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1、浅谈企业集团资金管理 随着经济全球化的开展，现代的组织形式企业集团被更多的人所采用，并且成为 当今社会经济活动的主流形式。但是，就我国目前的形式而言，企业集团仍然是多级法人 的形式。我国地大物博，企业集团在分布上也呈现出参差不齐等特点。以往的资金管理方 式显然已经不再适应企业内部的经济活动。其呈现出的特征是，集团内部四分五裂，各个 小集团又自成一体，只片面地追求财务利益，以至于造成各种决策等事务效率低下，严重 影响了企业集团在世界上的竞争力。鉴于此种情况，我国各级部门要抓紧时间制定相应的 措施，尽早完善资金集中管理体系，并使其推动企业集团快速发展。资金对于企业至关重 要，它贯穿于企业经济活动的
2、方方面面。具体而言，企业资金管理具体的工作就是管理资 金的运作，也就是对于资金的征集、使用和具体分配的管理。而相对于资金而言，财务管 理则侧重于对企业中财务运作的管理，简而言之，其财务活动亦即企业的资金活动。主要 是针对资金如何获取及获取后如何分配。企业集团只要抓住资金管理这个核心环节，并实 施合适的管理及措施，那么就能提高企业集团的经济利益。 一、企业集团资金管理的现状 资金管理太分散 现在很多企业集团内部分权现象严重，主要体现在公司的管理上。企业集团的下属 单位形成小集团，片面追求小集团内部的利益，不能站在整个集团利益的高度来规划公司 事务，逐渐造成子公司的势力过大，而母公司对此现象束手无
3、策。这种现象严重影响了企 业集团的发展。其对集团的影响主要体现在两个方面：第一是投资，由于子公司各自为政， 导致集团投资规模变小、投资结构不完善，以至于经营的风险也受到威胁。第二体现在筹 资上，集团内部的资金做不到融通，于外四处借债，于内资本结构需要完善，从而增加了 资金的风险。 资金管理混乱 企业集团内部还没有实行一体化的管理，主要是由于集团内部情况复杂，从而造成 单位开户行过多，使资金处于分散的状态。由于企业的资金管理不善，一个企业集团内部 可能同时存在资金的短缺和闲置两种情况。同时，总公司对于子公司的资金流向控制不到 位。只有实行了一体化管理，才能有效地遏制这种现象。 名存实亡的资金预算
4、 尽管集团公司在成立之初，就设置了资金预算，但是在实际的操作过程中，其预算 就是一个摆设。归根结底，还是资金没有进行合理的规划，在资金使用上很随意，以至于 资金经常对不上账，从而使大量的预算和实际情况大相径庭。 缺乏有效的监督机制 在资金的管理上没有实行统一的监督机制，从而产生总公司对子公司监管不力、考 核形同虚设等现象。对于此现象，就必须建立一套完善的监督机制，并使其充分地发挥作 用。 资金管理意识有待于提高 资金管理观念比较狭隘，目前各个企业也仅限于财会人员的参与，而没有把资金管 理工作普及到每个员工。要想真正地管理好资金，必须改变传统的管理方式，使财会人员 参与到管理中来，企业的其他管理
5、人员在条件允许的情况下必须要参与其中，共同管理企 业的资金，才能杜绝资金问题的出现。 建立现代化的信息管理系统 时代的发展，以往传统的信息管理手段已经不适应现如今企业的发展。所以，企业 要引进高新科技，更新技术设备，用先进财务管理手段来管理企业内部出现的问题，以确 保信息的准确无误。 二、企业集团资金集中管理的优点 对于任何一个企业集团而言，完善的资金管理体系是至关重要的。其作用如下： 可以获得多种融资手段 企业集团可以激活所有的员工进行融资，然后实行统一的管理，这样既整合了市场 空间，又可以充分发挥融资的作用，以便获取更多的回报。 可以提升资金的使用率 对企业内部的资金进行合理的安排，既可以
6、减少公司对银行的贷款，还可以减少现 金的资产量，真正提高资金的使用率。 有利于企业财务目标的一致 企业集团母公司要在保证集团整体财务目标最大化的基础上，实现各个子公司的利 益最大化。由于各个子公司是和母公司具有相同地位的法人，因此是个独立的个体。所以， 母公司要尽量协调好各个子公司之间的利益，避免和子公司发生不必要的利益冲突。 降低财务风险 企业内部可以通过资金的交易来控制成员公司的财务权。并通过对成员公司财务上 的监督，来对子公司进行财务控制，以保证资金的正常使用。 三、如何完善企业集团资金集中管理制度 资金集中管理制度要加大力度推行 据目前我国企业中存在的资金管理的问题，企业集团要从切身利
7、益入手，牢牢抓住 对子公司的控制权，以建立完善的资金管理制度。 1.集中管理账户。母公司可以要求子公司在指定的银行开户，并在集团内部设置内 部银行，并和银行联合，做到银企直联，以便对子公司的银行账户进行监控。 2.统一调度资金，母公司可以实行收支双线管理。及时将各个单位的盈余资金调度 到母公司，以便控制子公司的资金，保证各个单位的资金统一使用，确保子公司资金周转 正常。 建立完善的预算管理体系 在公司内部建立完善的预算管理体系，既要建立年度预算，还要细化编制季度预算 和月预算；既要编制中长期预算，又要编制短期预算，把所有的子公司都纳入到整个企业 的预算中来。 树立风险意识 财务人员除了年终向管
8、理人员提交现金流量表之外，在平时的工作中，还可以定期 向管理人员提供现金流量表，并附带分析报告。让管理者从先进流量的分析中，感受到企 业目前存在的危机，从而增加管理者的危机意识。 建立资金、财务与业务三位一体的系统 企业集团要选择合适的财务软件，以便做到资金预算的上报与审批、资金存量的实 时查询、预算执行情况的控制等功能的企业财务信息化系统管理，准确把握各个子公司的 资金和经营状况，从而加强企业内部集团的财务监控力度，实现财务与业务的一体化管理。 四、结语 企业集团资金集中管理是加强企业集团资金管理的部分。只有建立与完善企业集团 财务资金管理的运行机制、信息网络系统、监控保证机制，提升管理人员的整体素质，才 能确保其走上良性发展的道路。从企业发展的具体情况出发，规避企业的经营风险，促进 企业资金管理效益的提高。企业集团资金管理是一项复杂的系统工程，是企业财务管理永 远的话题，需要各方共同为之努力。
