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1、2018/9/25,浙江工商大学 裘益政 13666618578,数据分析,数据库应用讲座,2018/9/25,管理型财会人才与研究能力的培养本课程是一门方法论的课程,2018/9/25,专业研究数据库与其他数据来源之间的关系： 使用专业数据库研究效率更高；可以直接下载批量数据 专业数据库的很多数据非原始数据，如股票回报率的数据；系统性风险测量的数据（贝塔值）；公司财务指标（如净资产收益率、资产负债率等）；公司市场价值的测量（tobin q）等；可以大大减少研究工作量 专业数据库为公开数据，使经验研究的可靠性大为提高，因为数据来源公开使得经验研究具有可复制性。 专业数据库由于是海量数据，在人
2、工制作前提下存在错误也许在所难免，因此，在下载数据之后，需要首先检查数据的真实合理性，如果发现数据有问题，可以采取的策略是多个数据库资源之间的核对；此外，可以通过其他途径获取真实可靠的信息。,2018/9/25,CCER数据库应用介绍,CCER（色诺芬）数据库应用要求：全面熟悉色诺芬财务数据库的特点和内容，了解字段的具体内容，掌握提取和处理数据的基本方法，并且能够初步应用色诺芬数据库进行案例分析和大样本实证研究。,2018/9/25,色诺芬数据库的特点,专业：每个数据库中不仅仅提供原始的数据，同时更多的提供衍生的数据内容，比如，治理结构数据库中高管情况以及治理会议等的很多字段、价格受益数据库中
3、的很多统计信息等 。 精确 易用： （1）在线帮助功能；（2）互联网下载数据,2018/9/25,实验仪器设备及软件 电脑（连接INTERNET）、色诺芬数据库实验内容、操作程序 实验内容：包括了解数据库结构、检索、下载数据和数据的基本处理 操作程序：首先进入; 在输入账号和密码后进入数据库中，根据题目要求检索数据库，下载需要的字段数据。,2018/9/25,使用数据注意事项,如果论文需要发表，必须注明所使用数据来自色诺芬数据库,2018/9/25,色诺芬数据库的内容与应用,（一）非金融上市公司数据库 1. 数据库结构的简要说明，详细介绍字段定义。 2. 例题： 2.1 请列出所有上市公司（非
4、金融类）2007年度的资产负债率、资产周转率和应收账款周转率以及该年度的审计意见，在表中注明公司名称、股票代码、三项财务指标，所有数据下载到excel文件中，并分别进行排序（升序）处理。2.1数据处理结果,2018/9/25,2.1解释说明：（1）应收账款周转率有不同的计算方法，分母可以是：平均应收账款余额（教材）、期末应收账款余额（2008年注会教材）、平均应收账款与应收票据余额。在采用数据库给定的财务比率时应当首先观察其公式是否符合研究要求。,2018/9/25,2.2 计算行业平均财务比率，分析不同行业资产周转率是否存在显著差异,2018/9/25,2.3 请从财务报表中提取数据，计算上
5、市公司2007年度的偿债能力比率：流动比率（流动资产/流动负债）和速动比率（流动资产存货）/流动负债；盈利能力比率：净资产收益率和主营业务利润率，并分别计算其均值和中位数。测定这些变量是否符合正态分布。2.3处理结果解释说明：在方差分析和回归分析中都要求因变量呈现正态分布，因此对数据进行分布检验，严格地说，是必要的。如果检验失败，可以考虑对数据做对数变换，使得数据接近正态分布。,2018/9/25,利用SPSS检验样本分布的正态性,单个样本的K-S检验，主要是对单个样本的分布特征进行检验的过程。它是根据样本的经验分布来确定总体是否服从某种理论分布的检验。SPSS非参数检验的1-Sample K
6、-S子过程可以检验总体是否服从正态分布（Normal），这是系统默认选项。此外还可以对单个样本是否服从均匀分布（Uniform）、泊松分布（Poisson）和指数分布（Exponential）。 操作过程： Analyze Nonparametric tests1-sample k-s 注意：原假设是样本分布为正态分布，如果检验显著，则原假设被拒绝。,2018/9/25,2.4.请找出所有2007年度资产负债率超过60%的制造业上市公司，并统计这些上市公司的资产收益率的均值；同时也找出资产负债率低于30%的制造业上市公司，并统计这些上市公司的资产收益率的均值。 请对这两组均值进行比较。2.4处
