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1、关联企业调拨作业办法 2010年 4月 24日 关联企业调拨作业办法细则 1、 目的 规范集团生产厂之间原物料、半成品、成品、广宣品及备品备件的调拨作业，适时调拨， 以满足生产需要，确保账务准确。 2、 范围 适用于生产、销售中所需要的集团内原物料、半成品、成品、广宣品及备品备件调拨品项。（不含面粉调拨、固定资产调拨） 3、 术语定义 关联企业调拨 宣品、半成品、成品及备品备件的调出、调入。 4、各部门职责 会本部：制定集团公司方便面、调料产品、半成品的调拨价格； 入方生管部：协调需调出方调拨的品项，负责关联企业原物料、半成品、广宣品、备品备件及调理成品的调入的请购，发货的跟催，收货及入库单的
2、办理。及时反馈品项及数量异常的信息。负责 购订单下达（不含成品面及随箱赠送的促销品），负责采购发票的接收及货到后请款。负责运费发票以及暂估运费预提的提供。负责运费发票的审核、请款。 入方品保部门：负责关联企业调拨货物的检验，并负责货物品质异常，双方不能协商解决时拟签呈呈报品保中心裁定。 入方服务处：协调需调出方调拨的方便面品项，负责方便面成品及随箱赠送促销品的请购，及时反馈品项及数量异常的信息。负责 购订单下达（仅指成品面及随箱赠送的促销品），负责采购发票的接收及货到后请款。负责运费发票以及暂估运费预提的提供。负责运费发票的审核、请款。 入方财务部：负责关联企业客户基本资料维护，负责将各调拨品
3、项调拨价维护入 责调拨发票的传递、及时与调出方财务部核对账务，并及时将货款划账。 出方服务处：协调需调出方便面品项，负责汽运货物短缺、丢失索赔、铁运货物丢失索赔。负责暂估运费预提的制定，并转调入方营管部门，由调入方营管部门审核确认后转调入方财务部门作预提。 出方生管部：提供需调拨品项的资料，依调入方生管部（或营管部门）采购订单执行调拨作业，组织发货，并及时向调入方生管部反馈发货信息。负责汽运货物短缺、丢失索赔、铁运货物丢失索赔。 供调拨原物料、半成品的质量检验单（产成品检验以合格证为准）。 出方财务部：制定并向调入方生管部（或营管部门）提供统一定价之外的调拨品项的调拨价，并维护入 时对账、开立
4、发票，负责调拨发票的传递、负责提供月底未到发票的暂估金额。 求提报 有库存、安全库存以及采购周期，与调出方生管部协调需调拨的品项、数量、价格、交货期。 量、交货期。 购单提报 入方生管部（或服务处）依据 购单，经权责主管核准后， 报生产副总批准 （服务处可不用厂长批准） 关联企业采购订单一式三份，其中一份交与财务保存。 5、执行细则说明 购订单下达 服务处）通知调入方财务部 ，调出方财务部及时将调拨价维护到 便面、调料产品及半成品等以总部下发调拨单价为依据，方便面成品调拨价统一为成本价加成 10%， 半成品及调理成品调拨价为成本价加成 6%；总部没有规定调拨单价的物资按调出方账面结存单价加 5
5、%作为调拨价；呆滞存货、淘汰存货的调拨按账面结存单价执行； 代购材料的调拨价格依双方事先协商同意代购的价格执行）。 入方生管部（或服务处）依据请购单，下达采购订单，采购订单的签核依 财务核决权限表 呈核。采购订单由调入方生管部（或服务处）传真至调出方生管部（或服务处），并由调出方生管部（或服务处）人员输入分销管理系统 销售订单。 以下需计划员及仓库重点关注 (调拨出入库具体操作办法 ): 服务处）传真经核准后采购订单数量，列印销售发货安排，由调出方各权责主管审核后，交生管部仓库组织发货（在销售发货安排上注明采购订单号）。调出方生管部保管员在本仓存管理系统输入客户名（客户名为调入方公司），调出方
6、营管部门根据系统销售发货安排关联生成发货单（即承运合同单）。 发货单（即承运合同单）共四联： 第一联；调出方财务部留存； 第二联：销售做月报联次； 第三联：运输公司司机将货物送到后，经调入方仓管签认后，司机作为运费结算依据； 第四联：客户留存； 运运输用电话通知，铁运运输传真承运合同单），并追踪货物到达状况。对于在运输 时间之内应该到达调入方的而未到达的，调入方生管部应立即向调出方生管部（营管部门）反馈，由调出方生管部（营管部门）追查原因。 调出方直接发货到调入方客户的代发货业务，调出方生管部保管员在本仓存管理系统输入客户名（客户名为调入方公司），调出方服务部根据系统销售发货安排关联生成发货单
7、（即承运合同单），并传递到调入方服务处。同时调出方服务处手工填写承运合同单，客户名为调入方客户，以便司机结算运费。 拨入库 管收货 A 关联企业调拨货物到货时，调入方生管部依汽运司机携带的承运合同单收货（承运合同单上应注明调入方该批货物的采购订单单号 ),铁运依传真的承运合同单收货。 B 生管部仓管依据采购订单单号查询该货物是否符合计划，如符合则通知搬运下货，否则立即通知生产计划人员处理，直至有相应采购订单时方可收货。 C 仓管清点实际到货数，并依发货方提供的承运合同单 (或传真件 )的发货数量，立即通知品保进行质检。若实际清点数与发货数有差异，将数量差异状况录入预收单备注栏 ,注明铁运或汽运
