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1、资本占用暨风险资产计算,资本约束背景,2004年中国银监会颁布了资本充足率管理办法，开始在银行业的监管之中引入巴塞尔协议I的内容，其中资本充足率在我国的监管要求为8%，核心资本充足率4%。,对低于监管标准的商业银行，银监会在资本充足率办法中规定了由松到严程度逐步增强的11条纠正措施，涵盖暂停业务、停止新业务审批到责令调整董事和高级管理人员等各个方面。,前期回顾,*2004年前无需达标；2005年持续在监管标准上下波动；2006年因未达标，年末未分红；2007年6月的大幅上升是定向增发的结果。,资本约束下的考核,2008年考核工作中将以资本收益率为主要指标，用来衡量行业金融事业部的盈利能力，从而
2、达到提高资本收益，加强资本使用效率，约束资本占用的目的。资本收益率=考核收益/资本占用资本占用=（表内加权风险资产+表外加权风险资产）*8%,表内资产业务的风险,资产自身风险类别：中央政府、央行0% 政策性银行0% 国有金融资产公司0% or 100% 商业银行 20% 其他金融机构 100% 中央政府投资共用企业 50% 其他共用企业 100% 个人和公司 100% 其他 100%,风险缓释因素：现金类资产 国债（AA） 央票（AA) 政策性银行 商业银行 金融资产公司收购国有银行债 中央投资公用企业 多边开发银行,事例1：,某中央政府投资公用企业在我行贷款1000万元，该企业以存款100万
3、元、国债50万元质押，另有一政策性银行为其担保850万元，则此笔贷款的风险资产计算如下：,资产类别,余额,现金类资产0%,中央政府0%,政策性银行0%,中央政府投资公用企业50%,1000,100,50,850,风险资产 0,1000,1000-100*（1-0%）=900,900-50* （1-0%） =850,850-850（1-0%）=0,事例1 附注：,关于中央政府投资共用企业的定义：我行依照1994年国家工商行政管理局的定义来界定公用企业，即，“公用企业是指涉及公用事业的经营者，包括供水、供电、供热、供气、邮政、电讯、交通运输等行业的经营者 ”，而对于中央政府投资的公用企业，则是以以
4、上企业经营者是否有中央政府直接投资为界定条件。,事例2：,某工商企业在我行贷款2000万元，该企业以国债350万元，另有评估价值为1000万元的土地质押，以及另一企业为其担保，则此笔贷款的风险资产计算如下：,资产类别,余额,中央政府0%,其他公司和个人100%,2000,350,风险资产1650*100%= 1650,2000,2000-350*（1-0%）=1650,事例3：,某工商企业向我行申请银票贴现500万元，商票贴现300万元，两笔业务的加权风险资产计算如下：,资产类别,余额,商业银行20%,其他公司和个人100%,500,500,其他公司和个人100%,300,0,风险资产400*
5、100%400,500+300=800,800-500*（1-20%）400,表外资产业务的风险,资产自身风险类别：等同于贷款的授信100% 与交易相关的或有项目50% 承诺100% 信用风险仍在银行的销售和购买协议100% 衍生产品0% 其他表外项目0%,风险缓释：保证金 存款 国债风险权重： 政府等 0% 商业银行 20% 中央公用企业 50% 一般企业和个人 100%,事例4：,某一一般企业向我行申请开出金额为1000万元的银行承兑汇票，该企业缴纳保证金200万元，并以银行存款100万元，商业银行债100万元，我国中央政府投资的公用企业债100万元，其他公用企业债100万元，一般企业债1
6、00万元做质押，并以另一一般企业做担保。则此笔业务的风险资产计算如下：,余额 1000 现金 200+100=300 -0% 商业银行 100 -20% 中央公用 100 -50% 其他共用 100 -100% 一般企业 100 -100% 剩余金额 1000-300-100-100-100-100=300 -100%,事例4：,资产类别,余额,风险权重,转换系数,保证金,银行承兑汇票,1000,200,300,0%,100%,100,20%,100%,100,50%,100%,500,100%,100%,500+100*50%+100*20%+300*0%=570,事例5：,某一中央公用企业
7、向我行申请开出金额为1000万元的融资性保函，该企业缴纳保证金200万元，并以银行存款100万元，商业银行债100万元，我国中央政府投资的公用企业债100万元，其他公用企业债200万元，一般企业债200万元做质押。则此笔业务的风险资产计算如下：,余额 1000 现金 200100=300 -0% 商业银行 100 -20% 中央公用 100 -50% 其他共用 200 -100%* 一般企业 200 -100%* 剩余金额 1000-300-100=600 -50%,事例4：,资产类别,余额,风险权重,转换系数,保证金,融资性保函,1000,200,300,0%,100%,100,20%,100%,600,50%,100%,0,100%,100%,600*50%+100*20%+300*0%=380,计算原则,表内资产： 1、交易对手的风险类别 2、抵质押品和担保的所属风险权重 3、专项准备表外资产： 1、业务的风险类别（转换系数） 2、抵质押和担保的风险权重 3、保证金、存款和国债,End,
