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1、财政学(第四版） 陈共 主编,国有资产流失,近年来，国有资产流失案件令人触目惊心，在此类案件中，一些玩忽职守、滥用职权者，置国家法律法规于不顾，有的以恶意“拍卖”为手段，疯狂占有国有资产；有的以“公司脱钩”为幌子，将国有资产变为私人企业，大肆侵吞国有资产。,财政学(第四版） 陈共 主编,案件一,年月日，一起侵吞国有资产案件在海南中级人民法院开庭审理。作为被告人的海南省机械设备进出口公司原副总经理、江西省新大地实业开发总公司原总经理涂景新及其妻（新大地家电有限公司原经理）王慧艳涉嫌贪污、挪用公款、虚报注册资本，致使国有资产被恶意转移，国有资产严重受损。,财政学(第四版） 陈共 主编,早在年月至年
2、月期间，涂景新、王慧艳为造成公司亏损的假象，指使新大地总公司（海南机械设备进出口公司在南昌的下属企业）员工在南昌开设了个个人储蓄账户，要求公司财务人员将公司的一部分收入存入上述账户，供其个人支配，共计人民币万元。,财政学(第四版） 陈共 主编,涂景新为了这笔钱有个“说法”，掩盖其犯罪事实，多次与黄智忠商谈新大地总公司同总部脱钩事宜。此后，经他们多方努力，年月，江西省工商局在不明真相的情况下，同意将海南机械设备进出口公司在江西南昌的下属企业新大地总公司变更为涂景新、王慧艳为股东的私营“江西省新大地实业发展有限公司”。 此后，涂景新便“名正言顺”地将新大地总公司的资金源源不断地划拨到自己私营公司的
3、账户上,财政学(第四版） 陈共 主编,案件二,海口市椰树精细化工实业有限公司价值万元的土地、厂房被恶意“拍卖”、疯狂侵占一案，是又一起较为典型的侵吞国有资产案。“拍卖”案发生后，数百名工人涌入海南省委、政府、人大、省检察院门口，强烈要求讨回公道。,财政学(第四版） 陈共 主编,年月，以海口市椰树精细化工实业有限公司（原海口市化工一厂）作担保，海南兴业工贸发展公司向农业银行海南省分行营业部贷款万元。贷款期满后，因兴业工贸发展公司不能按期还款，年月，农行海南省分行营业部向海口市中级法院提起诉讼，同年月，法院以海南兴业工贸发展公司没有资产偿还为由，判决由海口市椰树精细化工实业有限公司偿还并决定拍卖该
4、公司的土地、厂房还债。该公司不服，上诉至海南省高级法院，不料上诉被驳回。,财政学(第四版） 陈共 主编,更蹊跷的是，关于该公司厂房土地的拍卖公告只刊登在海口晚报中缝中，消息比火柴盒还小，既没有拍卖单位和地址，也没有拍卖行名称。在月日的“公开拍卖”会上，只有一家尚未在工商部门注册的公司参加竞买。竞买资金至今还未到位。事后查明，所谓公开拍卖，实际上只有拍卖人、竞买人、债主和执行人员人在场便成交了。,财政学(第四版） 陈共 主编,此案经检察机关调查查明，海南兴业工贸发展公司在诉讼前为逃避债务就已恶意转移了资产，事后又串通拍卖人、竞买人等相关人员，以他人的名义低价购买了担保人的国有土地，最终达到侵吞国
5、有资产的目的。 为此，海南省检察院依法提出检察建议，要求追加兴业工贸发展公司法人代表王兴录等为该案执行人，将该公司已收购地款万元作为兴业集团资金予以认定和执行，同时建议对玩忽职守的有关人员作出处理。,财政学(第四版） 陈共 主编,海南省高级法院根据检察建议更换了办案人员并作出裁定：追加海南兴业集团为该案被执行人；查封、冻结兴业集团及其投资公司价值万元的财产。后来，法院又裁定：海南奥得利有限公司参买海口椰树精细化工实业公司抵押的土地使用权及地上建筑物行为无效；海南兴业集团转至陈某个人账户的万元参买款用以偿还中国农业银行海南分行营业部的部分债务。,财政学(第四版） 陈共 主编,案件三,原通什市通景
