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1、在上海注册的公司除了享受国家实行的税收优惠政策外，还可以享受上海高额的财政补贴优惠政策在上海注册的公司除了享受国家实行的税收优惠政策外，还可以享受上海高额的财政补贴优惠政策( (返税优惠政策返税优惠政策) )。为扶持本地企业的发展以及为了招商引资，各地政府对企业或多或少都有财政扶持优惠政策。其中为扶持本地企业的发展以及为了招商引资，各地政府对企业或多或少都有财政扶持优惠政策。其中，上海市各级政府对企业的财政扶持力度最大。，上海市各级政府对企业的财政扶持力度最大。一、税收之国家与地方分成体制一、税收之国家与地方分成体制国家国家/ /地方地方增值税增值税营业税营业税所得税所得税国家财政国家财政50
2、%50%2016 年 5 月 1 日取消60%60%地方（省地方（省/ /市）财政市）财政50%50%2016 年 5 月 1 日取消40%40%二、上海市税收分成体制二、上海市税收分成体制上海的财政上海的财政( (税收税收) )是各级政府分成的，除了国家部分的税收保留外，地方税收是由上海市政府、区是各级政府分成的，除了国家部分的税收保留外，地方税收是由上海市政府、区政府、开发区、企业进行分成。政府、开发区、企业进行分成。上海市税收上海市税收( (财政财政) )分成比例分成比例区域区域市财政市财政区财政区财政开发区开发区企业企业崇明崇明0%0%20%20%40%40%40%40%金山金山40%
3、40%15%15%10%10%30%30%其它郊区其它郊区40%40%20%20%10-1510-15%25%25%市区市区40%40%30%30%20%20%左右左右10%10%左右左右三、上海市企业税收返税比例三、上海市企业税收返税比例1 1、最高返税：崇明县、最高返税：崇明县 目前，上海市只有崇明享受目前，上海市只有崇明享受“海岛优惠政策海岛优惠政策”。上海市政府是不拿税收提成的，税收全部留给崇明。上海市政府是不拿税收提成的，税收全部留给崇明县，所以崇明给企业的返税在上海是最高的。县，所以崇明给企业的返税在上海是最高的。2 2、较高返税：金山区、较高返税：金山区金山区属于上海市政府重点扶
4、持的郊区，其对企业的返税力度要比其它郊区大很多。金山区属于上海市政府重点扶持的郊区，其对企业的返税力度要比其它郊区大很多。2 2、一般返税、一般返税除崇明、金山以外的其它郊区，像奉贤、嘉定、闵行、浦东等区。除崇明、金山以外的其它郊区，像奉贤、嘉定、闵行、浦东等区。3 3、最低返税：市区。、最低返税：市区。像静安、黄浦、徐汇等区。像静安、黄浦、徐汇等区。以企业营业税、增值税、所得税交税额以企业营业税、增值税、所得税交税额 100100 万元为例，企业在不同区域所得返税具体数额如下：万元为例，企业在不同区域所得返税具体数额如下：增值税交税额增值税交税额 100100 万万 营业税交税营业税交税 1
5、00100 万万所得税交税所得税交税 100100 万万上海区县上海区县企业实得返税额企业实得返税额崇明崇明2020 万万2016 年 5 月 1 日取消1616 万万金山金山7 7 万万2016 年 5 月 1 日取消1616 万万奉贤、嘉定、闵行等奉贤、嘉定、闵行等4-64-6 万万2016 年 5 月 1 日取8-148-14 万万消上海市区上海市区2-42-4 万万2016 年 5 月 1 日取消3-63-6 万万四、关于上海企业所得税与个人所得税的返税说明四、关于上海企业所得税与个人所得税的返税说明1、企业所得税征收方式、企业所得税征收方式查账征收：税率为查账征收：税率为 25%25
6、%，按企业净利润计算。，按企业净利润计算。核定征收：服务类企业税率为核定征收：服务类企业税率为 2.5%2.5%，按开票额计算。，按开票额计算。目前上海市税务局对于有限公司企业所得税核定征收方式监控非常严格，只有极少数企业在第二年目前上海市税务局对于有限公司企业所得税核定征收方式监控非常严格，只有极少数企业在第二年能申请到所得税核定征收。能申请到所得税核定征收。2、合伙企业个人所得税核定征收政策、合伙企业个人所得税核定征收政策合伙企业与个人独资企业只需缴纳营业税，没有企业所得税，但需缴纳个人所得税。在崇明、金山合伙企业与个人独资企业只需缴纳营业税，没有企业所得税，但需缴纳个人所得税。在崇明、金
7、山等区注册合伙企业或个人独资企业享受营业税高额返税优惠政策的同时，可以申请个人所得税核定征收，等区注册合伙企业或个人独资企业享受营业税高额返税优惠政策的同时，可以申请个人所得税核定征收，实现完全意义上的企业综合税负最低。实现完全意义上的企业综合税负最低。 2016 年年 7 月月 1 日起实行分级累进制，取消日起实行分级累进制，取消 6 折优惠。如下：折优惠。如下：企业应纳所得税额企业应纳所得税额=应纳税所得额应纳税所得额*适用分级税率适用分级税率-速算扣除额。速算扣除额。 其中：应纳税所得额其中：应纳税所得额=收入总额收入总额*应税所得率应税所得率应税所得率（取最低值）：应税所得率（取最低值
