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1、由保险费计算所想到的洪志鹤1（河南牧业经济学院郑州 450045 ）摘要：保险费是被保险人从保险人那里获得货物损失赔偿的代价，也是保险公司经营业务的基本收入。以出口贸易为例，根据国际保险业惯例，是按CIF 或者 CIP 条件达成的合同的。保险费的多少受保险金额与保险费率的影响，而保险金额主要受投保加成率的影响，保险费率由双方协商，因此在签订保险合同时双方会针对这两个问题做出商讨。外商要求改变出口报价往往会使出口商增加保险费，增加风险，同时也伴随着出口竞争力的下降。关 键 词： 保险费计算；出口报价；含佣价本人常年从事国际贸易实务的教学工作， 在一次讲授保险费计算的课堂上，遇到了两则保险费计算案
2、例，本以为很简单的问题，没想到却引起了学生的轩然大波。这两道计算题是这样的：例一1、某公司出口一批货物，CFR 纽约价为1890 美元，现在外商来电要求改报CIF纽约价，并按要求按CIF 价加 20%投保一切险并加保战争险，假定一切险的保险费率为0.6%，战争险的保险费率为0.03%，请问（ 1）我方应向外商报CIF 纽约价为多少？（2）我方应向保险公司支付多少保险费？例二2、 我出口公司原来对外报价为CFR 纽约价 1890美元， 后外商来电要求改报CIFC5%纽约价。 规定按发票金额的120%投保一切险和战争险，一切险保险费率为0.6%，战争险保险费率为0.03%。请问（ 1）我方应向外商
3、报价CIFC5% 价格为多少？（2）我方应向保险公司支付多少保险费？（3）我方应付多少佣金？一、保险费的计算方法我们知道， 保险费是被保险人从保险人那里获得货物损失赔偿的代价，也是保险公司经营业务的基本收入。以出口贸易为例，根据国际保险业惯例，凡是按CIF 或者 CIP 条件达成的合同的，保险费的计算公式为：保险费 =保险金额保险费率保险费 =CIF（或者 CIP）（ 1+投保加成率）保险费率从上述保险费公式我们不难看出，保险费的多少受保险金额与保险费率的影响，而保险金额主要受投保加成率的影响，保险费率由双方协商，因此在签订保险合同时双方会针对这两个问题做出商讨。根据上面的公式，我们来看例一的
4、计算：（1）由于 CIF=CFR 1-(1+ 投保加成率 ) 保险费率 1890(1-120%0.63%) 1904.40（美元）我方应向外商报CIF 纽约价为1904.40 美元。（2）保险费 =CIF 价（ 1+投保加成率）保险费率=1904.401.20.0063 =14.40（美元） 取整为 15 美元，我方应向保险公司支付15 美元的保险费。我们再来看例二的计算：作者简介：洪志鹤（ 1970-07-28） ，女，河南许昌人，河南商业高等专科学校经济贸易系，副教授，研究 生学历，主要研究国际贸易方向；(E-mail) 。（1）CIFC5%=CFR 价+保险费 +佣金3=CFR+ CIF
5、C5%（ 1+投保加成率）保险费率+CIFC5% 佣金率整理后， CIFC5%=CFR 价/(1投保加成保险费率- 佣金率 ) 1890/1-120% (0.6%+0.03%)-5% 2005.43( 美元 ) （2）保险费I CIFC5% （1+投保加成率）保险费率2005.43 120% (0.6%+0.03%) 15.16105 ，取整为16 美元（3）佣金 CCIFC5% 佣金率2005.43 5% 100.27 （美元）我们对这两则计算题做一个比较，不难发现这两个题表面上看相似处非常大，而实际上保险费的计算方法却大相径庭，尤其是第二题的计算方法令学生们大惑不解，甚至接受不了。原因是学
6、生们按照第一题的思路，计算方法如下：（1）CIFCFR1-(1+ 投保加成率 ) 保险费率 1890/1-120% (0.6%+0.03%) 1904.40 （美元）CIFC5% CIF/(1-5%) 1904.40/0.95 2004.63 （美元）(2) 保险费 CIFC5% （ 1+投保加成率）保险费率2004.63 120% (0.6%+0.03%) 15.1550 （美元），取整数为16 美元（3）佣金 CCIFC5% 佣金率2004.63 5% 100.23 （美元）通过计算结果不难发现，两种计算方法得出的CIFC5% 价仅差 0.8 ，计算出来的保险费仅仅相差 0.006 美元，
7、取整数后也就都是16 美元。计算结果虽然相同，但我认为学生的计算方法是错误的，原因是学生们对保险费的计算公式没有深刻的理解。我们知道， 出口贸易保险费的计算主要受保险金额和保险费率的影响，而保险费率是固定的。出口贸易中， 凡是按 CIF 或者 CIP 条件达成的合同一般均按照保险金额为发票金额的110% ，也就是说在发票金额的基础上增加10% （也就是我们俗称的“一成”）计算。那么什么是发票金额呢？我们看例一“外商来电要求改报CIF 纽约价，并按要求按CIF 价加 20%投保一切险并加保战争险”，由此可知，例一中的发票金额就是CIF 价，保险金额也就是CIF110%， 因此，计算保险费的时候，
8、 我们可以根据CFR 与 CIF 的换算关系CIF=CFR 1-(1+投保加成率 ) 保险费率 求出 CIF 价，继而再根据已知条件计算出保险费。我们再看例二中“外商来电要求改报CIFC5% 纽约价。规定按发票金额的120%投保一切险和战争险” ，由此我们可以知道该例中发票金额是CIFC5% ，也就是说保险费的计算基数是 CIFC5% 。那么 CIFC5% 是怎么计算的呢？按照学生的思路CIFC5% CIF/(1-5%) 1904.40/0.95 2004.63 （美元）这里CIF 含佣价的计算，是按照CIF CFR 1-(1+ 投保加成率) 保险费率 1890/1-120% (0.6%+0.
