《项目四支付结算－－票据.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《项目四支付结算－－票据.ppt（142页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、商业银行会计实务民技人庆的元不辽宁金融职业学院金融系教学项目四支付结算一一票据业务处理学习任务一支票业务的操作处理学习任务二“银行本票业务操作处理学习任务三“铁行汇粟业务的消作处理学习任务四“商业汇票业务的操作处理心教学项目六支付结算一一票据业务处理1.支付结算:是指单位、个人在社会经济活动中使用票据及规定的结算方式、信用卡进行货币给付及资金清算的行为。2.支付结算原则(1)恪守信用,履约付款(2)谁的钱进谁的账,由谁支配(斗得行东校款3.支付结算纪律(1单位、个人应遵守的结算纪律*不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;4不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行
2、和他人的资金;4不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;4不准违反规定开立和使用账户(2)银行应遵守的结算纪律*不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;*不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;*不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;*不准违反规定开立和使用账户;*不准以任何理由压票任意退票、戴留捧用客户和它行资金;*不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项;*不准受理无理*不准违章签发、*不准签发空头款;*不准在支付结畅通;*不准违反规定*不准拒绝受理,*不准放弃对企裁;*不准逃避向人拒付、不扣少扣滞纳金;承兑、贴现票据,套取银行资金;银行汇票、银行本票和办
3、理空头汇算制度之外规定附加条件,影响汇路为单位和个人开立账户;代理它行正常结算业务;事业单位和个人违反结算纪律的制民银行转汇大额汇划款项。学习任务一支票业务的操作处理一、支票的概念及基本规定(一支票的概念支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。(二支票的基本规定CD)单位和个人在局一严劳乐莲双办的各种款项结算均可使用支票。(2)支票的出票人为在经中国人民银行当地分行批准办理支票业务的银行讥构开立叶以使用支祥的孜款账户的单位和个人。(3)支票的种类现金支票、转账支票、普通支票(4支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。未
4、补记前不得背书转让和提示付款。5)支票的提示付款期限自出票日起10天,到期日逼节假日顺延。8二、支票业务的操作处理(一)出票人和持票人在同一行处开户GD)审核转账转账支票出票人与持票人在同一银行开户的活动流程图。例:开户单位盛雅集团股份有限公司(8310120109077)2012年6月22日签发#3215号转账支票,金额38400.00元,系支付给在同一银行开户单位虹桥机电设备公司(8310120101047)货g切转账支票(辽)021513215票日期人驭,忍孟标万年孟阿月此持求日付欲行名称,辽全支行数B虹怀机电设相公司出草人货导3310120109077干彗+万囡乙绍纠L史looo2012年5月日算史一|全_玟H历史匹藿迸峤机嗽嵘霄魔髓朋|形号laouoznuoanrt瓦tousnunloun人|亢衍丨1，25Eb5g5E53SHo100铁)罚目)2月芸21.受理业务并审查支票转账支票出票人签发票据之前,应在开户银行备有足额存款,按规定签发支票,并交与持票人,持票人应在规定时间填写转账支票和三联进账单提交银行。E皎河节芒命沥光