6、家私有限公司价值多万元的进口机械设备，被该市法院以万元的低价恶意“拍卖”，国有资产严重流失。 此案发生后，通什市委、市政府、市人大深感震惊。通什市检察院经深入调查，依法向法院发出执行程序违法的通知书，指出该市法院违反了民法通则和民事诉讼法的有关规定，并提出纠正意见：追回被“拍卖”的通景家私有限公司的全部设备，重新依法裁定执行。此后，该市物价局在估价鉴定中玩忽职守的有关人员被执行逮捕，被法院以万元“拍卖”了的通景家私有限公司万元的国有资产物归原主。,财政学(第四版） 陈共 主编,国有资产何以流失?,国有资产是公有制经济的物质基础，也是国家政权稳定的基石。一些企业为何接连发生国有资产流失案件呢？,
7、财政学(第四版） 陈共 主编,原因之一：缺乏有效监督,国有企业、全民所有制和集体所有制企业实行厂长经理负责制，同时也规定了企业内部实行职工参与民主管理，但在实际上，因职工民主管理的不到位，导致经营者的企业经营活动缺乏透明度。这样，在出现一些人恶意侵占，国有资产流失的情况时，职工却处于不知情和无法有效监督的地位，难以发挥民主管理制度的效能，使国有资产流失的情况难以得到及时地制止。,财政学(第四版） 陈共 主编,海南检察官在办理涂景新、王慧艳侵吞巨额国有资产犯罪案件时发现：该公司根本没有监督可言。在公司经营的年间，涂景新聘用其妻子王慧艳、大舅哥、小姨子、小姨夫在新大地公司担任重要职务，独揽财政，整
8、个公司被涂景新和王慧艳的家族牢牢控制，哪里还有“监督”可言？ 而据办案人员调查，海南省机械设备进出口公司历任经理都或多或少的与新大地公司经理涂景新有过不同程度的金钱关系。吃人家的嘴软，拿人家的手短，上级公司的监督、管理无从谈起。 涂景新于是毫无顾忌地上演了一场“公司脱钩”的幕后戏。,财政学(第四版） 陈共 主编,原因之二：相关的一些执法人员玩忽职守、滥用职权,为解决企业间的债务纠纷，有时候不得不依法采取强行“拍卖”资产的做法，但令人大惑不解的是，在“拍卖”中，一些玩忽职守、滥用职权者竟置国家法律法规于不顾，恶意设圈套，背后搞阴谋，使国有资产流失的事件屡屡发生，造成的经济损失让人触目惊心。,财政
9、学(第四版） 陈共 主编,海口市椰树精细化工实业有限公司土地、厂房被“拍卖”一案，便是通过恶意“拍卖”侵吞国有资产的最好例证。 海口市椰树精细化工实业有限公司被法院拍卖的土地原为工业用地，年月经海口市政府批复同意改为住宅用地；年月，海口市国土局批复确认该地用途为住宅用地。 年月，海口市椰树精细化工实业有限公司曾委托海口市国土局不动产估价事务所对该土地进行评估，其价值为万元，而法院委托该省诉讼证据鉴定中心、海南国佳房地产交易评估公司对该土地的评估结果却只有万元，差距达万元之多。原因是评估时依据的标准不同，前者按住宅用地标准评估，后者却无视事实，“用心良苦”硬以工业用地标准评估。,财政学(第四版）
10、 陈共 主编,评估结束，接着便是“拍卖”，“拍卖”更是内外勾结，串通一气，利欲熏心地恶意“拍卖”。原来，海南亚奥拍卖公司获准拍卖该土地后，于年月日在海口晚报中缝刊登了拍卖公告（按规定，应在报纸显著位置刊登）。接着，一个姓陈的人取得拍卖会竞买证，成为这次拍卖会惟一的竞买人。此后，陈某竞买成功并与亚奥拍卖公司订立成交确认书。几天以后，陈某与另一人在海南省工商局申请注册的海南奥得利贸易有限公司获准成立。,财政学(第四版） 陈共 主编,月日，海南省高级法院裁定将椰化公司的亩土地使用权及其建筑物过户给奥得利公司。 明眼人一看便知，这个奥得利公司尚未成立之前就获得了竞买权！而且用低于正常价近万元获得了椰化
11、公司的这块国有土地！工人们愤怒地说：这哪里是在“拍卖”？分明是法官串通商人一起侵吞国有资产！有意砸工人的饭碗！发人深思的是，奥得利公司转入亚奥拍卖公司的万元中，竟有兴业集团的万元，而这万元是作为竞买土地的款项转入亚奥拍卖公司的！,财政学(第四版） 陈共 主编,原因之三：一些执法及资产评估人员受利益驱动，搞虚假评估,从海南省原通什市通景家私有限公司机械设备被强行“拍卖”一案可以看出，一些执法及资产评估人员受利益的驱动，见利忘义，起到推波助澜的作用。按相关法律规定，抵押物不能拍卖；评估国有资产必须具有资产评估资格的机构才能评估；对资产评估有异议可以自收到通知日内向上级国有资产管理行政主管部门申请复
