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1、在线考试 税法第一套试卷 总分： 100考试时间： 100 分钟 一、单项选择题 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是(答题答案： A) A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 2、下列税种中，属于直接税的是(答题答案： D) A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 3、下列属于流转税的是(答题答案： A) A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 4、下列有关税法概念的说法正确的是(答题答案： D) A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保 障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性
2、和固定性 D、税法是国家凭借其权力， 利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 5、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是(答题答案： C) A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工 了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 6、 某企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元（耗用上月外购材料15 万元）的食品（成 本利润率10%）发给职工，则下列说法正确的是(答题答案： A) A、应反映销项税额3.74 万元 B、应反映销项税额3.4 万元 C、应反映应纳税额3.4 万元 D、应转出进项 税额 2.55
3、万元 7、根据现行增值税的规定，以下属于增值税征税范围的是(答题答案： C) A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 8、某啤酒厂销售B 型啤酒 10 吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760 元，收取包 装物押金1500 元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000 元。该啤酒厂应缴纳的消费税 是（）。 (答题答案： D) A、2300 元 B、2600 元 C、2200 元 D、2500 元 9、下列货物中，不征消费税的是(答题答案： B) A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰 10、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣
4、除外购的应税消费 品已纳消费税税款规定的是(答题答案： D) A、 外购已税白酒生产的药酒 B、 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、 外购已税白酒生产的巧克力 D、 外购已税白酒生产的润滑油 11、下列经营者中，属于营业税纳税人的是(答题答案： D) A、 从事汽车修配业的个人 B、 发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、 从事缝纫业务的个体户 D、 将不动产无偿赠送他人的单位 12、从事金融业务的纳税人的纳税期限为(答题答案： A) A、1 个季度 B、1 个月或 15 日、 l0 日、 5 目 C、1 个月 D、1 个月或 15 日、 l0 日、 5 日、 3 目、 l 日
5、13、某旅游企业组团到新加坡旅游。共有游客40 人，每人收费7000 元，境内期间为每人 支付了交通费和餐费2000 元；出境后由新加坡的旅游企业接团，并按每人3000 元付给新 加坡旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为（）元。 (答题答案： D) A、14000 B 、10000 C 、8000 D 、4000 14、纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有(答题答案： D) A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电 部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务 15、关税的纳税义务人
6、不可能是(答题答案： B) A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人 16、关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为(答题答案： A) A、邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费 B、进口货物以离岸价格成交的，应加上 途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费 C、进口货物的保险费无 法确定时，由海关自行核定 D、出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格 17、下列各项中，不属于特定减免关税的是(答题答案： D) A、科教用品 B、保税区进出口货物 C、出口加工区
7、进出口货物 D、进出境运输工具装载途中必须的燃料、 物料、饮食用品 18、某电器生产企业自营出口自产货物，2009 年 1 月末计算出的期末留抵税款为8 万元， 当期免抵退税额为12 万元，则当期免抵税额为(答题答案： B) A、0 B、4 万元 C、6 万元 D、15 万元 19、增值税对出口商品适用（）。 (答题答案： D) A、17% B 、13% C 、3% D 、0 税率 20、企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税的，其组成计税价格的计算 公式是 (答题答案： D) A、组成计税价格关税完税价格关税增值税 B、组成计税价格关税完税价格关税 C、组成计税价 格（关税完税价
8、格十关税）/（1消费税率） D、组成计税价格关税完税价格关税消费税 二、多项选择题 1、税收的性质主要有(答题答案： ABD) A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、税收法律制度包括(答题答案： ABCD) A、 中华人民共和国企业所得税法 B、 中华人民共和国个人所得税法 C、 中华人民共和国增值税暂行条例 D、 中华人民共和国税收征收管理法 3、下列属于财产、行为税类的有(答题答案： ABC) A、房产税 B、契税 C、印花税 D、车辆购置税 4、下列各项中，表述不正确的是(答题答案： CD) A、税目是各个税种的所规定的具体征税项目 B、税率是衡量税负轻重的重要标志 C、纳