7、理结果 解释说明：本例题一是解释数据库高级查询的应用；二是练习均值比较技术。,2018/9/25,检索步骤：1.点击高级查询 2.选择输出字段：“债务资产比率”、“资产收益率”等。 3.第一查询条件为“债务资产比率”大于60%；第二查询条件为“财务报告日期”以2008开头；第三查询条件为“CSRC行业”以C开头； 4.第一查询条件为“债务资产比率”小于30%；第二查询条件为“财务报告日期”以2008开头；第三查询条件为“CSRC行业”以C开头； 5.将步骤3与4形成的EXCEL文件合并。,2018/9/25,两组独立样本的等均值检验 选择Analyze Compare meansIndepen
8、dent-samples T Test 将资产收益率作为分析变量，类别作为分组变量（事先将低资产负债率界定为1；高资产负债率界定为2） 单击“Define Groups”按钮来设置分组规则，这里在两个矩形框中分别输入1和2，单击“continue”返回对话框，单击“OK”就可以了。 通过分析你得出了什么结论？,2018/9/25,独立样本等均值检验注意的问题,注意在独立样本等均值检验中包含了等方差的检验、等方差时的t检验和异方差时的t检验结果。读这个表时先看等方差的检验结果（前两栏）。如果P值小于显著性水平（如5%），则认为总体是异方差的，接下来在t检验中要使用方差不等时的检验结果；如果方差检
9、验中认为两个总体是等方差的，则在t检验中使用方差相等时的检验结果。在这个例子中，方差检验的p值等于0.284大于0.05，因此认为两组样本是等方差的。接下来的t检验中使用方差相等的检验结果（上面的一行），检验的p值等于0.000，因此认为两组样本的均值不相等。,2018/9/25,2.5.1 金融危机影响了上市公司绩效吗：将2007年与2008年的公司财务业绩对比分析2.5.2 基于行业的对比分析,2018/9/25,2.6.请找出所有2007年度资产负债率超过60%的制造业上市公司，并统计这些上市公司的资产收益率的中位数；同时也找出资产负债率低于30%的制造业上市公司，并统计这些上市公司的资
10、产收益率的中位数。请对这两组中位数进行比较。,2018/9/25,Analyze Nonparametric tests2 independent samples test对话框Wilcoxon test,2018/9/25,（二）价格收益数据库,1. 价格收益数据库的结构，详细介绍字段定义 2.例题 2.1 股本的大小会影响到股票回报率吗？2.1处理结果 解释说明：本例题考虑使用单方差分析。 解题步骤：（1）使用2007年的上市公司股本和回报率数据;(2)将股本按照规模排序，分为五等分，分别取值1-5（单方差分析中因素最多可以有50个分组）。,2018/9/25,方差分析的实质是检验多个总体
11、均值是否有显著性差异，在实际应用中，方差分析用来处理各种因素对一个因变量是否有显著影响。其中单方差分析则可以分析一个因素对因变量是否产生影响。 使用SPSS的单因素方差分析步骤如下： 单击“Analyze” Compare means“One-Way ANOVA”；在对话框中将变量“回报率”选入“Dependent List”框，将变量“类别”移入Factor栏。 单击对话框中的“options”按钮，在弹出的对话框中选中“descriptive(描述统计)”、“Homogeneity of variance test（方差齐性检验）”和“Means plot(均值的图形)”复选框。,2018
