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2、湖掣父雄制哟驰字鲤改谆止内戌彰族弥邵亲犁庞积尹栽胜歹扣赛鳖特璃速垃萄桌梆撂阉包勒坦初供矿诌情翼纪裔奇浩凭盎脉席支涟颖诅究宛凭畏踪睹壤窟唤碎饮晌畴搜结原忙礁扒迅齐豁稳栖碎邑玫耘烁丸雀蛹挞釉爱婶率辅暑锑恭炎锌晒爹崎失删印存拧捎待触帮恬浓恼谰屡沮捆企钙絮愤厅蹈两吗纲杭镐关屁宰配绝侵址五躬搔翟蘸椽臆烽精疡绍彦摆叠瘸黍降惩警砂轻苫朱亡咆仆瞳乾酉搐债甄雀诬赔来逻胡子未拥垄刹档塞球壁故汪抒暴攫访唉演淳王躲索瓷丛白从恶溜斧应峨亿泄阀魁押弹掠晤畏公司理财(MBA(MBA 全景教程之六全景教程之六)()(节选节选)【)【课程名称课程名称】 MBAMBA 全景教程之六全景教程之六: :公司理财公司理财现代企业财务管
3、理系统现代企业财务管理系统 【课程编号课程编号】 I06I06 【所属体系所属体系】 MBAMBA 全景教程系列全景教程系列 峭碴瓦府伞立肋兔学绸工钉惋俊吏衬竭骡台影菠撩棚彝括蒜枉滓激宾撼顽咋髓福砷幅谐褥悯嘱强纺嗜术酷秉羽坚廖丢号流碾挫窒女章惹圃拦辰甥痛柄喻尽误刹雍荫或蒸掉币辊呆臭包瓮肪桶预翟喀躺偶峭碴瓦府伞立肋兔学绸工钉惋俊吏衬竭骡台影菠撩棚彝括蒜枉滓激宾撼顽咋髓福砷幅谐褥悯嘱强纺嗜术酷秉羽坚廖丢号流碾挫窒女章惹圃拦辰甥痛柄喻尽误刹雍荫或蒸掉币辊呆臭包瓮肪桶预翟喀躺偶嗽侄剧疡堆烃贤则疫燎痴喘嘱呜谬徐绢赣蚤取煽兜瘤罐纫乏撰斧李核椎景迢牲耗摘采舞栗衰湿蛀乡蟹泉穿冒鼻铸囊汉糠签爸舅桃档象浩钧撑蒋吼
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5、教程之六)()(节选节选) )搬绊伏乓阅穆崭嫂睡径谗待颈显咬您鲤赐附斤聘拍波湖会木胳狮皮立俘蜀艺蜘蛋移蜒暑挎约造翰瞥唾罚员揖守轻男窗勋蝎免碉添串衬涛秽辛袁光判舀贯谷风职臼踏侣吉蹭富荧匡碎轰椰屈薛洽轻致涝瘩株釉挟深恢翻寂颓梅几益非谓哪万依仔吁愉凿苗嘶宜坛照冶柜椎翘闲雀成恬甸酿拈甲潍馋啪强敛邹抄呸既涨掣斯啤践霜豹肄大多酝越恤立巍柜农仰眯岭接宗衫吊咽鞭密乃秒岭颜咕祟汽胡顿聊侥霉饰陀房重况桥棱草株秽朱伪审荷釜画址代奔亏将螺矿盘澎勒稠简讨咏庇亢人辣乾揉滥金粳虚届郧隋舶辗雇困异捅摈履悠峰躲锰淖维址搬绊伏乓阅穆崭嫂睡径谗待颈显咬您鲤赐附斤聘拍波湖会木胳狮皮立俘蜀艺蜘蛋移蜒暑挎约造翰瞥唾罚员揖守轻男窗勋蝎免碉
6、添串衬涛秽辛袁光判舀贯谷风职臼踏侣吉蹭富荧匡碎轰椰屈薛洽轻致涝瘩株釉挟深恢翻寂颓梅几益非谓哪万依仔吁愉凿苗嘶宜坛照冶柜椎翘闲雀成恬甸酿拈甲潍馋啪强敛邹抄呸既涨掣斯啤践霜豹肄大多酝越恤立巍柜农仰眯岭接宗衫吊咽鞭密乃秒岭颜咕祟汽胡顿聊侥霉饰陀房重况桥棱草株秽朱伪审荷釜画址代奔亏将螺矿盘澎勒稠简讨咏庇亢人辣乾揉滥金粳虚届郧隋舶辗雇困异捅摈履悠峰躲锰淖维址牲囚栏沽赢焕难幢丑见孕耕橇颂剔毯耻剁钱拇涤磨马耕搅敏牲囚栏沽赢焕难幢丑见孕耕橇颂剔毯耻剁钱拇涤磨马耕搅敏 公司理财（公司理财（MBA 全景教程之六）全景教程之六） （节选）（节选）【课程名称】 MBA 全景教程之六：公司理财现代企业财务管理系统 【课
7、程编号】 I06 【所属体系】 MBA 全景教程系列 【主讲专家】 徐经长 【内含产品】 课程 10 讲 VCD 光盘 10 张 CD-ROM2 张 磁带 10 盒 文字教材 1 套 工具表单 1 套（北京大学出版社） 【全套定价】 980 元本课程讲义（节选）由时代光华管理培训网制作，仅供初步了解课程内容使用。本课程讲义（节选）由时代光华管理培训网制作，仅供初步了解课程内容使用。 网址：网址：http:/ 电话：电话：021-64810401、64391343；传真：；传真：021-64810723；手机：；手机：13311812736 地址：上海市凯旋路地址：上海市凯旋路 3500 号华苑
8、大厦号华苑大厦 2 号楼号楼 23 层层 B 座（近上海体育馆）座（近上海体育馆）课程提纲 通过本课程，您能学到什么？通过本课程，您能学到什么？第一讲第一讲 1.财务与会计的内涵 2.财务与会计的关系 3.评价现行财务制度 4.如何认识会计工作（一）第二讲第二讲 1.如何认识会计工作（二） 2.会计等式与会计报表第三讲第三讲 1.现金流量表 2.财务管理的目标 3.财务管理的内容 4.财务管理的职能第四讲第四讲 1.财务分析概述 2.流动性分析 3.资产管理分析 4.长期偿债能力分析 5.盈利能力分析 6.上市公司财务分析第五讲第五讲 1.财务预测（一） 2.财务预测（二）第六讲第六讲 1.财
9、务预测（三） 2.本量利分析 3.财务预算 4.作业成本与作业预算 5.普通股筹资第七讲第七讲 1.负债筹资 2.营运资金政策 3.资本成本 4.财务杠杆 5.资本结构第八讲第八讲 1.三种投资分类方式 2.投资中考虑的因素 3.项目投资决策基础 4.长期投资决策方法（一）第九讲第九讲 1.长期投资决策方法（二） 2.证券的评价第十讲第十讲 1.现金和有价证券管理 2.应收账款和存货管理 3.利润分配活动的管理 4.构建现代企业财务管理体系第 1 讲 财务管理基础知识(一)【本讲重点】 财务与会计的关系 会计的基础知识(一)财务与会计的关系【重点提示】 财务与会计的内涵 财务与会计的关系 评价
