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1、企业职工基本养老保险个人账户 管理情况专项检查操作指南(本操作指南主要供省社保局组织对市州检查时使用， 同时供各市州组织对所属市县进行抽查时参考),一、精心准备，周密安排 二、深入检查，摸清情况 三、认真总结，通报情况,介绍的内容,一、精心准备，周密安排,省社保局,被检查市州,一、精心准备，周密安排,1、省社保局相关处室工作人员； 2、地方熟悉个人账户政策并精通经办业务的人员； 3、地方熟练掌握计算机管理和操作的人员； 4、地方熟悉基金财务和审计稽核的人员,成立联合检查组,联合检查组培训和分工,初步拟定检查安排,准备相关资料,省社保局,一、精心准备，周密安排,成立联合检查组,联合检查组培训和分
2、工,初步拟定检查安排,准备相关资料,省社保局,联合检查出发前，要集中进行培训和动员，进一步统一思想、方法和标准.同时进行分工： 1、检查组之间分工： 确定每组检查的市州，从地方抽调的业务骨干应安排交叉检查。 2、检查组内部分工： 一般由地方同志任组长，其它成员根据特长确定工作重点，并确定一名执笔人撰写报告。另外，部中心人员还要承担协调、联络的责任。,1、及时联系，告知检查的主要内容、要求和应准备的资料； 2、初步商定日程和被抽查的市州和县(市州本级必查)。 原则上每个市州45天，并留出一天起草报告。,一、精心准备，周密安排,成立联合检查组,联合检查组培训和分工,初步拟定检查安排,准备相关资料,
3、省社保局,一、精心准备，周密安排,1、检查的通知； 2、检查操作指南； 3、管理文件汇编； 4、被检查市州03年以来基本情况和上报的统计报表(账户方面)； 5、检查初步日程； 6、被检查市州联系方式表。,成立联合检查组,联合检查组培训和分工,初步拟定检查安排,准备相关资料,省社保局,一、精心准备，周密安排,1、单位分管领导; 2、业务管理人员； 3、计算机管理人员; 4、基金财务人员.,相关人员到场配合,相关资料备用,被检查市州,一、精心准备，周密安排,1、个人账户管理的文件规定； 2、个人账户管理汇报材料； 3、自查整改报告； 4、信息系统数据项目构成； 5、被抽查单位07年以来企业名册、缴
4、费申报表及缴费清册； 6、被抽查单位07年以来业务台账、统计报表，财务凭证、财务明细账、财务报表等。,相关人员到场配合,相关资料备用,被检查市州,二、深入检查，摸清情况,第一步,第二步,第三步,1、个人账户管理的基本情况； 2、个人账户管理情况自查的安排和进展情况； 3、针对自查中发现的问题采取的整改措施和下一步工作建议。,市州社保机构 听取个人账户情况汇报 全面了解市州工作情况,市州本级、县级社保机构 听汇报、实地检查、交流 直观掌握具体情况,市州社保机构 进行工作评价 交换意见,二、深入检查，摸清情况,第一步,第二步,第三步,市州社保机构 听取个人账户情况汇报 全面了解市州工作情况,市州本
5、级、县级社保机构 听汇报、实地检查、交流 直观掌握具体情况,市州社保机构 进行工作评价 交换意见,根据之前确定的被抽查单位，分别在市州本级和县进行,二、深入检查，摸清情况,听取汇报,查阅资料,实地检查,召集座谈,评定成绩,反馈意见,市州、县本级社保机构,1、个人账户管理的基本情况； 2、个人账户管理情况自查的安排和进展情况； 3、针对自查中发现的问题采取的整改措施和下一步工作建议。,汇报结束后，要根据当地个人账户管理的实际情况确定检查期，按月记账的被抽查单位为2008年上半年，按年记账的为2007年。,市州本级，县社保机构,二、深入检查，摸清情况,听取汇报,查阅资料,实地检查,召集座谈,评定成
