B扣除项目金额C取得收入全额D全部增值额9我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。( )A不允许扣除B限定条件准予扣除 C准予扣除 D无条件扣除 10 征管法属于( )。 A税收程序法 B税收实体法 C税收管理法 D税收征收法二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题 2 分，共 10 分)11按照性质的不同，纳税人可分为( )。A扣缴义务人 B法人C负税人 D自然人E单位及个人12我国城市维护建设税根据
4、地区不同分别定为( )几档。A1 B3C5 D7E1013财产所有人将财产无偿赠给( )所立的书据免纳印花税。A政府 B国有企业C社会福利单位 D医院E学校14房产税的纳税人包括( )。A房屋的出租人B房屋的未来继承人C房屋的承典人D经营性房屋的使用人E有纠纷房屋的代管人 15下列属于个人所得税纳税人的有( )。A在中国境内有住所B在中国境内无住所但居住满半年C在中国境内无住所但居住满 1 年D在中国境内无住所 E在中国境内有住所但未居住三、判断正误并改错(正确的在括号内划“”，错误的在括号内划“”在错误处下面改正。每题 2 分，共 10 分)16( )国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的
5、无偿性所决定的。17( )营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次(日)营业额 50 元。18( )印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件 5 元。19( )个人转让自用并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人所得税。20( )非法印制发票的可处以 1 万元以上 10 万元以下的罚款并追究刑事责任。四、名词解释(每小题 5 分，共 20 分)21税务行政诉讼22课税对象23混合销售行为24教育费附加五、填空题(每空 2 分，共 20 分)25税收三性是指_、_和_26. 消费税采取_、_或、_方法计税。27契税实行 35的_税率。28税务行政赔偿方式一般有_、_和_等。六、简答题
6、(10 分)29比较起征点与免征额的区别。七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题 5 分，共 10 分)30.某建筑企业上月取得总承包工程价款 420 万元，根据转包合同分给安装公司 100 万元，分给装饰公司 120 万元，建筑业营业税税率 3%。计算该项业务中个纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。31. 某日化工厂 1995 年 1 月份生产、销售化妆品取得销售收入 70200 元，销售工业用清洁剂 200000 元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 480000 元（以上销售收入均为含增值税的收入）计算改日化工厂 1 月份应缴纳的消费税金（假设消费税税率为 30%）试卷代号：2727中央广
7、播电视大学 20122013 学年度第二学期“开放专科”期末考试税收基础试题答案及评分标准(供参考)2013 年 7 月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题 2 分，共 20 分)1A 2C 3B 4B 5B6B 7D 8D 9B 10A二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每题 2 分，共 10 分)11BD 12ACD 13ACE 14ACDE 15ACE三、判断正误并改错(正确的在括号内划“”，错误的在括号内划“”在错误处下面改正。每题 2 分，共 10 分)16()17()营业税的起征点幅度规定为：按
8、次纳税的为每次(日)营业额的300-500 元。18()印花税规定除记载资金的账簿以外的营业账簿适用定额税率，税额为每件 5 元。19()个人转让自用 5 年以上并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人所得税。20()非法印制发票的可处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款并追究刑事责任。四、名词解释(每小题 5 分，共 20 分)21税务行政诉讼：税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为为违法或者失当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和失当性进行审理并做出裁决的司法活动。22课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目
9、的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。23混合销售行为：一项既涉及提供营业税应税劳务，又涉及增值税应税销售货物行为的经营行为，被税法称为混合销售行为。24教育费附加：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。实际上是为了加快地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源而征收的一项专用基金。五、填空题(每空 2 分，共 20 分)25无偿性 强制性 固定性 26从价定率 从量定额 复合计税27幅度比例28支付赔偿金 返还财产 恢复原状六、简答题(10 分)29比较起征点与免征额的区别。起征点和免征额不属于一
10、般的减免税问题，但可以起到减轻税负的作用。起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。对个人所得征税时，通常都有免征额的规定。起征点和免征额的区别在于：实行起征点规定时，只有达不到起征点的才能享受免税待遇，达到起征点的则应按规定纳税。实行免征额规定时，每个纳税人都能享受一定数量的免税待遇。七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题 5 分，共 10 分) 30解：(1)建筑企业应纳营业税=(420-100-120)3=6(万元)(2)安装公司应纳营业税=1003=3(万元)(3)装饰公司应纳营业税=1203=36(万元)(4)安装公司、装饰公司的营业税由总承包人(建筑企业)代扣代缴。 31解：(1)销售化妆品应纳消费税=70200(1+17)30=18000(元) (2)其他产品不纳消费税