12、/9/25,单击主对话框中的“Post Hoc(事后多重比较)”，选中“LSD（最小显著差异方法）”复选框（当方差分析F检验否定了原假设，即认为至少有两个总体的均值存在显著性差异时，需要进一步确定是哪两个或哪几个均值显著不同，则需要进行多重比较来检验。多重比较是指在因变量的三个或三个以上水平均值之间进行的两两比较检验，LSD主要用于组间两两比较）。 单击OK,得到分析结果。 【分析结论】股本规模对回报率有影响，股本规模越大，其回报率越高，但是该影响不够显著。 【练习】请用单因素方差分析方法分析行业因素对股票回报率的影响。,2018/9/25,如何利用EXCEL将已知样本分成五组（每组样本数据大
13、致相等） EXCEL“工具”“数据分析”-“排位与百分比排位”“输入区域”（标志在第一行）-“输出区域”（选定列） 输出后使用IF语句嵌套函数： =IF(N2=20%,1,IF(N2=40%,2,IF(N2=60%,3,IF(N2=80%,4,5)；可将所有数据分为五等分，并按大小赋值。,2018/9/25,双因素方差分析,在实际问题的研究中，有时需要考虑两个因素对实验结果的影响。例如饮料销售，除了关心饮料颜色之外，我们还想了解销售地区是否影响销售量。若 把饮料的颜色看作影响销售量的因素A，饮料的销售地区则是影响因素B。对因素A和因素B同时进行分析，就属于双因素方差分析的内容， 双因素方差分析
14、是对影响因素进行检验，究竟是一个因素在起作用，还是两个因素都起作用，或是两个因素的影响都不显著。,2018/9/25,双因素方差分析有两种类型：一个是无交互作用的双因素方差分析，它假定因素A和因素B的效应之间是相互独立的，不存在相互关系；另一个是有交互作用的双因素方差分析，它假定因素A和因素B的结合会产生出一种新的效应。例如，若假定不同地区的消费者对某种颜色有与其他地区消费者不同的特殊偏爱，这就是两个因素结合后产生的新效应，属于有交互作用的背景；否则，就是无交互作用的背景。,2018/9/25,2.2 请使用2007年的数据分析是否发行B股、资产负债率对公司系统性风险（贝塔系数）的影响。解释说
15、明：本例题采用双因素方差分析（如果有两个因素影响某一个因变量的试验结果，则称为双因素方差分析，此时需要对两个因素进行检验，分析是一个因素在起作用，还是两个因素都起作用，还是两个因素都不起作用，还是两个因素搭配起来同时起作用即所谓的交互作用。对于无交互作用的双因素方差分析，其结果与对每个因素分别进行单因素方差分析的结果相同。）,2018/9/25,从菜单上依次点选AnalyzeGeneral Linear ModelUnivariate命令将因变量“贝塔系数”移入Dependent Variable框内，并将变量“资产负债率”（十分位变量）和“发行B股”（零一变量）放入Fixed Factor(
16、s)框内。单击右侧绘图plots按钮，将Factors框中的变量“资产负债率”移入Horizontal Axis框内，作为横轴，另外将另一变量移入Separate lines框内，这时激活下方PLOTS旁的Add按钮。另，在options中选择Homogeneity tests(方差齐性检验)。点击OK。,2018/9/25,2.3 请说明SIGMA系数的含义，并指出2007年SIGMA系数最高和最低的十家公司，并分析资产负债率、股本规模、系数与SIGMA系数的相关性（运用相关性分析）。解释：本例题要求运用数据字典查询字段确切含义（数据字典34页）；2.3分析结果,2018/9/25,在SPS
17、S中选择AnalyzeCorrelateBivariate，打开相关分析的主对话框，把需要分析的变量选入Variables框，其余采用默认值，就可以计算变量之间的两两pearson相关系数（简单相关系数），以及相应的假设检验的p值。 偏相关系数是在对其他变量的影响进行控制的条件下，衡量多个变量中某两个变量之间的线性相关程度的指标。如在控制收入影响的条件下，分析价格对需求的影响（试分析控制资产负债率后系数对SIGMA的影响）。pearson相关系数与偏相关系数有时相差很大，有的甚至符号相反。但是对于多变量的相关程度的测定，偏相关系数更能反映两个变量之间的本质联系，因此它常常用于多元线性回归分析之中，以便分析自变量间的共线性是否排除。,