12、核而这些执法及资产评估人员置国家法律法规于不顾，甚至有意践踏法律，至于通景家私有限公司多万元的国有资产及职工的饭碗，就更无心去考虑了。,财政学(第四版） 陈共 主编,当前，涉及国有资产的各类犯罪呈滋长蔓延之势，并且已严重影响了国家的经济安全。据有关权威部门对国企资产的核算，每年约有将近亿元的国资流失。由此看来，确保国有资产保值增值，防止国有资产流失已经迫在眉睫。,财政学(第四版） 陈共 主编,英国的国有企业民营化改革,英国的GNP中，国有企业所占份额为11%，而现在约为2% 。在过去20年里，英国转让了五十多家大型国有企业以及更多的小企业。 英国实施国有企业民营化改革主要有三个目标：（1）提高
13、国有企业的效率；（2）改善国有企业为客户提供的服务；（3）扩大资产所有权在英国人口中的分布。,财政学(第四版） 陈共 主编,虽然改革的目标并不是从出售这些企业中获得最大化的财政收益，但仍然取得了很好的财政效果，创造了超过1000亿美元的财政收入。1980年，国有企业曾在一周内花掉了9000万美元的政府财政预算。然而到了1990年代中期，实施了民营化之后，这些企业一周内上交的利税就有9000万美元。,财政学(第四版） 陈共 主编,英国的国有企业民营化改革中，根据企业的状况和经营环境，采取了不同政策。这包括：（1）业务出售；（2）管理层和员工收购；（3）股票上市；（4）授予特许权。,财政学(第四版
14、） 陈共 主编,股票上市是最常用的方法。上市安排大多同时向国内的机构和零售投资者、国际的投资者发售股票。这三种投资者的竞争可以提高国有股的价格。上市为企业创造了一个很好的管理框架，而且绝大多数外部投资者和外部分析者要求企业以一种清晰、透明的方式经营，并且强烈关注企业的业绩，这对改进企业运营来说是非常强有力的驱动力。上市也给予了企业合适的渠道，使之能进入国际资本市场持续融资，而这恰恰是政府难以做到的。,财政学(第四版） 陈共 主编,特许经营的方式在改革的第三阶段开始日益流行，这种方法适用于那些需要政府支持的行业，例如铁路运营公司及某些新建的监狱、医院和大学。按照这种方案，有意向的民营企业被邀请来
15、陈述他们所需的国家补贴金额，数量最少者中标。,财政学(第四版） 陈共 主编,英国的国有企业监管机制是独立于政治程序的，各个部门的监管权责都通过法律确定下来，从而保持与政治家的距离。然而历史的经验显示，仅靠监管是远远不够的。引入竞争体制往往比强化监管更有助于激励管理者提高效率和改善客户服务。同时人们发现，并不是所有的国有部门都是自然垄断的领域。例如在电力行业，电厂之间也可以开展竞争。真正的垄断元素只有一个，即把电力从电厂传输给使用者的电缆。,财政学(第四版） 陈共 主编,亏损的国有企业通过削减成本和开拓市场而不是提高价格，转变成了盈利企业。例如在劳动生产力的增加方面，英国电信在民营化的最初十年提
16、高了135%，天然气行业在八年里提高了20%，电力生产企业在三年里提高了75%，而电力供应商在同期也增加了19%。就客户服务而言，民营化以来相对于一般价格水平，天然气和电力的价格下降了30%，零售电话业务的价格下降了40%，同时伴随着供应中断的减少，顾客选择机会和获得补偿金额的增加，服务质量也明显提高。,财政学(第四版） 陈共 主编,在原来的体制下，国有企业经营者面对的是一个不确定的环境，比如（1）不明确的经营目标；（2）来自政府的干预；（3）促使人竭力避免风险的激励机制。民营化的成功正得益于克服了上述的弊病。 简要分析：上述案例清楚地描述了英国国有企业民营化改革的目标、做法、成效以及财政效果 ，这无疑是一个成功的改革。,
