论资金管理中存在的问题及对策毕业论文

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1、 论资金管理中存在的问题及对策毕业论文论资金管理中存在的问题及对策毕业论文 论资金管理中存在的问题及对策毕业论文 导读：资金管理中存在 的问题及对策毕业论文 国美资金管理中存在的问题及对策 【摘要】当前，随着市场经济的发展，经济环境发生了根本性的变 化，企业经济增长方式由粗放型逐步转向集约型。在这种经济环境 中，如何提高经济效益已成为企业的一项十分重要的、迫切的任务。 在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性 的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。本文从国美的 经营模式出发到处资金管理的重要性进而说明了国美在资金管理中 存在的问题，最后提出了解决国美资金管理方面问题的

2、对策。 【关键词】国美 经营模式 资金管理 一、国美的经营模式 1、薄利多销，树立品牌 国美的经营定位就是“薄利多销”，靠大批量地销售产品，扩大市 场占有份额，从而赢得利润绝对值的提高。 低价销售是国美最有力的竞争武器之一，首先，国美在全国拥有 70 余家连锁商城，年销售能力达到 100 亿元，厂家给予国美的价格和 其他政策的优惠自然比其他商家大；其次，国美直接与厂家贸易， 抛开一切中间商，免去了一切中间环节和费用，降低了成本；第三， 国美采取特有的招标采购、买断、现款现货等供销方式，大批量进 货，单次定货达到亿元，节省了厂家的宣传、营销费用，从而也得 到了厂家更优惠的价格；第四，国美的规模效

3、应和企业定位使国美 可以极大的降低自身的经营成本。国美薄利多销的目的在于树立品 牌，家电销售企业在产业价值链中的优势地位实际上于两个方面： 一是企业关于顾客的知识和信息，二是顾客的品牌忠诚。 - 1 - 2、更新业态，连锁经营 连锁经营是一种新兴的业态，具有规模效应。规模经济几乎可以表 现在一个企业经营的每一职能环节中，如制造、采购、研究与开发、 市场营销、售后服务 X、销售能力的利用以及分销等，对于家电销 售业而言，它的规模经济主要表现在采购上。国美因其巨大的销售 能力成为各个家电企业合作的首选对象，这样，国美因为巨大的规 模而拥有了单个百货店不具有的规模优势。 3、把握终端，参与市场定价

4、厂商之间的“定价权之争”，究其根底是“利润分割之争”。因为， 价格是影响商品营销的一个重要因素，也是现代商业竞争最直接、 有效的手段。在中国的市场上，以前商业资本是很弱小的，长虹、 TCL、康佳等众多的生产企业，其年生产量均在百亿元以上。而商 业企业由于受地域和行业的限制，销售规模和企业实力与生产厂家 比较就要弱小得多，因此“定价权”多掌握在上游厂家手里。随着 国美这种全国性的大型家电连锁企业的出现和不断成熟，商家在家 电的零售价格上也有了一定的发言权，商家可以通过包销、定制等 方式来直接影响价格。 4、供销方式创新 国美所倡导的“包销”、“定制”、“招标采购”等新型营销模式 引导了我国商业的

5、发展趋势。它与传统的代销制存在显著的区别， 商家以承担风险的方式获得企业更大的让利，实质上是商家利用自 己销售终端的优势，获得更大的发言权。 定制有其优势：定制的产品综合了生产厂家与零售商所获取的市场 信息和市 3 4 5 6 7 论资金管理中存在的问题及对策毕业论文 导读：资金管理中存在 的问题及对策毕业论文场判断，从而使其市场适应性更强，销售速 度更快；厂家根据订单计划性地生产，零售商根据约定的供货情况 计划性地组织销售，最大程度地缩短了商品的在库期及周转环节， 使厂商的资金利用率得以提高；生产厂家和零售商的各种资源(品牌、 信誉、销售人员和 X 络渠道、广告宣传、物流等等)得以最大化的结

