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1、盘锦市绿梦实业责任公司经济业务真账综合实战学员练习实战操作账套盘锦禄达会计师事务所会计培训中心、盘锦市绿梦实业责任公司经济业务真账综合实战一、实训目的通过综合实训， 以企业实际发生的真实的票证、单证、 账表复制件再现企业的主要经济业务，为学员创造真实的会计实际工作环境，使学员在“身临其境之中熟练掌握工业会计工作的基本要领和流程，提高填制和识别原始凭证、编制记账凭证、 登记会计账簿和编制会计报表等的操作能力，使学员在具体操作中，理解会计核算方法之间的相互关系，熟练掌握工业企业主要经济业务的会计核算方法与技能。 二、实训安排以我们禄达会计培训中心代账的工业企业12 月份所发生的典型业务为资料，按照
2、会计核算工作的程序要求，让学员独立完成一个月的会计处理业务流程，包括期初建账、 填制与审核凭证、 登记账簿和编制会计报告。综合能力的实训时间一般不少于l 周，约 30 个学时，具体安排如表A1 所示。表 A1 工业企业会计经济业务核算综合实训安排表序号实训项目教学实习内容学时1 建账根据期初余额建账 4 2 编制记账凭证根据经济业务编制记账凭证 lO 3 登记账簿根据记账凭证或科目汇总表登记账簿 8 4 年终决算对账、结账、编制试算平衡表、编制资产负债表、利润表 6 5 装订和总结装订会计凭证、账簿. 2 合计 30 三、实训要求根据所提供的实训资料，按下列要求进行会计处理。(1) 分析判断经
3、济业务是否属于会计业务范畴。(2) 将属于会计主体的经济业务进行审核，填制并审核原始凭证，编制记账凭证。将实训资料中的原始凭证剪下附在相应的记账凭证后面。(3)根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账和有关明细账。(4)选择记账凭证账务处理程序或科目汇总表账务处理程序登记账簿。(5)编制资产负债表和利润表。(6)装订会计资料，并进行实训总结。 四、考核办法完成质量：包括规范程度与正确程度两个方面。规范程度占20，特别是数字书写、错账更正。正确程度占50，包括账务处理、会计凭证、会计账簿及会计报表填列是否正确、规范，以及会计资料装订、保管是否规范。 五、实训资料 实训前， 教师应将文字表述的经
4、济业务资料收回，让学员直接根据各种原始凭证进行账务处理， 使学生置身于会计实际工作之中，让学生根据原始凭证独立辨别、分析不同的经济业务及其账务处理程序，有效提高学生实际操作技能和分析解决问题的能力，实现综合实训与学员上岗工作的“零距离”对接。处于对企业商业秘密的考虑，本实训资料所用公司名称、法人代表、地址、银行账号、纳税人登记号等均作了“化名”处理。如有雷同，纯属巧合。六、公司概况1 公司基本情况公司名称：盘锦市绿梦实业责任公司( 以下简称绿梦公司) 经营地址：盘锦经济开发区科技园1 号基本存款账户开户行：中国工商银行盘锦市支行账号： 8693022 纳税人登记号：21110219651213
5、0011，为增值税一般纳税人，税率为l7 主要产品：生产A、B两种产品机构设置：公司内设一个生产车间，另设若干个行政职能部门、一个销售机构会计核算组织：公司集中核算2有关人员法人代表：张军强会计主管：李兵记账：王丽会计：实训学员出纳：赵红英车间主任：刘万林、办公室主任：葛力昌保管员：陆川3公司会计制度会计核算程序：记账凭证账务处理程序成本核算：采用品种法计算产品成本利润分配：年末一次提取，法定盈余公积提取比例为l0 ，资本公积提取比例为10，投资者 60% 按比投资比例分配。盘锦绿梦实业有限责任公司2010 年 11 月 30 日原材料、库存商品明细账余额表会计科目二级科目规格单位数量单价金额
6、原材料甲材料SF Kg 8200 22.60 185 320.00 乙 材料DF Kg 4500 59.96 269 820.00 丙材料HE Kg 6500 48.95 318 175.00 丁材料AG Kg 15000 15.00 225 000.00 KE6 材料KE6 Kg 7200 31.20 224 640.00 合计1 222 955.00 库存商品A产品WJ 件10000 379.6403 3 796 402.96 B产品WH 件9000 495.9646 4 463 681.62 合计8 260 084.58 总分类账户余额表科目名称金额科目名称金额库存现金15,000.00
7、 短期借款100,000.00 银行存款4,629,328.73 应付票据应收票据应付账款1,222,735.00 应收账款252,500.00 预收账款其他应收款14,400.00 应付职工薪酬176,762.00 预付账款2,300.00 应交税费-1,694,255.16 在途物资应付利息15,000.00 原材料1,222,955.00 应付股利库存商品8,260,084.58 其他应付款47,160.00 固定资产7,579,700.00 实收资本12,000,000.00 累计折旧-3,034614.00 资本公积1,363,277.06 待处理财产损溢盈余公积1,363,277.