9、税人就是履行纳税 义务的法人和其他组织 D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 5、按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有(答题答案： ABCD) A、将自产的产品用于办公楼建造 B、将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放 C、将抵债所得的 货物用于交换生产用原材料 D、将自产的货物对外投资 6、属于消费型增值税的特点的有(答题答案： ABCD) A、 计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除 B、 课税对象不包括生产资料部分 C、 会减少财政收入 D、有利于鼓励投资 7、下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的是。(答题答案： CD) A、采取
10、直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天 B、委托商场销售货物，为商场售出货物的当天 C、 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天 D、进口货物，为报关进口的当天 8、下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税的是(答题答案： ABC) A、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物 B、外贸企业从小规模纳税 人购进并持普通发票的货物出口 C、外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的D、非计划内出口的卷 烟 9、下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有(答题答案： AC) A、 来料加工复出口的货物 B、 某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外
11、出口 C、 收购免税药品并出口 D、 企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 10、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有(答题答案： BC) A、烟丝 B、卷烟 C、白酒 D、酒精 11、按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，(答题答案： AC) A、如果用于连续生产应税消费品的，不纳税 B、如果用于连续生产应税消费品的，纳税 C、如果用于连续 生产非应税消费品的，纳税 D、如果用于连续生产非应税消费品的，不纳税 12、消费税不同应税产品的纳税环节包括(答题答案： BCD) A、批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节 13、下列各项中，目前属于营业税扣
12、缴义务人的有(答题答案： BCD) A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理 人或购买者 C、个人转让专利权的受让人 D、纳税人提供跨地区建筑业应税劳务的相关建设单位或个人 14、营业税纳税人取得的下列各项收入中，能作为营业税计税依据的有(答题答案： ABD) A、物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入 B、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C、国 家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入 15、下列各项中，属于关税征税对象的是(答题答案： ABCD) A、贸易性商品 B、个人邮寄物
13、品 C、入境旅客随身携带的行李和物品 D、馈赠物品或以其他方式进入国境 的个人物品 三、判断题 1、 税法调整的对象是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系。(答题答案： B) A、是 B、否 2、制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序， 保证国家的财政收入。(答题答案： A) A、是 B、否 3、我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。(答题答案： A) A、是 B、否 4、企业将外购塑钢型材加工成的塑钢门窗用于在建工程，应作视同销售处理。(答题答案： A) A、是 B、否 5、商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税。(答
14、题答案： B) A、是 B、否 6、增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允 许扣除进项税额。(答题答案： B) A、是 B、否 7、增值税税法规定以物易物双方应作购销处理，分别确定销项税额和进项税额。(答题答案： A) A、是 B、否 8、卷烟的消费税在生产和批发环节征收。(答题答案： A) A、是 B、否 9、金银首饰消费税在进口和生产销售环节征收。(答题答案： B) A、是 B、否 10、进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自海关填发税款缴纳证之日起15 日内缴 纳消费税。 (答题答案： A) A、是 B、否 11、以无形资产投资入股，共担投资风险
15、的，不缴纳营业税.(答题答案： A) A、是 B、否 12、单位和个将不动产无偿赠与他人，不征收营业税。(答题答案： B) A、是 B、否 13、交通运输业包括铁路运输业、公路运输业、水上运输业、航空运输业、管道运输业、 其他交通运输业和交通运输辅助业。(答题答案： B) A、是 B、否 14、将抵债的专利权进行转让，应缴纳营业税。(答题答案： B) A、是 B、否 15、出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境前的最后口岸价格为实际价格。(答题答案： A) A、是 B、否 在线考试 税法第二套试卷 总分： 100考试时间： 100 分钟 一、单项选择题 1、税收法律关系的主体是(答题答案： C
16、) A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局 2、在我国，属于价外税的是(答题答案： B) A、营业税 B、增值税 C、消费税 D、上述答案均不正确 3、我国税收法律规范的最高法源是(答题答案： A) A、宪法 B、税收法律 C、行政法规 D、税收规章 4、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是(答题答案： C) A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工 了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 5、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(答题答案： A) A、将专门购进货物一批用于本单位集体福利 B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务 C、将外购的货 物用于交换生产所需材料 D、外购货物用于雪灾灾区捐赠 6、某电器生产企业自营出口自产货物，2009 年 1 月末计算出的期末留抵税款为8 万元， 当期免抵退税额为12 万元，则当期免抵税额为(答题答案： B) A、0 B、4 万元 C、6 万元 D、15 万元 7、增值税是属于（）中的一种。(答题答案： B) A、收