8、）：行业应税所得率工业、交通运输业、商业5%-20%建筑、房地产7%-20%饮食服务业7%-25%娱乐业20%-40%其他行业10%-30%分级税率分级税率：级数级距税率速算扣除数1不超过 15000 元502超过 15000 到 30000 部分107503超过 30000 到 60000 部分2037504超过 60000 到 100000 部分3097505超过 100000 部分35147503、合伙企业、合伙企业个人所得税财政补贴优惠政策个人所得税财政补贴优惠政策对于个人所得税纳税额较大的企业，师嘉投资合作开发区可以为其申请财政补贴优惠政策，特别是对于个人所得税纳税额较大的企业，师嘉
9、投资合作开发区可以为其申请财政补贴优惠政策，特别是投资管理、股权投资、建筑设计、城市规划、广告等行业，最高可以按企业所得税返税比例予以财政补贴投资管理、股权投资、建筑设计、城市规划、广告等行业，最高可以按企业所得税返税比例予以财政补贴。五、五、上海开发区返税优惠政策说明上海开发区返税优惠政策说明上海各开发区及代理公司众多，为了完成任务或吸引更多客户，很多在上海各开发区及代理公司众多，为了完成任务或吸引更多客户，很多在“税收优惠政策税收优惠政策”做文章，做文章，欺骗客户。师嘉投资合作开发区依据多年在上海投资及商务服务领域的经验，对于上海返税优惠政策的补欺骗客户。师嘉投资合作开发区依据多年在上海投
10、资及商务服务领域的经验，对于上海返税优惠政策的补充说明如下：充说明如下：1、返税基数模糊说法，看似返税比例很高、返税基数模糊说法，看似返税比例很高有些开发区或代理公司宣传税收优惠政策说有些开发区或代理公司宣传税收优惠政策说“返地方所得税收的返地方所得税收的 90%”90%”。看似返税比例很高，其实。看似返税比例很高，其实企业真正得到的返税很少。企业真正得到的返税很少。地方所得税收即可以指除国家外的地方税收，也可指区县所留税收，还可以指开发区所留税收，而地方所得税收即可以指除国家外的地方税收，也可指区县所留税收，还可以指开发区所留税收，而且不同级别的开发区所留税收是不一样的。且不同级别的开发区所
11、留税收是不一样的。因此，考虑选择在哪个区或哪家开发区注册公司时，一定要明白其给企业真实的返税是多少，一般因此，考虑选择在哪个区或哪家开发区注册公司时，一定要明白其给企业真实的返税是多少，一般用用“返实际交税额的多少返实际交税额的多少”比较科学。比较科学。2、隐瞒返税条件、隐瞒返税条件有些开发区或招商部门对于企业的财政补贴有一定的要求。例如，部分开发区对于交税额有要求，有些开发区或招商部门对于企业的财政补贴有一定的要求。例如，部分开发区对于交税额有要求，企业交税额企业交税额 1010 万元以下的不予以返税。万元以下的不予以返税。师嘉投资师嘉投资合作开发区合作开发区返税起点为返税起点为 1000
12、元即返元即返（即增值税达到（即增值税达到 5千即返）。千即返）。3、返税时间、返税时间开发区或财政部门对企业的返税时间，有的按月，有的按季度或半年度，有的开发区一年给企业返开发区或财政部门对企业的返税时间，有的按月，有的按季度或半年度，有的开发区一年给企业返税一次。税一次。本公司本公司半年一返半年一返。4、返税主体、返税主体谁给企业返税是非常重要的。有的是代理公司，有的是开发区，还有的是区财政局。谁给企业返税是非常重要的。有的是代理公司，有的是开发区，还有的是区财政局。一般来说，由区财政局或开发区直接将税收返还给企业是比较规范的，一般来说，由区财政局或开发区直接将税收返还给企业是比较规范的，本
13、公司合作园区由财政直接本公司合作园区由财政直接返到企业基本户，不经过本公司。返到企业基本户，不经过本公司。六、本公司为企业提供的财税服务六、本公司为企业提供的财税服务1 1、提供专业财税分析，为企业量身定制最佳财税方案。、提供专业财税分析，为企业量身定制最佳财税方案。2 2、提供公司注册全程服务，公司注册后续服务、提供公司注册全程服务，公司注册后续服务( (纳税、申报、购买发票纳税、申报、购买发票) )均在上海市中心办理。均在上海市中心办理。3 3、公司注册在、公司注册在师嘉投资师嘉投资合作开发区，即使不选择本公司记账，本公司也可终身免费服务，如购买合作开发区，即使不选择本公司记账，本公司也可
14、终身免费服务，如购买发票、补申报等。发票、补申报等。4 4、服务类企业：营业额高的强烈建议在崇明开发区注册，以享受高额返税优惠政策。、服务类企业：营业额高的强烈建议在崇明开发区注册，以享受高额返税优惠政策。5 5、外地企业或个人在上海注册公司，提供企业注册、购买发票、报税、开票机器托管等一站式服、外地企业或个人在上海注册公司，提供企业注册、购买发票、报税、开票机器托管等一站式服务。务。6 6、协助企业与开发区签订返税优惠协议，纳税额大的企业，、协助企业与开发区签订返税优惠协议，纳税额大的企业，在上海投资或创业除了享受上述上海返税优惠政策外，还可以享受其它优惠政策。例如，高新技术在上海投资或创业除了享受上述上海返税优惠政策外，还可以享受其它优惠政策。例如，高新技术企业、软件企业等国家重点扶持产业优惠政策企业、软件企业等国家重点扶持产业优惠政策; ;高校毕业生等特殊群体的财政补贴优惠政策。高校毕业生等特殊群体的财政补贴优惠政策。