8、，并按实际清点的收货数在司机所带送货承运合同单上签认，并将 差异数量在 2个工作日内传真给调出方生管部。 D 需要返还的包装物，如面袋、调料的外塑料膜，依据公司制度 周转包装物管理办法 办理。 5. 保验收、入库 A 调入方品保部门质检员对该批货物进行检验，调拨货物品质原则上以调入方品保部门检验结果为准；方便面的调拨以产品合格证为准。（检验结果分为合格、不合格、退货三类）。 B 若调入方品保部门质检员确认所收货物品质不良，定为不合格或退货时，填写不合格品处理单说明不良状况并直接提报品保中心复核。品保中心 2个工作日内作出最后判决后，将不合格品处理单提报总裁，总裁核决处理方式后，由品保中心将不合
9、格品处理单传递至调入方品保部门。 1、处理方式为扣款允收，则调入方品保部依据 在 不合格品处理单 写明写明扣罚比例（数量），调入方生管部把 预收单 与 不合格品处理单 传真给调出方生管部，调出方生管部将 不合格品处理单 通知至调出方财务部，并由调出方财务部折合出扣款金额，并以扣款后金额开据发票。 2、确认处理结果为退货，所退货物原则不允许退回，一般在当地降价或报废处理，在这种情况下，调拨运费和处理费用由调出方承担，处理的收入由调入方财务部传递给调出方财务部。 3、 确认处理结果为调入方生管部代为报废，实物由调入方生管部代为报废处理 ,代报废处理费用由调出方承担。 C 品保质检员检验合格后，仓管
10、人员及时列印收货单。 收货单共三联： 第一联：由生管部账务留存； 第二联：由采购员请款时交财务部抵扣（如税务不需此联，则由采购部留存）； 第三联：由 采购员 请款时交会计入账 （ 现江苏公司关联企业调拨执行的是 计划员 请款 ） ； 调入方月末仍未收到的部分即作为调入方在途存货，并暂估入帐（含运费暂估，调拨双方应在每月 1日前提供需暂估的运费）。 从调出方直接发货到调入方客户的代发货业务，调入方服务处收到调出承运合同单后传递调入方生管部，调入方生管部在 货单，并同时开据发货安排，调入方服务部根据系统发货安排关联生成发货单（即承运合同单）（只在公司存档，不再作为结算依据）。 费规定： 常原物料、
11、广宣品、半成品的调拨运费由调出方承担，方便面成品调拨运费由调入方承担。方便面调拨价格中不含促销品的价格，促销品调拨应同时另行开票 汰存货调拨运费由调出方承担。 以下请仓库重点关注 A 若出现运输途中产生丢失、破损 ,造成实收量减少，由调出方生管部（或服务处）向司机理赔； B 调料产品因计量原因产生的实收量减少，差异部分低于或等于千分之一的，由调入方承担，调入方计入购货合理损耗成本；差异部分高于千分之一的，调入方生管部应在 2个工作日内书面反馈调出方生管部，并达成一致意见后，于下次调拨时补足其差额；调出方生管部并同时会知调出方财务部。 C 因质量问题进行的金额扣罚，依 D 经调出方生管部证明，确
12、属数量少发的，调出方于下次调拨时补足差额。 E 若出现调入方实收总量同调出方实发总量相等 ,但有品项混淆互倒 ,经调出方、调入方双方确认 ,在 2个工作日内作出退货或换货或换票等意见，并会知双方财务部及时进行账务处理。 F 若对以上处理仍有异议的，上报生产本部裁决，生产本部须于 2日内回复。 仅指各公司车辆到新郑调味料公司自提 ）： 调出方首先保证产品计量方面的准确性 ,调出方生管部发货时 ,调入方（或司机）应对发出的产品 (或材料 )进行抽查,并以此计算调出方实发量（即开票数量）。 调入方在收货后，发现发货量与实收量不同，应查明原因进行处理：若出现运输途中产生丢失、破损等造成实收量减少，由调
13、入方生管部向司机索赔； 若出现计量原因产生的实收量减少（在生产本部要求的损耗率内）， 调出方不再承担，调入方计入购货合理损耗成本；若出现计量原因产生的实收量增加（在生产本部要求的损耗率内），调入方月底做盘盈处理；若出现调入方实收总量同调出方实发总量相等 ,但有品项混淆互倒 ,经调出方、调入方双方生管部（或相互部门）确认 ,在 2个工作日内作出退货或换货或换票等意见，并会知双方财务部及时进行账务处理。 注意事项 若双方存在数量差异，如调入方生管部在收到货物的 2个工作日内没有书面反馈至调出方生管部的，调出方不再承担责任； 在实际生产中发现原调拨数量差异，调出方不再承担； 在实际生产中发现原调拨质量问题的，调入方品保部门查明原因，确属厂商质量问题的，调入方生管部应在 2日内通知调出方生管部，调出方生管部通知调出方采购部负责与供应商协调，在 4个工作日内解决，并由调出方生管部负责向调入方生管部回复。 展开讨论： 案例： 2010年 3月 10日，河北公司有一批珍骨煲呆滞原料500公斤需山东公司协助消耗，经双方生管协调同意消耗后联系调拨车辆，于 19日货到山东公司，但卸货后发现此批原料中有一袋破损（标准 20公斤 /袋），有一袋外表受