9、03%) 1904.40 （美元）求出来的。也就是说学生求CIFC5% 是否能通过CIF 和 CFR的换算关系先求出CIF，再求出CIFC5%呢？这里肯定是不行的，原因在于CFR=CIF-I ，也就是如果这样可行，也就认可了保险费的计算基数是CIF 价而不是CIFC5% ，这就和题意相违背，当然用这种方法计算出来的CIFC5%去计算保险费是不正确的，在此基础上计算出的佣金额也同样是错误的。二、外商要求改变出口报价对出口商的影响例一中出口商最初报CFR 纽约价，后来买方来电要求改报CIF 纽约价，并按要求按CIF价加 20%投保一切险并加保战争险。例二中我出口公司原来报价为CFR 纽约价，后外商
10、来电要求改报CIFC5% 纽约价。规定按发票金额的120%投保一切险和战争险。那么按买方要求改报出口价后会对出口商产生哪些影响呢？（一）出口商的成本和义务增加了。在CFR 术语下，是由外商投保并办理手续、缴纳保险费的；而在CIF 术语或者CIF 含佣价下，办理保险，缴纳保险费是由出口商办理。而且按照 2000 通则的规定，以CIF 术语成交，卖方办理保险是为了买方的利益而办，属于代办性质， 卖方只需投保最低责任的险别就可以了，但买方如果提出加保战争险、罢工险等特殊附加险，在买方愿意承担费用的情况下，卖方也可以代为办理。（二）出口商的风险增加了。在CIF 价格术语下，买方可能利用开立信用证的便利
11、附加软条款对出口商进行约束。比如进口商可能会给你一个即期不可撤销的信用证，但是在信用证会附加 “货物应于某年某月某日之前到达目的地方签署银行单据”等条款， 这些条款看上去似乎顺里成章，无懈可击。但是CIF 合同是装运合同，卖方只负责在装运港将货物装上船，越过船舷以后的一切风险由买方承担，如果信用证中规定了货到目的港以后方签署银行单据， 这样其实是改变了合同性质，使装运合同变成了到达合同，即卖方需承担货物不能按期到达目的港的风险。（三）出口价格竞争力下降了。例一中因为CIF 术语价格与CFR 术语价格相比多了保险费，原来CFR 价是 1890 美元，该报后的CIF 价为 1904.40 美元，这
12、样卖方报价就比原来价格高 14.40 美元的保险费； 例二中报价CIFC5% 与 CFR 相比不仅多了15.16 美元的保险费，还多了100.27 美元佣金。而且该例中保险费计算基数是CIFC5% ，算出来的保险费比例一中保险费多了0.76 美元。还有，例二中佣金计算方法是CCIFC5% 佣金率 =（CIF+C）佣金率 =（CFR+I+C ）佣金率也就是说以含佣价为基数计算佣金，不仅保险费被抽取了佣金，佣金本身也被提取了佣4金，这是不合理的，因为保险费和佣金并不是中间商对出口方的贡献，在相同条件下，出口方要支出更多的成本。因此改报后的CIFC5% 价与原来的CFR 价相比市场竞争力大大下降。当然这种报价方法的前提是采用明佣支付而且是由出口商在收到货款后再支付给中间商，而且是以发票总金额作为计算佣金基数的情况。参考文献：1 安徽 . 国际贸易实务教程M. 北京 : 北京大学出版社，2011. 209-210. 2 安徽. 国际贸易实务教程案例与习题集M. 北京 :北京大学出版社，2009.93. 3 王善论 .探讨含佣价及佣金的计算方法.（2007-05-10）http:/ 4 . 关于含佣价的计算，2009-5-13. http:/www.trade-
