《《 高级管理人员培训-非财务人员财务管理(PPT 64页) 》》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《 高级管理人员培训-非财务人员财务管理(PPT 64页) 》（64页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2018/10/19,1,1,非财务人员的财务管理,营销财务管理知识课堂,2018/10/19,2,2,导言,不懂财会 注定失败,中国企业面临的管理短板是什么 经营者常犯的错误财务管理观念,2018/10/19,3,3,中国企业面临管理短板是什么,（数据来源科尔尼咨询公司）,2018/10/19,4,4,经营者常犯的错误财务管理观念,不太重视财务管理 作决策前不以财务分析资料作为依据 信用管理太滥 疏忽建立制度及内部控制 忽视控制成本 没有财务危机意识,2018/10/19,5,5,财务诠释（认识财务）,以公司财和物为管理对象 以预算控制为起点 以资产的使用效率/效益为目标 以控制财务风险为根
2、本,2018/10/19,6,6,职业经理人掌握财务知识的必要性,在全球500强企业中，85%的CEO是国际会计师出身，只有15%是MBA出身。财富杂志,2018/10/19,7,目 录,第一部分 会计要素与会计等式 第二部分 营销环节风险防范 第三部分 发票及税收相关知识 第四部分 三大报表透视,2018/10/19,8,8,第一部分 会计要素与会计等式,会计要素是会计语言组成基本元素,会计六大要素 会计两大等式,2018/10/19,9,9,资产,资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。,2018/10/19,10,10,资产判断标准,1
3、.企业过去的交易或者事项形成的资源 2.企业拥有或者控制的资源 3. 给企业带来预期经济利益的资源,2018/10/19,11,11,资产分类,按资产形态,按预期收益性,按资产流动性,流动资产：现金 银行存款 应收账款 库存商品 非流动资产：固定资产 无形资产 长期股权投资,有形资产：现金 银行存款 应收账款 库存商品 无形资产：专利 商誉 品牌,正资产：提供价值的资产 负资产：清耗价值的资产,2018/10/19,12,12,负债,负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务,2018/10/19,13,13,负债判断标准,1.由过去的交易或事项引起的 2.未来
4、某个时日加以清偿 3.清偿负债导致经济利益流出企业 4.是企业现时义务,2018/10/19,14,14,负债分类,按偿还期长短： 流动负债：应付账款 短期借款 应付票据 非流动负债：长期借款 长期应付款 应付债券,2018/10/19,15,15,所有者权益,所有者权益，亦称股东权益，是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。,2018/10/19,16,16,所有者权益构成,实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 利润分配 本年利润,2018/10/19,17,17,所有者权益与负债的区别,1)所有者权益不像负债那样需要偿还，除非发生减资、清算，否则企业不需要返还所有者 2)企业清算时，
5、负债往往优先清偿，权益只偿还所有负债后才能偿还 3)所有者权益能够参与利润分配，但负债不能参与利润分配,2018/10/19,18,18,会计等式一：,资产,负债,所有者权益,资产负债所者者权益,2018/10/19,19,19,收入,收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入,2018/10/19,20,20,收入类型,狭义收入（会计准则规定） 主营业务收入 其他业务收入 广义收入（企业经济利益总收入） 除含狭义收入外，还包括投资收益、营业外收入,2018/10/19,21,21,成本,成本指企业为生产产品、提供劳务而发生的各项耗费，是按一
