集团企业风险管理与内部控制

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1、英文标题:30-40pt 副标题:26-30pt 字体颜色:R0 G0 B0使用字体 :Arial中文标题:32-40pt 字体:黑体副标题:24-28pt 字体颜色:R0 G0 B0字体:华文细黑北大方正集团有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD方正集团，源于北大，是拥有IT、医疗医药、房地产和金融等多产业的投资控股集团。 Founder Group is an investment and holding group that specializes in multiple fields, including IT, healthcare

2、 and pharmaceutical, real estate, and finance. The company was founded by Peking University in 1986.*集团企业风险管理与内部控制风险管理部 张孝昆,CISA,CRISC北大方正集团有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD.英文标题:20-30pt 字体 :Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑首选颜色: R0 G0 B0英文正文:18-20pt子目录 (2-3级) :14-18pt 字体 :Arial中文正文:18-20pt子目录(2-

3、5级):14-18pt字体:华文细黑 首选颜色: :R0 G0 B0目 录Page2北大方正集团有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD.英文标题:20-30pt 字体 :Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑首选颜色: R0 G0 B0英文正文:18-20pt子目录 (2-3级) :14-18pt 字体 :Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):14-18pt字体:华文细黑 首选颜色: :R0 G0 B0什么是风险？风险是一种可以识别的不确定性。 这种不确定性能够对企业经济利益造成（有利或不利）影响。风险特性： 风险长

4、期存在、不总能被消除、必须与机会同时权衡库房偷盗彩票Page3北大方正集团有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD.英文标题:20-30pt 字体 :Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑首选颜色: R0 G0 B0英文正文:18-20pt子目录 (2-3级) :14-18pt 字体 :Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):14-18pt字体:华文细黑 首选颜色: :R0 G0 B0资信制度知识产权财务流动资产与 信贷资本结构市场财务报告营运法律生产程序环境市场结构民风与文化管控策略董事会活动交易并购变卖声誉道德社区责

5、任风险管理董事会及 管理层业绩组织结构监察与沟通执行筹划与开发利益有关方供应商政府顾客股东经济情况国家情况市场变化竞争对手人才资源雇员沟通有形资产机器、厂房 与土地其他 有形资产负债合约法规市场与销售生产及流通商品/服务开发流程估值与 选择买家评估与甄选尽职调查并购后整合资信管理运营组织与监察硬件软件网络无形资产知识管理信息现金管理对冲融资股东资本债务商品利率外汇税务会计合规企业风险矩阵Page4北大方正集团有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD.英文标题:20-30pt 字体 :Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑首选颜色: R

6、0 G0 B0英文正文:18-20pt子目录 (2-3级) :14-18pt 字体 :Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):14-18pt字体:华文细黑 首选颜色: :R0 G0 B0什么是风险管理？风险管理是一套由董事会与管理层共 同设立的与企业战略相关的管理流程 。它的功能是识别那些影响企业运作 的潜在事件并把风险降低到企业可接 受的水平，从而帮助企业达至它的目 标。 -内控研究委员会Page5设定风险管理流程q目的及目标 q共同语言 q结构决策资料订立策略q 避 免 q 利 用q 接 受 q转移q减低评估风险q验明 q来源 q量度不断的改善 管理能力设计或引进 管理能力监

7、察风险 管理表现北大方正集团有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD.英文标题:20-30pt 字体 :Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑首选颜色: R0 G0 B0英文正文:18-20pt子目录 (2-3级) :14-18pt 字体 :Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):14-18pt字体:华文细黑 首选颜色: :R0 G0 B0风险地图(或风险共同语言)影响程度近乎没有轻微中等重大灾难几乎 肯定极可能可能低极低BCAGIDJKHEF可 能 性说明:A 人力资源风险 B 财务风险 C 竞争风险 D 开发风险 E

8、 过度自信风险 F 系统故障风险 G 主要客户风险 H 欺诈风险 I 政治风险 J 薪酬奖励风险 K 科技风险Page6北大方正集团有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD.英文标题:20-30pt 字体 :Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑首选颜色: R0 G0 B0英文正文:18-20pt子目录 (2-3级) :14-18pt 字体 :Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):14-18pt字体:华文细黑 首选颜色: :R0 G0 B0风险处理策略影响程度可 能 性转移避免小心管理可接受大小高低Page7BCAGI

