《第一、二节货币资金及应收款项》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第一、二节货币资金及应收款项（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第一章 资产 第一节货币资金货币资金：处于货币形态的资金。包括：库存现金、银行存款及其他货币资金。 一。库存现金 （一）库存现金管理（略）：使用范围、限额有确定及日常管理。 （二）核算：总分类核算与明细分类核算（略） （三）清查： 1.盘盈 处理前：借：库存现金 贷：待处理财产损溢 处理后 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款、营业外收入 2.盘亏： 处理前 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 处理后 借：其他应收款 （责任人赔款） 管理费用 （无法查明原因） 贷：待处理财产损溢,*备用金：备用金制度 1.拨付给内部各单位周转使用的备用金5000元 借：备用金 5 000 贷：库存现金 5 000
2、 备用金 5 000 2.报销备用金支出2800元并补足备用金 借：管理费用 2 800 贷：库存现金 2 800,二。银行存款 ： 银行结算方式有：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款和托收承付等七种。,三。其他货币资金 核算内容：银行汇票、银行本票、信用卡、信用证、存出投资款和外埠存款等。 例1-2银行汇票核算 其他货币资金银行汇票存款 250 000 234 000 16 000 例1-6 外埠存款核算 其他货币资金外埠存款 100 000 93 600 6 400,第二节 应收及预付款项,一。应收票据：因销售商品等而收到的商业汇票（商业承兑汇票或银行承兑汇票） 应收票据收
3、到票据面值 贴现、转让或确认的利息 到期收回 1.例7.收到银行承兑汇票 2.例8.票据转让关于票据贴现的账务处理 第一种：银行没有追索权 第二种：银行保留追索权 借：银行存款 借：银行存款 财务费用 财务费用 贷：应收票据 贷：短期借款,二。应收账款：因销售商品等产生的债权资产 （一）入账价值：包括价款、增值税、代垫运杂费等实际金额。例1-9 三。预付账款：预付给供应单位的款项。 例1-11 预付账款 25 000 58 500 33 500 思考：在资产负债表中如何列示？ 四。其他应收款 1.内容：赔款罚款、租金、向职工收取的代垫款、备用金、存出保证金和其他。例1-1214,五。应收款减值
4、 （一）坏账和坏账损失 1.坏账：无法收回或收回的可能性极小的应收款项（含应收账款、其他应收款、预付账款、应收票据） 2.坏账确认：有客观证据表明应收账款发生减值。 （二）坏账准备核算 P.16例1-18 坏账准备（资产类） 坏账准备 发生坏账 计提坏账 30 000 100 000 收回 余70 000 50 000 余120 000 20 000 余140 000,*涉税规定 未经核定的准备金支出，在计算应纳税所得额时不得扣除； 税法遵循真实发生的据实扣除原则，即坏账只有在实际发生时，损失才可在税前扣除。 另外，允许税前扣除，不表明可直接扣除，必须在年度终了后45日内提供发生坏账的相关证据，报批后才能在税前扣除。,