6、定的产品或劳务对象所归集的费用,2018/10/19,22,22,成本在企业中体现,料： 直接材料辅料 工： 直接人工 费： 制造费用,2018/10/19,23,23,费用,费用指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出,2018/10/19,24,24,费用在企业活动中体现,管理费用 企业活动辅助支持部门的费用，如人力资源部、财务部、行政部等 财务费用 企业筹资活动的利息、运营活动汇兑损失等 营业费用 企业销售结构发生相关费用，如工资、差旅费、招待费、促销费、广告费等,注：广义费用还包括当期其他损失,2018/10/19,25,25,利润,利润是指企业在一定会计期间的经营成
7、果，利润包括收入减去成本费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等,2018/10/19,26,26,会计等式二,收入,成本,费用,利润,利润收入成本费用,2018/10/19,27,第二部分 营销环节风险防范,流程中宜产生的问题：,1、单价开高（忘记应打折），结帐后客户只给打折后的钱，帐款虚挂，无法冲完。处理：1）业务自己交钱冲（有时金额很大）。2）财务调帐？（复杂，要同时调电脑帐）3）财务调帐，业务罚款。 2、单价打低，对方要求按单结算造成公司少收钱（较难查出）。 3、仓库，司机多出或少出货。 4、商场签收时写明实收x箱，数量与出货单数量不符。造成货款少收。 5、退货（含未送出）不签收、
8、登记，造成事后争执。 6、出货单修改无人签字，造成责任不清。,2018/10/19,28,“收支两条线”的概念,“收支两条线” ：公司所有收入的款项均须由公司各级财务部门登记入帐，核算管理，支出的款项必须报经批准后，通过财务部门支出。统一归口管理：公司对外收取的各项收入和费用，包括代收代支的各项费用，如：现金零售、客户押金、保证金等，无论从何种渠道、以何种名义取得，都必须由交款单位或个人直接将款项交至财务部，严禁其他部门或人员代收或直接收取任何形式的费用或收入，严禁截留、坐支、私分等行为。,2018/10/19,29,常用的结算方式, 现金 不准坐支现金-以收抵付 钱帐分管-互相牵制、监督 允
9、许支付范围 A 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。 B、支付给个人的劳动报酬。 C、按规定发放给个人的各种奖金。 D、支付各种社会保险和社会救济费用。 E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。 F、出差人员必须随身携带的差旅费。 G、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。,2018/10/19,30, 银行存款及结算 A 支票结算收支票注意问题a、日期-不能收远期或过期支票；b、金额-大小写正确与否；c、不能涂改；d、收到支票已收到钱（空头支票）；e、不能折？核对印鉴用；f、抬头是否正确；g、顶格-日期、金额、抬头；h、印鉴是否齐全，完整，清晰。 B 汇款注意问题a、当天汇款
10、单位可以撤消；b、银行盖章不等于已经汇出方章只表示银行收到单据但还没处理、三角章表示已经处理；c、填错汇款资料-有意或无意；d、上下联分开填。,2018/10/19,31,经销合同的签订与合同管理,一、规范的合同文本必须填写的内容 1、标的：商品的品种、品牌、规格、数量、价格等 2、送货：运输方式、送货时间、收货地点、验收等 3、经营权限：区域划分、品种划分、年限划分等 4、货款和费用支付方式 5、经销政策：季返、年返、促销、广告、人员等 6、订退货规定 7、违约责任及纠纷处理 8、签约时间、地点、生效期 9、甲乙双方标准名称、详细地址、联系方式、法人代表、签约代表、账号、开户行、税号等,20