9、DJKHEF风险策略避免 禁止交易 减少或限制交易量 离开市场 转移 套期 保险 策略性联盟 其他分担风险的安排小心管理 投资 广泛保护的安排 订价反映风险程度可接受 自我保险 预留储备 增加监督北大方正集团有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD.英文标题:20-30pt 字体 :Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑首选颜色: R0 G0 B0英文正文:18-20pt子目录 (2-3级) :14-18pt 字体 :Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):14-18pt字体:华文细黑 首选颜色: :R0 G0 B0风险

10、管理 更多的控制控制控制( (秩序秩序) )风险风险/ / 失控失控( (混乱混乱) )控制会增加成本，风险管理应当在风险和控制之间 取得平衡平衡，以实现业务目标。无风险等价=期望报酬率-风险厌恶系数*风险程度Page8北大方正集团有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD.英文标题:20-30pt 字体 :Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑首选颜色: R0 G0 B0英文正文:18-20pt子目录 (2-3级) :14-18pt 字体 :Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):14-18pt字体:华文细黑 首选颜色:

11、 :R0 G0 B0Page9 公司层面风险是指公司因作出战略性错误的决定而导 致经济上的损失 公司层面风险是业务单位、高级管理层和董事会的共 同责任 常见的公司层面风险包括： 企业的目标与方针市场潜在的威胁业务的范围(深度与广度) 品牌及形象的建立公司层面风险与战略性伙伴的合作投资和融资的策略员工的素质和雇员关系企业的信息及监控系统北大方正集团有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD.英文标题:20-30pt 字体 :Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑首选颜色: R0 G0 B0英文正文:18-20pt子目录 (2-3级) :1

12、4-18pt 字体 :Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):14-18pt字体:华文细黑 首选颜色: :R0 G0 B0Page10操作风险是指企业内部流程、人为错误或外部因素而令公司 产生经济损失的风险，它包括了公司的流程风险、人为风险 、系统风险、事件风险和业务风险等流程风险是指交易流程中出现错误而引致损失的风险，流程 包括如：销售、定价、记录、确认、出货/提供服务等环节 。流程风险也包括合规性风险人为风险概指因员工缺乏知识和能力、缺乏诚信或道德操守 而引致损失的风险系统风险是指因系统失灵、数据的存取和处理、系统的安全 和可用性、系统的非法接入与使用而引致损失的风险事件风险

13、是指因内部或外部欺诈、市场扭曲、人为或自然灾 害而引致损失的风险业务风险是指因市场或竞争环境出现预期以外的变化而引致 损失的风险，所涉及的问题包括市场策略、客户管理、产品 开发、销售渠道和定价等领域业务层面风险北大方正集团有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD.英文标题:20-30pt 字体 :Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑首选颜色: R0 G0 B0英文正文:18-20pt子目录 (2-3级) :14-18pt 字体 :Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):14-18pt字体:华文细黑 首选颜色: :R0

14、G0 B0目 录Page11北大方正集团有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD.英文标题:20-30pt 字体 :Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑首选颜色: R0 G0 B0英文正文:18-20pt子目录 (2-3级) :14-18pt 字体 :Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):14-18pt字体:华文细黑 首选颜色: :R0 G0 B0风险与内部控制的关系企业以风险为导向评估并改善内部控制的基本思路：风险评估：- 风险确认（识别）- 风险计量- 风险排序内部控制：- 评估现有内部控制的充分性- 分析内部控

15、制的改善措施并加以实施- 建立持续有效的目标-风险-控制的评估过程暴露的金额发生的 可能性内部控制降 低风险的大小控 制Page12内部控制定义：内部控制是由公司董事会、管 理层和其他员工实施的，为实现经营的效果性 和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、 法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程 。北大方正集团有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD.英文标题:20-30pt 字体 :Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑首选颜色: R0 G0 B0英文正文:18-20pt子目录 (2-3级) :14-18pt 字体 :Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):14-18pt字体:华文细黑 首选颜色: :R0 G0 B0COSO内部控制框架保证信息能及时有效 地沟通的流程信息的决策支持信息系统开发维护灾难恢复计划 信息有效沟通 判定内部控制设计的 充分性，执行的有效 性，定期评估内控内控缺失弥补内外审计监控对内部、外部影响企 业绩效的因素的评估目标设定 风险识别及评估 应变措施 会计政策变更程序企业内部控制的道德意识，是“来自高层的声音”诚信与道德观 组织结构管理理念和经营风格 职责与职权的分配员工胜任能力 人力资源政策和实践董事会和审计委员会确保风险