《2017年江西省内审师《内部审计基础》：政策和程序考试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017年江西省内审师《内部审计基础》：政策和程序考试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2017 年江西省内年江西省内审师审师内部内部审计审计基基础础：政策和程序考：政策和程序考试试题题一、单项选择题（共一、单项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，只有分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合个事最符合 题意）题意） 1、某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏 必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是 对这种风险进行控制的最佳办法？ A：a.对知识库进行检查。 B：b.对开发和生产中的控制进行测试。 C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。 D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。 2、流程
2、再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重 新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计 师参与流程再造不应当包括以下哪项？ A：为新系统制定审计计划。 B：推荐应予考虑的领域。 C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。 D：指导重新设计的流程的实施。 3、某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来 DBMS 又为终 端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的， 有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中， 内部审计师应该最先考虑 A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只
3、读应用。 B：同时更新的控制措施正常运行。 C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。 D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。 4、某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本 量是 50，总体规模是 2000。样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标 准离差是$2，在置信水平为 95%(Z=2)时，置信区间是多少 A：$47-$103 B：$71-$79 C：$61-$89 D：$73-$75 5、公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能 性的最好办法是 A：商定用相同的方法实用相同的软件。 B：
4、各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。 C：从同一软件供应商处取得软件。 D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。 6、舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时； C：舞弊发现和调查阶段都结束时； D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 7、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A：a.格式检查。 B：b.存在性检查 C：c.依赖性检查 D：d.合理性检查 8、内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下 哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目 A：可利用的助理人员很多； B：与这个项目有关的不利
5、结果最有可能发生； C：杂项收入受影响； D：相关的信息是可靠的。 9、以下原则表现出某组织结构的特点、监督员能够授权作出决策，但不能对 那些决策的结果授予最终的职责；、监督员的控制幅度不应超出 7 个下属级 别；、职责应与适当的权力相对应；、应授权各个层面的员工作出决策。 这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享 A：和； B：和。 C：和； D：和； 10、审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。除了要求的 管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过 程，选出最优的选项？ A：提出关于注意到的重要事项的中期报告。 B：修改审计政策，允许管理部门
6、在一段特定的时间期限内作出反应。 C：等待管理部门的回应，然后签发审计报告。 D：与外部审计师讨论这种情形。 11、首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了 资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪 些因素 A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化； B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家； C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门； D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。 12、安全性软件的主要目的是 A：控制对信息系统资源的进入； B：限制对阻止安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在； D
7、：监控应用软件职责的分开。 13、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。 区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为； B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方； C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益； D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部 人员进行的，旨在使组织获利。 14、下列哪种情况是上述病毒出现的征兆 A：电压猛增，从而损坏计算机设备； B：未知原因的数据丢失和改变； C：不完全的备份、恢复和权变计划； D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。 15
8、、利用下列资料回答问题 35 某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。 该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形 中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是 A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润； B：年终后存在大量的销售退回记录； C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量 销售业务相应的运输凭单； D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。 16、甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经 理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为 50，股东按出资比 例行使表决权。在这种情
9、况下 A：甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股 权投资 B：甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股 权投资 C：甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资 D：甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资 17、在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准 相比较是为了_ A：确认领取部门薪酬的虚假员工； B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议； C：评价部门既定内部控制的充分性； D：确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。 18、下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为 A：没有证据表明发生的大额支出与新
10、供应商有关； B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的； C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力， 是合理的； D：以上所有情况。 19、目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在 利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？ A：a.无法获得所需的设备。 B：b.无法获得访问的授权。 C：c.无法实现物理连接。D：d.很难定位最好的信息源。 20、在 COSO 内部控制框架中，内部控制的目标可分为 A：运营、财务报告及合规 B：运营、信息及合规 C：信息、财务报告及监控 D：运营、信息及监控 21、根据内部审计准则，内部审
11、计部门的组织地位是 A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成； B：如能直接向董事会报告，将更有利； C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算； D：由审计章程规定的独立性保证。 22、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中 一个重要风险是 A：顾客可能感到受到该网络的威胁。 B：网络需要昂贵的非标准化部件。 C：销售人员可能不太愿意使用该系统。 D：对网络的营运成本可能估计不足。 23、成本节约的定位属于 A：a.项目结果审计； B：b.财务审计； C：c.合规性审计； D：d.经营审计。 24、一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一
12、一 对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知 识可知这种语言是 A：a.高级语言 B：b.非程序语言 C：c.机器语言 D：d.汇编语言 25、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。 内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远 多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收 凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供 应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否 对匿名信进行进一步调查？ A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性
13、。 B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 C：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，有分，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意，至少有合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）分） 1、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、 信贷报表和账户管理系统。客户服务代表喜欢使用该系统，但后来
14、发现其中的账户管理系统没有包括所有类型的账户。因为这一缺陷，几位实际上满足贷款 条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威胁要把他们的业务转到其 他银行。通过下列哪项审计最有可能帮助银行在未来系统中避免此种类型的缺 陷? A：设计审查。 B：访问控制审查 C：源代码审查 D：应用控制审查 2、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议 A：负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表； B：首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员； C：在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员； D：在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。 3、
15、当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述 是正确的 A：必须测试每种类型的几个交易； B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据； C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形； D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。 4、预算的主要目的是 A：使公司朝着短期和长期的战略目标发展 B：明确公司的使命 C：确认公司产品的新市场 D：提供非正式信息交流渠道 5、在应用电子数据表时使用宏程序的首要目的是使用户能够 A：从根目录删除多余的文件 B：重新安排数据因素 C：减少敲击键盘的次数 D：用两种不同的格式合并文件 6、如果内部审计师提高了其能力，最有可能
16、发现舞弊行为的是 A：确认并询问组织中发生的变化。 B：审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。 C：建立内部控制来防止舞弊的发生。 D：将电算化操作系统程序存档。 7、业务工作底稿应得到复核以确保 A：它们与业务沟通能适当的相互对照； B：现场工作的结论不会公开有关的问题； C：它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。 D：它们能恰当的索引，以便下一年的后续追踪更为容易。 8、当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误， 它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需 要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。内部审计人员已经 花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易 文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的 原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因， 首席内部审计师应该采取的最适当的