6、 合，减少浪费，降低了成本。 招标采购，一方面，对厂家来说，现款现货，规模采购，使厂家的 生产更具计划性，规避了产品积压的风险。同时也节省大笔的宣传 推广、产品促销和人员管理费用，使面市的产品成本更低，从而更 有竞争力。另一方面，零售商对市场的了解更直接、更快捷，及时 为消费者提供多种质优价廉、性价比可靠、满足其 - 2 - 真正需要的产品。而且，规模采购现款现货，低价销售，最终受益 的还将是消费者。 连锁经营作为现代商业制度的创新，自上世纪 90 年代以来，被批发、 零售、餐饮、服务等行业广泛采用，并取得积极成效。国美电器采 取的经营组织形式是同一业态的多店铺连锁经营；而采取的连锁类 型是门

7、店均由总部全资开设的直营连锁。各分部在总部的直接领导 下实行统一管理,而各门店的经营管理由所辖分部具体实施。1998 年 国美电器认真总结了十多年的发展经验，学习、吸收国内外连锁经 营成功经验，制定了国美电器直营连锁经营规章制度国美经 营管理手册。在以后的发展中，国美电器每前进一步，都没离开 直营连锁规范化的操作，为使复杂的商业活动简单化，总部规定国 美电器所有人员都必须执行岗位职责，严格执行直营连锁经营的统 一采购、统一结算、统一调动资金、统一经营战略、统一培训人才、 统一引进新产品、统一服务标识、统一与金融界和制造业打交道、 统一使用识别系统和运用整体性事业等，为国美走向区域、走向全 国连

8、锁打下了坚实的基础。另外，国美电器为使今后发展的直营连 锁店铺能充分显示国美品牌形象，在每一分部所在城市建一家旗舰 店，如大连国美电器的旗舰店选在大连最繁华的胜利广场；宁波国 美电器旗舰店选择在寸土寸金的天一广场。现有国美电器旗舰店的 建立，标志着国美电器连锁店建设提高了档次，经营发展进入一个 新的阶段，而从容自若地展示连锁专业店企业形象，树立品牌，也 标志着国美电器连锁经营发展进入了更加规范化的时代。 二、加强资金管理及控制的必要性 在国美发展的历程中，,资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末, 资金是企业进行生产?经营等一系列经济活动中最基本的要素，具有 举足轻重的作用,资金管理是财务管理的

9、集中表现?只有抓住资金管 理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才 能提高企业经济效益?因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的 意义? 1.企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节? 管住资金,可以管住企业的大部分经营活动?因此,必须对全部资金和 处于各周转环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用情 况,保持企业财务上的流动性, 3 4 5 6 7 论资金管理中存在的问题及对策毕业论文 导读：资金管理中存在 的问题及对策毕业论文维持企业的偿债能力? 2.加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊? - 3 - 因为在企业的所有资产中,资金的挪用是引

10、起各种贪污犯罪的主要原 因之一?加强资金管理,要求企业制定严格的内部控制制度,保证资金 的收入?支出合法合理,从而有效地防止舞弊的发生? 3.加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金使用效益? 企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理? 过多的持有资金,机会成本增多,是资源的浪费?过少的持有资金,有可 能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响?因此,应对资金的使用 有一个合理的规划,加强资金管理? 三、国美企业现行资金管理存在的问题 （一）资金管理水平低，使用效益差 尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划，但 多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可

11、操作性差，有的甚至 将计划束之高阁，计划与实际严重脱节,使企业的资金管理变得盲目， 影响企业资金的正常周转。主要表现在：1银行账户多，资金分散。 2资金占用方面管理不善。 以某大型零售企业为例，由于该企业销售的产品迎合了消费者的眼 光，加上销售渠道遍布全国，使得很快占领全国市场，为扩大市场 占有率，不断增加销售门店，产品仍供不应求。企业为此向银行借 贷庞大金额用于扩大经营规模、购置更多产品，生产经营更加红火。 适逢其时，国家要求各商业银行清理企业多头开户，在要求该企业 申报开户情况时，连企业自身都难以相信的是，它在各银行竟然开 立了近 30 个账户，存款总额在归还银行贷款后，还可以使企业的流

