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1、财务“应收、应付”系统及农险核算办法培训,*,目录 Contents,1,2,3,*,培训目的,让其了解企业的职业发展 通道，展示公司的发展潜 力及人才理念，提升应届 生与公司共同成长的意愿。,通过培训加快应届毕业生 从“学生”到“职业人士” 的身份转变。 提升职业化意识与职业技能。,1.更好的掌握“应收应付”系统,2.解决在实际操作中遇到的问题,3.更好的理解农险分摊核算办法,4.强化财务人员专业素养,一、讲解关于规范应收、应付等项目核算的通知（中华财险发2012461号文件）,*,（一）必须通过“收付管理”模块核算的会计科目其他收入、其他成本、营业外收入、营业外支出、所得税、应收票据、存出
2、保证金、其他应收款、其他应付款、预提费用。,*,（二）预提费用的处理1.预提费用的列支条件：同时满足以下两个条件,1,已签订合同，或已开据发票，且约定的事项已实际发生,2,支付金额是已确定的,*,（二）预提费用的处理1.预提费用的列支条件：不包括下列项目：（1）按监管文件要求按月计提的保险保障基金、监管费、交强险救助基金、地方税费，此类费用每月仍通过“普通费用申请单”预提；（2）按政府文件计提的农险工作费用通过“农险费用申请单”预提；（3）人力成本按收入成本配比原则核算，在收入确认的当月核算当月工资、社保、劳务支出等成本，此类费用仍通过“人力成本申请单”预提。职工福利费、职工教育经费据实列支，
3、不可预提。,*,2.预提费用的核算要求在原有“报销管理”模块项下新增“预提费用申请单”、“预提费用报销单”，要求对费用项目的预提必须通过“预提费用申请单”提交总公司审批，在“预提费用”科目下核算。不允许通过“普通费用申请单”、“会议费申请单”等其他单据预提，不允许在“其他应付款-应付员工款、应付单位款”科目核算。实际支付时通过“预提费用付款单”提交。,*,（三）员工及部门（机构）借款事项的处理1. “费用借款单”的使用范围：原“报销模块”项下的“费用借款单”限定收支项目为（1）员工预借差旅费、培训费等；（2）部门（机构）预借会议费、公杂费等。,*,（三）员工及部门（机构）借款事项的处理2.,1
4、,2,3,借款单金额等于报销单金额,借款单金额大于报销单金额，需借款人还款,款单金额小于报销单金额，需支付借款人垫付款,*,（四）其他应收款、其他应付款历史挂账余额处理其他应收款、其他应付款科目在系统上线前发生的无法通过自制单据收付的项目，待实际收付款项时以暂存凭证的形式上报总公司处理。,*,（五）某些特殊事项需上报总公司审批的处理1.固定资产盘亏，固定资产、无形资产、抵债物资的处置上报总公司财务会计部审核时，需附总公司办公室的批复；2.支付系统外赔案赔付款项及理赔费用、支付超保额赔付款上报总公司财务会计部审核时，需附总公司理赔部门的批复；3.支付系统外保单退保费上报总公司财务会计部审核时，需
5、附总公司承保部门的批复；4.为调入人员支付的违约金、赔偿金上报总公司财务会计部审核时，需附总公司人力资源部门的批复；5.除上述1-4项，查补税款、罚款、滞纳金、捐赠、赞助支出等事项需先通过OA签报流程上报总公司财务会计部审批，并将相关发票、收据、合同、处罚决定通知书、缴款书、缴费文件等原始资料作为附件一并上报。,*,（六）其他要求1.系统内正常赔案，如发生法院划款后，原则上应及时通知理赔部门在业务系统中做预付赔款或预付直接理赔费用处理，通过业务凭证核算预付赔款；特殊原因造成在月底结账前理赔部门未能在业务系统中做预付赔款处理的，财务部门可通过“自制付款单”核算其他应收款，待业务系统数据传给财务后
6、，通过收付选单处理，收付模块已增加“其他应收款赔付业务支付”及“其他应收款法院诉讼费”科目。2.财务部门应严格执行理赔部门的相关管理规定，不允许在业务系统未做预付处理的情况下预支直接理赔费用。,二、讲解关于下发NC财务系统“应收应付”有关问题解释的通知（中华财险（财会）字201240号文件）,*,（一）退票、社保返还员工生育保险金、补充医疗费等经济业务的处理？在“付款单（自制）”、“收款单”单据下新增设“暂收暂付款”收支项目核算此类业务，对应生成借记贷记“224190其他应付款其他”科目。退票再付时必须附银行退票回单复印件、业务部门出具的客户身份、付款信息证明等；见费出单重复刷卡退款时必须附每
