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1、成本预算编制塔训至讲人: 彭览书 成本预算定义，是根据过去有关数据资料，-针对公司第二年产品销售目标，采用一定的方法，对公司未来各项产品成 本、各项费用及财务活动发展变动的行科学推断和测算。光势及其结果进 概述成本预算目的(意义) : 1) 为公司2) 为公司3) 为公司正确的财务决策提供客观依据编制财务计划提供数据资料;合理利用各项经济资料提供保障。晤一、成术珊算编制流程因担当部门 十 女 作 此务课js护销售产品品名分类2 产品销售数量3、年度销售营业额 业务课生管课按单位产品的生产工艺过程进行分解。 业务课生管课 根据业务课产品销售计划表及单位产品生产工艺过程编制原物料需求 1流程图根据
2、业务澡产品销售计划表及单位产品生产工艺过程编制。 根据部门人员需求表编制各部门薪资。 根据业务课产品销售计划表及单位产品生产工艺过程编制各项费用预算金额。 根据业务课产品销售计划表及单位产品生产工艺过程编制固定资产需求预算表。 一、成本预算编制 根据公司上年度各项费用所占比率，结合业务部产品销售计划表而修定。根据以上各部门编制的各项费用预算结合公司各项费用预定目标而进行修改及汇总。 根据以上各部门编制的各项费用预算结合公司各项费用预定目标而进行修改及汇总。 根据以上各部门编制的各项费用预算结合公司各项费用预定目标而进行修改及汇总。 一、成本预算编制流程图、 根据以上各部门编制的各财务课 项费用
3、预算结合公司各项费用预定目标而进行修改及汇总。 根据以上各部门编制的各财务课 项费用预算结合公司各项费用及各部门 | 韦定目标与各部门进行修改。 根据以上修改，重新编制财务课 | 年度成本预算表。JU 引- 编制预算表单种类营业收入预估表产品生产量预估表产品生产并敬预佑表原物料需求预算表3kr kr kr 门人员编制预估表门人员薪资预算表 了门费 j 支出预算表(业务部门编制)业务部门编制)业务部或生管编制)业务部或生管编制)(各部门编制(各部门编制)(各部门编制) 晤二、信间而外天ma 资本性支出预算表 (各部门与采购部编制)m 年度预算费用比率预估 (财务部编制)m 年度管销费用预算表 (财务者编制)m 损益表附表1 、生产费用预算明细表 (财务部汇总)、制造费用预算明细表 (财务部汇总)、销售费用预算明细表 (业为部编制)、管理费用预算明细表 (财务部汇总)、财务费用预算明细表 (财务部编制)、各项税金预算明细表 (财务部编制) an um 上 wm