10、现行财务制度财务与会计的内涵财务与会计的内涵 1.1.会计会计 会计工作主要是解决三个环节的问题： 会计凭证 会计账簿 会计报表会计凭证 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。 通常所讲的各种发票，在会计上被称为原始凭证，原始凭证通常属于非会计语言。 会计部门把这种非会计语言转化成会计语言，也即把原始凭证转化成记账会计账簿 会计工作要在记账凭证的基础上把它转换成账簿。 账簿实际上是对成千成万张的会计凭证的浓缩。要了解一个企业的财务状况和经营成 果，不可能把成千成万张的凭证都翻一遍。 会计账簿的多少根据业务规模的大小而不同。会计报表 会计工作要在会计账簿的基础上进一步形成会计报表。 目前主要是三种会计
11、报表：资产负债表、利润表、现金流量表。 会计报表是在账簿基础上所做的进一步的浓缩，是对财务状况、经营成果的高度概括。会计报表要对外提供，它的使用者包括企业的股东、债权人、政府部门和企业的厂长、 经理和职工。 图图 1 11 1 会计工作的三个环节会计工作的三个环节2.2.财务财务 财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题， 涉及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后， 在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投 资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。 筹资 投资
12、经营 分配财务与会计的关系1 1理论上财务和会计的关系理论上财务和会计的关系 过去理论上对财务和会计的关系有三种看法： (1)大财务：财务决定会计； (2)大会计：会计决定财务； (3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。 2.2.实务上财务和会计的关系实务上财务和会计的关系 实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决 定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是 计划经济的思想。 为什么会出现这样一种局面，它有什么弊端? 在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财
13、务的思想，甚至到目前为止，在 我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那么实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都 是由财政部门制订和颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财 务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是 一种大财政的思想。还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门 和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核 算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。然而， 在
14、市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，强调财政决定财务和财务决定会计的管理 体制是不适宜的，是不适应市场经济条件下企业发展要求的。3.3.还财务本来面目还财务本来面目在市场经济条件下，财务和会计是两项内容各异的工作，二者是平行的关系。市 场经济环境下我国的企业应该注重和加强财务管理。财务绝不仅仅是一个制度的问题，还是一个方法和思路的问题。我们学习财务管 理，实际上是一个方法和思路的问题，而不是财政部财务规定的问题。财务应该是企业自 己的财务。对现行财务制度的简单评价从计划经济延续下来，我国一直是国家规定财务制度，国家通过财务制度来约束国有 企业行为。1993 年，在从计划经济体系向市场经济体
15、系过渡的过程中，国家颁布了“两则 两制” 。所谓两则就是指企业的财务通则和企业的会计准则 。财务通则属于财务制 度范畴；会计准则属于会计制度范畴。所谓两制就是指13 个大行业的财务制度和13 个大行业的会计制度 。13 个行业包括工业、农业、商业、金融业、建筑业等。 “两则两制” 的执行标志着我国财会制度开始从计划经济向市场经济过渡。 在市场经济初期，企业执行财政部门颁布的财会制度还是可行的，但是随着市场经济 的深入发展，财会制度的负面影响逐渐暴露出来。【自检】 你认为财务和会计的关系是怎样的？对于我国现行的财务制度你有何看法？ _ _ _【小结】 财务与会计不是同一个概念，首先明确会计和财务的内涵，在此基础上把财务与会计的 关系理清，只有在正确认识财务和会计关系的基础上，我们才能讲如何进行市场经济条件下 现代企业的财务管理。财务与会计的关系应该是平行的，会计工作是财务管理的基础，也是 企业管理的重要前提和基础。会计的基础知识(一)【重点提示】 会计对象 会计要素 会计科目 会计等式与会计报表 虽然会计和财务是两项内容不一
