《税务罚款会计分录-结转进项税会计分录》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务罚款会计分录-结转进项税会计分录（205页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 税务罚款会计分录-结转进项税会计分录会计分录中的 12 种结转分录会计分录中的 12 种结转分录1.结转制造费用借：生产成本XX 产品贷：制造费用2.将本期实现的各项收入从各收 入账户结转入“本年利润”账户 借：主 营业务收入贷：本年利润3.将本期发生的各项费用从各有 关费用账户中转入“本年利润”账户 借： 本年利润贷：主营业务成本4.结转本年净利润-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 年末，将本年实现的净利润转入 “利润分配-未分配利润”账户。年末， “本 年利润”账户无余额。结转本年实现的净利润：借：本年利润
2、贷：利润分配未分配利润结转本年发生的亏损：借：利润分配未分配利润贷：本年利润5.结转验收入库的材料实际采购 成本：借：原材料XX 材料贷：材料采购XX 材料6.销售成本的结转借：主营业务成本贷：库存商品7.销售成本的结转借：其他业务成本贷：原材料等8.结转所得税借：本年利润贷：所得税费用-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 9.结转利润分配年末，利润分配完毕，应将“利 润分配”账户下其他明细账户的余额转 入“未分配利润”明细账借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余 公积11.结转验收入库材料的实际采购 成本借：原材料XX 材料贷：材料采购XX 材料12结转完工产品
3、的生产成本借：库存商品贷：生产成本13.在建工程结转固定资产借：固定资产贷：在建工程14.资本公积转资本借：资本公积贷：实收资本15.票据到期不能按时收回款项， 转入“应收账款”-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 借；应收账款贷：应收票据财务费用16.存货跌价准备的结转借：主营业务成本存货跌价准备贷；库存商品17.结转逾期未付工资借：应付职工薪酬贷：其他应付款18.结转出售固定资产净收益 接： 固定资产清理贷：营业外收入每月计提结转会 计分录一、计提职工福利费、职工教育 费、工会经费 1、按工资总额 14%提 取职工福利费 借：管理费用-福利费 贷：应付福利费2、按工资
4、总额%提取职工教育 费 借：管理费用-职工教育费 贷： 其他应付款-职工教育费 3、按工资总 额 2%提取工会经费 借：管理费用-工-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 会经费 贷：其他应付款-工会经费 二、提固定资产折旧 借：管理费用- 折旧费 贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用 贷：待摊费用四、计提税金借：主营业务税金及附加 贷： 应交税金-营业税 贷：应交税金-城 建税贷：其他应交款-教育费附加五、结转各种收入 1、结转主 营业务收入 借：主营业务收入 贷： 本年利润 2、结转其他业务收入 借： 其他业务收入 贷：本年利润3、结转营业外收入 借：营业 外收入贷：本
5、年利润六、结转成本、支出、税金 1、结转成本 借：本年利润 贷：主 营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润 贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 贷：营业外支出4、结转税金 借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用 1、结转管 理费用 借：本年利润 贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润 贷： 财务费用 3、结转营业费用 借：本 年利润 贷：营业费用八、季度计提所得税 1、提取 时借：所得税贷：应交税金-所得税 2、结转 所得税 借：本年利润 贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税金-所得 税贷：
6、银行存款或现金目前我国商品零售企业广泛采用 的售价金额核算法，实际上是零售价法 在我国会计实务中的具体运用。售价金 额核算法的具体账务处理程序如下：(1)平时商品存货明细账的进销存 均按售价记账，售价与进价的差额记入-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 “商品成本差异”账户。(2)期末，计算进销差价率，其计 算公式如下：进销差价率=(期初库存商品进销 差价+本期发生的商品进销差价)(期初 库存商品售价+本期发生的商品售价) 100具体计算时也可按以下方法计算：进销差价率=月末分摊前l00(3)根据进销差价率计算本期已销 商品应分摊进销差价，其计算公式如下：本期已销商品应分
7、摊的进销差价=本 期商品销售收入进销差价率 或，=本期“主营业务收入”账户贷方 发生额进销差价率(4)调整本期已销商品的销售成本。本期已销商品实际成本=本期商 品销售收入本期已销商品应分摊的进 销差价【例 2】接例 1，本期购销业务-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 及有关的计算程序，在“售价金额核算 法”下的会计处理如下(有关增值税的分 录略)： (1)结转入库商品成本： 借： 库存商品 80 600 贷：材料采购 620 000 商品进销差价 l86 090 (2)本期销 售商品： 借：银行存款 820 000贷：主营业务收入 820 000 (3) 平时结转商品销
8、售成本： 借：主营业 务成本 820 000 贷：库存商品 820 000 (4)计算进销差价率：进销差价率=(70 520+186 000) (360 000+806 000）l00%=22% 已 销商品应分摊的进销差价=820 00022%=180 400(元) (5)根据已销商 品应分摊的进销差价冲转销售成本： 借：商品进销差价 180 400 贷：主营 业务成本 180 400经过调整，本期商品销售成本调 整为实际成本 639 600(=820 000180 400)元；“库存商品”的期末借方余额为 346 000 元， “商品进销差价”账户的贷方 余额为 76 120 元。企业在会计
9、期末编制-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 资产负债表时，存货项目中的商品存货 部分，应根据上两个账户的期末余额的 差额列出。上述两个账户期末余额的差 额为 269 880(=346 00076 120)元，该 项数额与按存货成本率计算的期末存货 成本完全一致。商业会计科目表 xx-10- 24 14:11资产类负债类损益类编号科目名称编号科目名称 1.收 入类 101 现金 201 短期借款102 银行存款 203 应付票据103 其他货币资金 204 应付账款 编号科目名称 111 短期投资 206 预收账 款 501 商品销售收入 121 应收票据 209 代销商品款 541 其他业务收入 122 应收 账款 211 其他应付款 571 营业外收入 125 坏账准备 215 应付工资 561 投资收 益126 预付账款 216 应付福利费增 加：贷 减少：借 余额：贷 129 其他应 收款 221 应交税金 131 商品采购 229 其 他应交款-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 131