7、次刷卡小票复印件，及客户申请退款（或业务部门申请退款）说明。同时在协同处理中心增加“224190其他应付款其他”科目，由分公司集中支付的，与中支公司之间可通过系统往来挂账。,*,（二） 在“收款单”项下的收支项目收到车险单位客户转款”对应生成的是贷记“其他应付款/保户刷卡业务”，但是在支付此款项后，付款单（自制）中却没有对应收支项目“车险业务单位客户转款”，无法通过出纳自制付款单进行冲账处理？对单位客户开据转账支票交付保费的业务，应在收到转账支票时，确认无单预收。待支票到账时，在核心收付选单模块确认收付。对实际到账金额大于保单金额的，在核心收付模块增加“其他应付款/其他”科目的选项，实际退还多
8、收款时，通过“付款单（自制）”单据下“暂收暂付款”收支项目核算。取消“收款单”项下的收支项目“收到车险单位客户转款”。,*,（三）保费实际到账金额、赔款或手续费实际支付金额与业务系统挂账数据的尾差如何处理？需在核心系统收付选单时增加“营业外收入其他”科目的选项核算结算金额与业务挂账金额的尾差。对客户未认领的退保款、赔款、手续费应通过收付模块的“收款单”项下“确实无法支付的款项”收支项目走正常的审批流后记账。,*,（四）“自制付款单”项下的收支项目“ZC0081101预付货款”对应生成的是借记“12210203其他应收款借款其他”是否有误？有误，应修改为“122111其他应收款预付货款”,*,（
9、五）在“应付单”项下少其他基金的收支项目，如绿化基金没有收支项目可选？在“应付单”、“付款单（受限）”项下增设“支付其他基金”收支选项。,*,（六）员工的考勤扣款在做人力成本申请单时收支项目是“ZC0051421代扣款”，对应生成贷记“其他应收款-其他”科目，每月该科目需要转入营业外收入科目，现科目受控，在收付模块又无对应的收支项目，如何处理？在原报销模块的人力成本申请单项下增设“罚款收入”收支项目，对应生成贷记“630106营业外收入罚款收入”科目。,*,（七）关于交强险救助基金的处理？中支公司核算交强险救助基金挂账，通过自定义转账凭证处理；分公司归集，通过协同凭证处理（新增加协同控制）；中
10、支公司或分公司对外支付，通过“自制付款单”处理。,*,（八）在“付款单（自制）”项下的收支项目“法院划赔款”对应生成的是借记“其他应收-赔付业务支出”，但是后来法院又退回，需要冲减时没有对应的收款、还款单据？ 考虑到收回的可能性较小，所以不增设收支项目，实际收回时通过暂存凭证处理。,*,（九）车险在刷卡过程中存在保户刷卡未成功但是保单打印出来了、刷卡成功了但是财务系统未接过数据等情况，导致实际刷卡与系统里面显示金额存在差异，以往是先通过“其他应付款-保户刷卡业务”科目过渡处理，现科目控制，又无收支选项，如何处理？对保户刷卡未成功但是保单打印出来了的情况，待实际刷卡成功后，做收付选单处理即可；对
11、刷卡成功了但是财务系统未接过数据的情况，做未达账项处理。（因为如先确认借记“银行存款”，贷记“其他应付款”科目，待业务系统数据传过来后，必须再次确认借记“银行存款”，贷记“应收保费”，同时借记“其他应付款”，贷记“银行存款”，此时的银行存款借贷发生额为虚列。）,*,（十）单位垫支的需个人承担的电话费等如何处理？在“借款单”、“还款单”项下的“ZC0081109垫付款”核算此类业务。,*,（十一）“收款单”项下的收支项目“SR00404 共保业务出单费收入 ”对应生成的是贷记“605105其他收入共保业务出单费收入”科目是否有误，是否应为贷记“应收共保款项-应收共保手续费-出单费”科目？无误，“