6、绩,反馈意见,检查组要收集被抽查单位的： 1、个人账户管理的文件规定； 2、个人账户管理工作汇报材料； 3、自查整改报告； 4、业务信息系统数据项目构成。 被抽查单位准备的资料： 1、本级参保企业名册； 2、07年以来企业缴费申报表及缴费清册； 3、07年以来业务台账、统计报表，财务凭证、财务明细账、财务报表等。,市州、县本级社保机构,市州本级，县社保机构,二、深入检查，摸清情况,听取汇报,查阅资料,实地检查,召集座谈,评定成绩,反馈意见,1、检查是否统一制定个人账户管理办法和业务规程； 2、检查个人账户管理办法和业务规程是否符合国发200538号、劳办发1997116号、劳社险中心函2002
7、70号等文件的要求； 3、了解个人账户管理制度和业务规程上有哪些好的经验、做法。,市州、县本级社保机构,市州本级，县社保机构,二、深入检查，摸清情况,听取汇报,查阅资料,实地检查,召集座谈,评定成绩,反馈意见,听取汇报,记账情况,转移继承情况,对账查询情况,退休个账情况,内控和安全,建账情况,检查个人账户管理方式,检查个人账户项目设置,计算个人账户建账率,市州、县本级社保机构,市州本级，县社保机构,被检查单位简要介绍建账的基本情况： 包括到检查期末有多少人使用计算机建账、有多少人使用手工建账、有多少人个人账户仍然由企业或行业负责建立和管理。 检查组核实情况： 1、从参保企业名册中随机选取5户企
8、业(以下凡涉及抽查企业的，均指这5户企业)； 2、通过本级业务信息系统的个人账户模块或个人账户手工业务台账(以后凡涉及调看个人账户的，均用此法)，逐户调看其检查期末参保职工的个人账户，查看是否建立了个人账户,账户建在哪里,建账的手段(手工或是计算机)等情况。,二、深入检查，摸清情况,听取汇报,查阅资料,实地检查,召集座谈,评定成绩,反馈意见,听取汇报,记账情况,转移继承情况,对账查询情况,退休个账情况,内控和安全,建账情况,检查个人账户管理方式,检查个人账户项目设置,计算个人账户建账率,市州、县本级社保机构,市州本级，县社保机构,二、深入检查，摸清情况,检查组核实情况： 按照企业职工基本养老保
9、险个人账户必备项目及要求（附件1）“必备项目”的要求，实地逐项核对个人账户相关栏目名称（包括系统可以生成的和名称虽不同但内涵一致的），并统计缺少项目数。,二、深入检查，摸清情况,听取汇报,查阅资料,实地检查,召集座谈,评定成绩,反馈意见,听取汇报,记账情况,转移继承情况,对账查询情况,退休个账情况,内控和安全,建账情况,检查个人账户管理方式,检查个人账户项目设置,计算个人账户建账率,市州、县本级社保机构,市州本级，县社保机构,二、深入检查，摸清情况,1、从检查期未的本级统计报表中提取参保职工人数(包括以个体身份参保人员)和建账人数； 2、从本级业务信息系统的个人账户模块或个人账户手工业务台账中
10、统计出检查期未参保职工人数和已建账职工人数（包括手工建账人数）。 3、对比系统和报表中的人数，不一致的当地要说明原因。 4、建账率=（已建账人数/参保职工人数）*100%。 建账人数应符合三个基本条件： 一是口径应与参保职工一致，即剔除已转出、已离退休，登记未缴费和终止关系等数据； 二是建 账人数，不包括由行业或企业建立和管理的人员； 三是个人账户模块或手工业务台账中有个人账户编号且已缴过费的人员。,实地检查原始记录被检查单位： 检查时间： 第 检查组一、参保职工建账情况检查(一) 建账人数和管理形式截至 ,参保职工人数：截至 ,已建账职工人数：其中：仍由企业或行业负责建立和管理人数：手工记账
11、人数：截至 未建账职工人数：,二、深入检查，摸清情况,听取汇报,查阅资料,实地检查,召集座谈,评定成绩,反馈意见,听取汇报,记账情况,转移继承情况,对账查询情况,退休个账情况,内控和安全,建账情况,检查个人缴费是否全部记入个人账户,检查个人账户记录的完整性和准确性,检查个人账户记录的及时性,了解个人账户计息办法,检查个人账户储存额是否记息,市州、县本级社保机构,市州本级，县社保机构,1、分别调看被抽查的每户企业（仍指前面抽出的5户企业）检查期内各月缴费申报原始单据（申报表及缴费清册）、财务到账凭证，分别计算出该企业职工检查期个人缴费申报总额和到账本金总额。 2、调出每户企业检查期职工的个人账户