8、06 本年利润627,852.91 坏账准备利润公配3,719,845.44 合计18,941,654.31 合计18,941,654.31 生产成本财务费用制造费用营业外支出主营业成本所得税费用其他业务成本主营业务收入营业税金及附加其他业务收入管理费用投资收益销售费用营业外收入资产减值损失数量、金额明细账余额表会计科目明细科目数量单价金额原材料甲材料8200 22.60 185,320.00 乙材料4500 59.96 269,820.00 丙材料6500 48.95 318,175.00 丁材料15000 15.00 225,000.00 KE-6 材料7200 31.20 224,640
9、.00 库存商品A产品10000 379.6403 3,796,402.96 B产品9000 495.9646 4,463,681.62 主营业务收入A产品B产品其他业务收入合计9,483,039.58 多栏明细账会计科目明细科目发生额明细会计科目明细科目发生额明细生产成本A产品直接材料制造费用生产办物料消耗工资工资福利费福利费机修制造费用工会经费生产办制造费用折旧费折旧费其他其他制造费用机修配电车间物料消耗工会经费工资生产成本B产品直接材料福利费工资工会经费福利费折旧费机修制造费用其他生产办制造费用销售费用物料消耗折旧费工资其他福利费工会经费工会经费管理费用物料消耗折旧费工资其他福利费财务费
10、用手续费机修制造费用利息支出生产办制造费用利息收入折旧费营业税金及附加城建税其他教育附加费营业外支出罚款材料盘亏七、有关账户余额资料（如附表）盘锦绿梦实业有限责任公司2010 年 11 月 30 日三栏明细账余额表会计科目二级科目金额会计科目二级科目金额库存现金15 000.00 短期借款工商行100 000.00 银行存款4 629 328.73 应付账款太平石化公司500 000.00 应收票据沈阳大通化工产品销售公司北方化工集团722 735.00 应收账款沈阳大通化工产品销售公司100 000.00 盘锦东方化工责任公司盘锦北方化工94 000.00 应付职工薪酬工资90 000.00
11、 盘山太平兴昌贸易公司58 500.00 福利费86 762.00 华锦集团化工公司工会经费其他应收款代扣个人社保金14 400.00 社保中心住房公积金医保中心陆桥住房公积金在途物资甲材料其他应付款社保中心29 160.00 预付账款车辆保险费1 000.00 医保中心7 200.00 报刊费500.00 住房公积金9 000.00 租赁费800.00 市工会1 800.00 盘锦东方责任公司应交税费增值税（未缴）30 000.00 财产保险费增值税-进项税-1 730 545.43 资产减值损失增值税 ( 销项税 )坏账准备城建维护税2 100.00 固定资产生产厂房1 000 000.0
12、0 教育附加费900.00 生产设备2 200 000.00 地方教育附加600.00 销售办公楼500 000.00 印花税2 690.27 销售车辆及办公设备、 家具400 000.00 河维费公司办公楼2 000 000.00 企业所得税公司车辆及办公设备、 家具1 4 79700.00 残疾人保障金累计折旧生产厂房-300 606.00 土地使用税生产设备-1 212 308.00房产税销售办公楼-50 826.00 应付利息工商银行15 000.00 销售车辆及办公设备、 家具-45 284.00 盈余公积法定盈余公积1 363 277.06 公司办公楼-920 163.00 本年利
13、润627 852.91 公司车辆及办公设备、 家具-505 427.00 实收资本中石油实业5 000 000.00 待处理财产损溢盘山油化厂4 000 000.00 主营业务成本A产品辽河油田实业3 000 000.00 B产品大洼县众和化工产品公司其他业务成本深圳南方化工公司营业外收入资本公积1 363 277.06 所得税费用利润分配未分配利润3,719,845.44 提取法定盈余公积合计18 941 654.31 合计盘锦绿梦实业有限责任公司2010 年 11 末三栏明细账累计发生额会计科目二级科目金额会计科目二级科目金额主营业务收入39 928 462.98 管理费用1 789 62
14、5.92 主营业务成本36 846 205.53 财务费用35 920.00 销售费用628 995.68 营业税金及附加19 862.94 所得税费125 570.58 (1)1 日，收到盘山县太平兴昌贸易公司归还前欠销售货款58 500 元。原始凭证为：001-2-1 、： 001-2-2(2)2 日，接受大洼县众和化工产品公司投资的货币资金2 500 000元，存入银行。原始凭证为：002-2-1 、： 002-2-2 (3)2日，从沈阳市前进化材料责任公司购入甲材料1 000 千克，货款20 000 元，乙材料 2 000 千克，货款120 000 元，增值税率17% ， 材料已验收入
15、库，款项以银行存款支付。原始凭证为：003-3-1 、： 003-3-2 、： 003-3-3 (4)2日，管理人员陆桥出差，预借差旅费8 000 元，以现金付讫。原始凭证为0： 04 (5)2 日，向工商银行借入为期6 个月的流动资金周转贷款100 000 元。原始凭证为：005 (6)3 日，以银行存款支付盘锦市机电维修责任公司生产车间设备维修费5 380 元。原始凭证为：006-2-1 、： 006-2-2 (7)3日，从营口市泰丰化工产品经销公司购入丙材料500 千克，货款25 000 元，款项以银行存款支付，材料尚未入库。（货款和增值税写一起）原始凭证为：007-2-1 、：007-
16、2-2 (8)4 日，销售给沈阳大通化工产品销售责任公司A产品 2 000 件，货款400 000 元， B产品 3 000 件，货款720 000 元，增值税率17% ，收到 11 月 27 日沈阳大通化工产品销售责任公司开出的为期1 个月的商业承兑汇票一张，面额为1 310 500元。原始凭证为：008-2-1 、 ： 008-2-2 （9）5 日，从北京市精密机床经销责任公司购入不需要安装的机床一台，买价200 000元，增值税 17% ，款项以银行存款支付。原始凭证为： 009-3-1 、：009-3-2 、：009-3-3 （10)5 日从银行提取现金78 000 元，备发11 月份员工工资。原始凭证为：010。（11)5 日支付 11 月份员工工资。 （工资总额90000 元，代扣员工五险一金14 400）原始凭证为： 011。（12)5 日，以银行存款预付2011 年度财产保险费12 000 元。原始凭证为：012-2-1 、： 012-2-2 。（1