12、动资金正常运转。也就是说，由于企业存款账户管理的松散，使企 业为此付出了巨大的资金成本。 （二）重视利润指标考核，忽视 流控制 流是企业生存和发展的基础，有人甚至指出，在“ 为王” 的时代， 流比利润更重要。一般而言，经营性 流能更好地 反映公司创造价值的能力， 流净额是经营活动产生的 净流 量、投资活动产生的 净流量、筹资活动产生的 净流量三者 总和。 如果经营 净流量为负，说明企业经营资金周转不灵，可 能存在存货积压、赊账过多等不利因素。但总的净流量仍为正，说 明企业是通过投资收益、 资产、大量举债、吸收股东投资（可 能有欺骗因素）等因素来维持周转的。经营性 流下降，而总的 流净额为正的上

13、市公 - 4 - 司需要警惕。投资者如结合经营性 流的变化情况来分析上市公 司的业绩，可以更好地判断公司业绩的可持续性。 的流入量与 流出量就好似一家企业的脉搏。专家们都知道,公司要生存下去,充足 的 流量是唯一的最为重要的因素。 某大型零售企业以利润 指标考核为主要管理模式的公司，在对所属单位完成利润指标的前 提下，其资产项目的完好性和 流量的良性运行等状况没有相应 的考核评价，致使有些单位需要新增资金时，提供的是“可批性报 告”，一旦获得资金，具体实施结果同报告相差甚远，或者为使实 施 3 4 5 6 7 论资金管理中存在的问题及对策毕业论文 导读：资金管理中存在 的问题及对策毕业论文结果

14、与报告相符，甚至提供虚假报告。所属 单位完成利润指标得到嘉奖的同时，集团公司不但浪费了大量 ，而且因为没有对 流的运行情况进行分析控制，导致决策的失 误。 （三）资金流转的内部控制制度流于形式 以往的管理体系中资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企 业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我国市 场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和 分析企业的支出、成本、收益的。从财务角度看，成本、费用是资 金的耗费，收入、利润是资金的。资金的管理应实现事前计划、事 中控制、事后核算流转过程的全面控制。 所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金流转环节存 在着监督

15、不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞 国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了内部控 制制度，但往往违反制度的首先是企业的管理层。一些企业在重大 投资等问题上还没有形成或已经形成但并不执行有效的决策约束机 制，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财 务资金变动情况，虽然实施了资金统一管理模式，强化了预算和计 划，但针对子公司资金投放使用过程控制管理的措施却较少，加大 了财务风险。还有一些企业领导对自身家底财务状况说不清，而财 务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导 的意图处理账务问题，使内部财务控制制度的监督流于形式。 四、企业现行

16、资金管理问题的解决方法 （一）健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管 理 1.国美电器的资金必须集中管控 集中管理可以使分散的资金快速回拢，一方面保证了资金安全，另 一方面增大了沉淀规模，从而加快资金周转，提高资金使用效率。 在具体操作上，总部资 - 5 - 金管理中心承担资金筹措、使用、调度和管理的职能，门店实施收 支两条线，专款专户，专款专用。独立核算的门店原则上开设两个 账户：一个是基本账户，用于预算内的日常开支，资金由总部资金 管理中心划拨；另一个为结算账户，用于日常开支以外的资金收付， 如销售款收取，该账户只能存款不能取款，防止门店“坐支”销货 款。非独立核算的门店，可不设独立的财务机构，实行驻店核算员 制度，由总部派驻出纳和核算人员，严格执行定额备用金制度，用 于支付预算内的日常开支，而货款资金直接入总部指定账户，该账 户同样只能存款不能取款。总部管理人员通过审核往来账单进行监 管，保证总部的财务政策得到有效惯彻，同时，可以通过远程查询、 X 上银行随时督察。 2. 加强结算资金管理 加强资金