11、18/10/19,32,1、区域业务部门根据所属区域市场细分原则和渠道建设要求，选择符合公司对合作伙伴要求的各项条件，相互认可的专业代理商作为经销商 2、在与经销商签订合同时，公司规定的各项条款，应详细解释和沟通，特别是涉及市场费用支持、返利、奖励政策、指标分解等关键之处，要严格按照公司相关政策并结合经销商所在区域的实际情况签订，并要求经销商提供有效的营业执照等证件复印件，填写经销商详细资料 3、签订合同时不得涂改，若有更改须在更改处加盖印章，合同有多页或附件应加盖骑缝章，严格保证合同的安全性和保密性，并及时传回销售部 4、销售合同作为经销商与公司合作的重要基础，一切商业行为都将依据合同办理,
12、二、经销商的选择与合同签订,2018/10/19,33,订单与库存管理,订单与库存管理在经销商的运作中是非常重要的环节，如订单和库存不符合市场需求，有的单品会因市场短缺而出现断档，而有的单品会大量积压 一、订单管理 1、制定要货计划，各区域依据市场实际情况，预估所属每个经销商的要货单品和数量，力求准确 2、动态管理订单，区域负责人应汇总实地销售人员的第一手订单，经过动态调整后决定订单数据，确保准确无误 3、新品的要货计划和订单要经过市场调研得出实际市场需求量 4、规范的填报订单，做到详细准确：经销商名称、收货单位、地址、联系电话、货物单品明细及数量、价格，促销搭赠、返利明细等,2018/10/
13、19,34,1、区域负责人必须有足够的专业精神，了解公司产品在区域的库存情况，并使其成为日常工作的重要组成部分 2、业务区域每半月要对经销商的库存进行盘点（或者要求经销商提供库存情况），包括产品单品明细、数量和生产日期，对收集数据进行分析，了解产品走势，帮助经销商设定安全库存，避免市场单品断货和过度积压 3、库存控制目标公式=日销量预测*（订单间隔天数+到货天数）+日安全库存其中：安全库存是满足客户需求量的最小库存量 4、及时了解并调整优势终端客户（大卖场）和流通渠道的库存 5、协助并督促经销商及时处理滞销产品，严禁过期产品出现，对已超出区域处理能力的要及时上报公司销售部，寻求支持以便妥善处理
14、 6、销售部应将工作总结和月库存报表收集汇总后交部门经理，并由区域综管员和市场督导结合督导报告，进行分析和对照，将相关信息反馈到各区域，作为指导工作的依据，并存档备案,二、库存优化管理,2018/10/19,35,三、明晰的账务管理,账务管理是经销商管理的重要内容之一，明晰的账目是密切厂商合作关系的一项重要条件，加强与经销商的账务管理是分级管理经销商的重要工作之一，务必明晰与经销商的账务 1、各区域要详细建立经销商台帐，包括回款、出货、样品、促销、货补、返利等 2、公司财务部详细建立经销商往来明细账 3、公司销售部详细记载经销商往来状况，每月初与财务部核对正确后，再与各区域核对，确保最后结果准
15、确无误 4、各区域每月与公司核对正确后，再与经销商核对，确保结果准确无误 5、各区域与经销商核对正确后，根据财务部出具的经销对账单，签字确认后交回公司财务部统一保存备案,2018/10/19,36,四、建立沟通体制，打通信息渠道,同经销商沟通的目的是加强经销商同企业的联系，对营销过程实行透明化管理，对营销过程进行全方位监控，坚决杜绝只管营销结果不管营销过程的黑箱管理方式：要做到对营销控制“过程”，考核“结果”，预防区域费用失控，及时处理区域疑难问题，加深公司总部、驻外业务员同经销商之间的感情，我们应努力成为经销商在行业中的营销顾问，提供优质、增值的服务，拿出实际行动，舍身处地为经销商着想，用诚
16、信赢得经销的支持配合和肯定。,2018/10/19,37,同经销商的沟通渠道,1、资料：寄送公司刊物，宣传画册等，传播公司企业文化、专业知识 2、网站：公司网站信息发布，可以让客户或潜在客户了解公司 3、电话：专人负责电话联系，收集客户书面材料 4、会议：是业务座谈会、季度、年度会议等，直接面对面沟通，收集客户意见，探讨公司发展思路（客户对产品、服务、营销、新品开发、以及对未来市场预测，对下一步发展计划进行研讨等） ，安排下一步工作 5、拜访：是主管领导拜访计划，有主管领导对客户定期或不定期对客户进行拜访，收集客户意见需求加强企业同经销商的沟通,2018/10/19,38,发票种类 普通发票（不能抵扣）销售商品-增值税专用发票（可以抵扣）运费发票-可以抵扣总额的7%服务业发票-营业税（5%）（租赁、餐饮等）其他业务收入-非主营业务收入财政收据-合法报销凭证,第三部分 发票及税收相关知识,2018/10/19,
