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1、2013年供销合作社财务会计决算报表讲解,2013年11月,目 录,决算工作中需要注意的问题,企业财务会计决算报表讲解,1,2,2,企业财务会计决算报表讲解,其他税费：反映除表中所列各项税费外，企业应交纳的城镇土地 使用税、土地增值税、契税、印花税、土地使用税、房产 税、车船税等所有其他各项税费的交纳情况。地方教育费 附加应填列在“教育费附加”项目中，不在本项目反映。 进口增值税应填列在“增值税”项目中，不在本项目反映。,根据财政部 国家税务总局关于取消除烟叶外的农业 特产税有关问题的通知（财税2004120号）、2005年 十届全国人大常委会第十九次会议通过的“自2006年1月 1日起废止中
2、华人民共和国农业税条例”决定及2006 年4月28日施行的中华人民共和国烟草税暂行条例等文 件，将“农牧业税”修改为“烟叶税”。,企业财务会计决算报表讲解,修改指标： 11行 -（八）参加基本养老保险的年末职工人数 12行 -（九）参加补充养老保险的年末职工人数 13行 -（十）参加基本医疗保险的年末职工人数 14行 -（十一）参加补充医疗保险的年末职工人数 15行 -（十二）参加失业保险的年末职工人数 16行 -（十三）参加工伤保险的年末职工人数 17行 -（十四）参加生育保险的年末职工人数,企业财务会计决算报表讲解,（一）本年应发工资总额：反映本年应发放的工资总额，包括内退人员、 临时工和
3、聘用人员工资。根据“应付工资”、“应付 职工薪酬”科目及其他相关科目的本年发生额填列。 本项目包含按月发放的住房补贴。,（二）本年实际发放工资总额：反映企业本年度实际发放的工资总额，包括内退人 员、临时工和聘用人员工资。其中“本年实际发放职工 工资总额”和“本年实际发放在岗职工工资总额”单项 列示。本项目包含按月发放的住房补贴。,企业财务会计决算报表讲解,（五）本年支付的企业负责人薪酬总额：按照企业负责人本年实际收到的薪酬总额填列。企业负责人薪酬主要由基本年薪、绩效年薪、本年兑现的中长期 激励收益等组成，按照本年实际发放数填报。本年实际发放数应包括本年的基本年薪、上年度绩效年薪本期兑 现部分、
4、本年兑现的上一任期绩效年薪延期兑现部分。基本年薪是指企业负责人年度基本收入，绩效年薪是指与企业负 责人本年经营业绩考核结果相联系的收入，本年兑现的中长期激励收 益是指根据经薪酬审核部门批准的股权激励计划，负责人行权或兑现 取得的收益。未实行年薪制的企业，负责人薪酬主要由工资、奖金、 津贴、补贴组成。负责人本年取得的其他货币收入，一并填报。,企业财务会计决算报表讲解,（六）本年支付的职工福利费：反映企业本年度实际支付的职工福利费总额， 含离退休统筹外费用。,企业财务会计决算报表讲解,“本年支付的职工培训费用”改为 “本年支付的职工教育培训经费”,“本年提取的职工培训费用”改为 “本年提取的职工教
5、育培训经费”,本年提取的职工教育培训经费：反映企业在本年度按规定比 例提取的专项用于职工教育和培 训的费用。本年支付的职工教育培训经费：反映企业在本年度对本单位 职工教育和培训方面实际发生的 全部支出。,企业财务会计决算报表讲解,增加指标： 47行 - 六、本年支付的劳务派遣金额 48行 - 七、业务招待费支出情况 49行 -（一）上年支付的业务招待费 50行 -（二）本年支付的业务招待费 （业务招待费按2010年度企业财务会计决算利润表管理费用下“业务招待费”口径填列）,企业财务会计决算报表讲解,15处将“当年”、“全年”改为“本年”将表样单位“金额”改为“本年数”,企业财务会计决算报表讲解
6、,增加指标： 4列 营业成本（与利润表营业成本相等）,删除指标： 其中：亏损企业户数,基层社对应“地方政府 扶持新网工程资金“封死,目 录,决算工作中需要注意的问题,企业财务会计决算报表讲解,1,2,12,决算工作中需要注意的问题,投资收益：反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。 包括处置长期股权投资取得的收益。,决算工作中需要注意的问题,本表反映企业各项 税金、保险、拨款等款 项的负担和上交情况。本表只反映由企业 承担和上交的中国境内 的部分，不包括企业代 扣代缴的应由个人承担 部分。,决算工作中需要注意的问题,（二）劳动生产总值：指各种生产活动所创造的新增价值，是企业总产出与中间 投入之
7、差。增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折扣 和营业盈余四个部分之和。2011年设立过公式，后有企业反映 有特殊情况会数额不符合实际情况，这个指标反映的是国内部 分，不含境外税收部分。,资本构成情况：按独立法人汇总口径填列。 公式：民营资本=实收资本-国有资本-集体资本-外商资本,企业财务会计决算报表讲解,“地方政府扶持新网工程资金“ 反映各级地方政府为支持供销合作社改 革发展设立的专项资金数额，包括新网 工程配套资金等地方政府明确用于支持 供销合作社发展的专项资金，由各级供 销合作社汇总报表时填列，企业不填此 项。,决算工作中需要注意的问题,（一）报送时间要求： 决算报表要求2014年3月31日前报送。 （二）报送材料内容： 各单位应正式行文报送汇总（合并）的财务会计决算报表，以“万元”为金额单位。 报送内容包括：12013年度汇总的决算报表、决算数字提要、财务分析。汇总封面相关人员签章并加盖本单位印章。 （三）报送格式： 按照同财软件格式，通过网络报表系统上报。,(四)决算数字提要相关格式： 金额大于1亿元的用亿元，统一保留两位有效数字； 金额小于1亿元的用万元，保留整数。 百分比统一保留两位有效数字。 结构饼图中出现某指标为负数的，不计算百分比，不列示饼图。可采用表格形式列示结构。 (五)企业情况摸底,决算工作中需要注意的问题,