12、应收共保款项-应收共保手续费-出单费”科目未受控，业务系统也未传此数据，一般通过记账凭证操作，所以可不通过该科目核算。,*,（十二） “收款单”项下的收支项目“SR00407 代收代缴车船使用税手续费收入”对应生成的是贷记“605108其他收入代缴车船使用税手续费”科目是否有误，是否应为贷记“其他应收款-代缴车船使用税手续费”无误，“SR00407 代收代缴车船使用税手续费收入 ”仅反映实收金额大于挂账金额部分的款项入账，在核心系统收付模块增加该科目，取消“收款单”的设置。,*,（十三）中支公司上划总公司保险保障基金、监管费；以及中支公司垫付总公司费用，或总公司垫付中支公司费用，如：人事测评费
13、、社保统筹、公积金、印刷费等经济业务。不能直接与总公司做协同往来，需通过分公司过渡，分公司一般通过“其他应付款-其他”过渡到总公司，现系统控制无法处理？经确认，分公司可以在确认协同的同时，也发起协同凭证，即借记“系统往来-总分（或分支）”，贷记“系统往来分支（总分）”科目处理，无需通过“其他应付款-其他”科目过渡。,*,（十四）预付装修费，付款单中无对应其他应收款科目？通过“在建工程”或“长期待摊费用”科目核算。,*,（十五）总公司（或分公司）代付的固定资产、印刷费等款项，总公司发起协同，但中支公司因货未到或票未到等情况，无法确认资产和费用，但必须确认协同凭证，否则无法结账，以往通常做法是挂在
14、“其他应付款-其他货款”科目项下，现科目受控如何处理？该类业务应由分公司确认到货及收到发票时，由分公司发起协同凭证，总公司确认协同，在协同处理项下增设“其他应收款预付货款”、“其他应付款欠付设备款”科目选项。对分次支付货款的，总公司应做预付货款处理，不能与分公司做协同处理。“预付货款”收支项目不能核算总公司（或分公司）自身需承担成本但预付的款项，此类业务通过原报销模块的借款还款处理，才能与走完报销流程生成的应付单进行核销。,*,（十六）分公司或中支公司自购固定资产的业务如何处理？预付货款时，通过“付款单（自制）”项下的“预付货款”收支项目核算，对应生成借记“其他应收款预付货款”科目；资产验收入
15、库，确认固定资产模块生成的会计凭证借记“固定资产”，贷记“其他应收款/预付货款”，贷记“其他应付款欠付设备款”；支付质保款时，通过“付款单（自制）”项下的“质保金”收支项目核算，对应生成借记“其他应付款欠付设备款”科目。系统需修改内容：1）“预付货款”收支项目核算，对应生成的会计科目“12210203其他应收款借款其他”改为“122111其他应收款预付货款”；2）取消“应付单”项下的“ZC0081202质保金（统购）”收支项目的设置。将“付款单（自制）”项下的“ZC0081201质保金（自购）”改为“ZC0081201支付质保金”。,*,（十七）暂收不明用途款项，以往都是暂挂“其他应付款”，现
16、如何处理？既然是不明确用途的款项建议做未达账项处理，不能因为要减少未达而挂“应收、应付”科目，如不及时清理应收、应付科目，反而掩盖了真实未达账项。,*,（十八）实行集中管理，见费出单的保单POS刷卡保费集中入账在分公司账户，到账金额与中支当日保费金额不一致，尤其差额在月底发生当月无法解决，中支在月底协同确认时需要一个过渡科目进行处理该问题。建议做未达账项处理，待查清原因后，再确定会计核算科目，并进行调账处理。未达账项调整时，借：银行存款（对账单金额）、贷：银行存款（业务凭证已确认金额）、贷：其他科目（保费收入等）。,*,（十九）广东分公司已实行省级集中管理，对收到的其他收入也都是直接交分公司其
17、他收入户，分公司与中支公司之间需要通过“系统往来”核算，但系统设置的对应科目都是“银行存款”，此类业务现如何处理？对此类问题，在协同处理项下增加“其他收入”科目进行核算处理。,*,（二十）车辆购置税是由办公室借款去购买的，现在购置税要入车辆原值，通过固定资产模块项下做固定资产原值变动单时，系统设置生成的凭证贷记只能是“银行存款”，无法冲借款挂账的“其他应收款应付员工款”科目？对增加固定资产原值的预借款要求以后通过“付款单（自制）”单据下的“预付货款”收支项目核算，对应生成借记“122111其他应收款预付货款”科目。待做“固定资产原值变动单”时，变动原因选“增加原值”,系统设置改为贷记“122111其他应收款预付货款”科目的选项。,