12、记录，计算该企业全部职工个人账户中个人缴费部分本金总额。逐个企业进行比对，如三个数不一致应做出合理解释，比如检查期内职工发生转移、退休、死亡，检查期内企业和职工有欠费和补缴等情况。 5户企业中出现任何一户三者不同且无合理解释的，即认定本级个人缴费总额与个人账户记账本金总额不一致。,二、深入检查，摸清情况,听取汇报,查阅资料,实地检查,召集座谈,评定成绩,反馈意见,听取汇报,记账情况,转移继承情况,对账查询情况,退休个账情况,内控和安全,建账情况,检查个人缴费是否全部记入个人账户,检查个人账户记录的完整性和准确性,检查个人账户记录的及时性,了解个人账户计息办法,检查个人账户储存额是否记息,市州、
13、县本级社保机构,市州本级，县社保机构,1、从被抽查的企业中每户再各随机抽查5名参保职工，共计25人（以下凡涉及抽查的职工，均指这25人）； 2、查看被抽查的职工检查期末个人账户记录； 3、根据企业职工基本养老保险个人账户必备项目及要求(附件1)的要求，统计每个项目中所有被抽查职工记录中缺记、漏记和不准确项目数。,完整率=(抽查人数*必备项目数-不完整项目总数)/（抽查人数*必备项目数）*100%。 准确率=(抽查人数*必备项目数-不准确项目总数)/（抽查人数*必备项目数）*100%。不完整项目总数：为所有项目的缺记、漏记人次合计；不准确项目总数：为所有项目的不准确项目人次合计。检查不准确时，可
14、先检查记录的是合格，如有明显不合格的，应通过查看企业缴费及财务凭证等资料，进一步核实被抽查人员的个人账户记录的准确性。,二、深入检查，摸清情况,听取汇报,查阅资料,实地检查,召集座谈,评定成绩,反馈意见,听取汇报,记账情况,转移继承情况,对账查询情况,退休个账情况,内控和安全,建账情况,检查个人缴费是否全部记入个人账户,检查个人账户记录的完整性和准确性,检查个人账户记录的及时性,了解个人账户计息办法,检查个人账户储存额是否记息,市州、县本级社保机构,市州本级，县社保机构,检查组用抽查方式核实情况： 1、调看被抽查企业检查期末的财务缴费到账凭证，并分别查出5户企业的缴费到账时间；2、调看被抽查职
15、工检查期末的个人账户记录，查出25人的个人缴费记账时间； 3、分别与所在企业到账时间进行对比，凡缴费到账后在5日内记账的为记录及时，统计出记录及时人数 凡是先记录、后缴费的或按年记账的，均属记账不及时。,记录及时率=(记录及时人数/抽查人数)*100%。,二、深入检查，摸清情况,听取汇报,查阅资料,实地检查,召集座谈,评定成绩,反馈意见,听取汇报,记账情况,转移继承情况,对账查询情况,退休个账情况,内控和安全,建账情况,检查个人缴费是否全部记入个人账户,检查个人账户记录的完整性和准确性,检查个人账户记录的及时性,了解个人账户计息办法,检查个人账户储存额是否记息,市州、县本级社保机构,市州本级，
16、县社保机构,被检查单位简要介绍个人账户计息办法： 包括年度计息办法，当年缴费计息办法，当年退休、转移等计息办法。 检查组通过查看文件规定核实情况。,二、深入检查，摸清情况,听取汇报,查阅资料,实地检查,召集座谈,评定成绩,反馈意见,听取汇报,记账情况,转移继承情况,对账查询情况,退休个账情况,内控和安全,建账情况,检查个人缴费是否全部记入个人账户,检查个人账户记录的完整性和准确性,检查个人账户记录的及时性,了解个人账户计息办法,检查个人账户储存额是否记息,市州、县本级社保机构,市州本级，县社保机构,检查组通过查看文件和抽查核实情况：查看被抽查职工检查期末和检查期末的上月（按年记账为上年）个人账户记录中个人账户储存额的利息金额，检查是否按规定记息。,实地检查原始记录被检查单位： 检查地点： 检查时间： 记录人：二、参保职工记账情况检查(一) 检查期记账总额情况企业一名称： 个人缴费总额：个人缴费总额：个人账户记账总额：不一致原因： 企业二名称：,
