《经营计划预算流程概述》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经营计划预算流程概述（58页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、机密经营计划预算流程概述麦肯锡培训资料培训议题经营计划、预算流程简介世界案例分析 美国通用电器（GE） 美国友邦保险（AIG）中国电信在预算流程中可以起用的模板2管理流程是企业高效运作的业务流程的重要支 持大客户获取 和保留战略 规划经营计 划/预算人力资 源业绩 管理一体化的管理流程网络计划和 建设数据业 务 流 程本培训的重点公司总部 合理的组织结构固然重要 ，但公司的成功还取决于 有效的管理对业务流程支 持 管理及经营流程是公司 管理活动及经营活动的 具体载体，和对部门及 个人职责、行动的进一 步定义 经营、计划/预算流程是 将公司内各部门、职能 、及个人联系在一起、 协调工作的纽带3一
2、体化的三大管理流程战略规 划流程经营计划/ 预算流程人力资源、业 绩管理流程三大管理流程紧 密联系，环环相 扣，成为一个有 机的整体 制定集团公司、各省公 司和本地网未来五年的 战略发展目标，包括在 哪些市场及如何进行竞 争，以及量化的业务目 标及资源需求预测 公司总经理通过对各省 公司和本地网战略规划 的严格质询，指导其战 略发展方向 制定于五年战略目标相 一致、且有现实基础的 一年目标，指导经营计 划的落实 将战略规划的第一年目标转化为具体 的经营计划和财务预算，作为集团公 司总经理和省公司、本地网领导之间 的“业绩合同”。 集团公司总经理通过对经营/预算计 划的严格质询、考核，指导省公司
3、、 本地网经营运作 设定关键岗位人员的业绩考核计 划以确保有合理的管理力量配置 ，成功实施公司战略 通过有效的综合奖惩管理系统吸 引保留高素质人才，发挥员工积 极性，建立业绩至上的企业文化4三大管理流程工作进度表主要活动2月 战略规划流程 设定战略目标 制定战略 确定战略规划 战略问题的滚动 分析/研究 经营/计划预算流程 下达初步期望业 绩指标 预算的起草 汇总/质询/修正 预算的最终确定 季度/年度考核及 半年度计划修订 人力资源流程 完成定岗定编和 岗位描述* 制定业绩合同 综合考评 实施奖惩7月8月9月10月11月12月1月3月4月5月6月双月报告双月报告双月报告双月报告双月报告双月报
4、告半年审核会季度审核会年度审核会季度审核会本地网质 询会 省公司质 询会预算质 询会半年考核季度考核年度考核季度考核签订业 绩合同批准业 绩合同批准岗 位编制批准岗 位描述* 本项工作仅在需要进行组织架构和岗位调整时才开展5经营计划/预算流程的目的及原则目的 将战略规划的当年目标转 化为一个详细的经营计划 以及相应的财务预算计划 ，作为集团公司最高领导 和省公司、下属本地网领 导之间的“业绩合同” 集团公司领导通过对各省 公司、下属本地网经营/预 算计划的严格质询和考核 ，指导各省公司、下属本 地网的经营运作原则 集团公司制定业绩的期望指标 ，由总经理通过对各省公司、 本地网经营计划的严格挑战
5、和 质询，以保证业绩指标的合理 性和可操作性 经营/预算计划提供明确的经营 及财务业绩目标，以作为省公 司、下属本地网负责人业绩考 核的依据 省公司及其下属本地网根据预 算计划掌握相应资源(人力、财 务)的支配权和决定权6经营计划/预算的制定是以事实为依据，自上而 下，自下而上的过程自上而下的期望值：自下而上的计划：汇总/质询/考核重新调查一致的、 有约束力 的指标公司总体计划及财务目标福建省 公司浙江省 公司广东省 公司广东省公司 计划及财务目标切合实际、实施性强 以战略计划为基础 乐于采纳下属本地网的合理建议 经常跟踪考核以市场为起点、以事实为基础、 并富有挑战性 省公司牵头，本地网各部门
6、积极 参与 市场营销提供事实依据 有具体的行动方案来支持计划市场 经营部网络 建设部运维部数据7质询会总经理根据审批的战略 计划设定预期的 经营及财务目标1. 自上而下的设 定初步目标2. 制定并修改本 地网经营计划/ 预算3. 汇总成公司的 经营计划/预算4. 质询并确 定省公司经 营计划/预算6. 调整经营计划/预算将公司目标细分 成一系列省公司 及部门的预期财 务目标，制定指 导原则及全年经 营计划/预算的要 求对省公司及各 部门提供必要 的技术支持及 指导汇总成公司的经 营计划/预算， 寻找潜在的问题 及差距，提出初 步的修改建议参加质询 会，帮助 高层进行 分析及技 术支持财务部 负
7、责人质询省公 司预算批准经营 计划/预算 送交董事 会批准确定公司 的经营计 划/预算规定了各 省公司的 关键业绩 指标的正 式计划， 以此作为 评估参考 标准审核、质询并批准/否 决省公司的经营计划/ 预算调整要求；获得 董事会对公司计划进 行重大调整的批准批准对公司的经营计 划/预算进行重大调 整跟踪实施工作； 分析业绩差距； 在业绩审核会议 上为高级管理层 提供支持，并准 备调整公司的经 营计划/预算省公司负责人 总经理 财务部 计划部 市场部 人力资源部在下属机构的支 持下，起草并修 改省公司经营计 划及详细预算介绍并最终 确定省公司 的经营计划/ 预算汇报省公司业绩方 面的重大变化，
8、并 提出经过调整的省 公司经营计划/预 算董事会审批公司战略计 划，设定公司预 期的业绩目标审批公司 的经营计 划/预算集团公司经营计划/预算流程5. 批准经营计 划/预算资料来源：麦肯锡分析去年十月 (1 天)十一月(1.5 周)十一月七月初 (1 周)十一月(0.5 周)十一月(0.5 周)在集团和省公司层面8总经理财务部 负责人省公司负责人 总经理 财务部 计划部 市场部 人力资源部董事会预算流程中所涉及的角色和关键责任批准公司总体 经营计划/预算 建立总经理和 董事会间的业 绩合同启动并帮助推行 这一流程 提供所需的帮助 及指导 领导跨职能举措 ，并就此对本地 网的经营计划/预 算提出
9、意见将各省的计划/ 预算汇总成为公 司的计划/预算 分析自上而下目 标及自下而上目 标之间的差距 对省公司提出修 改建议，并修改 第二年目标组织质询会 对高级管理层 提供支持 质询成本预测 最终确定 不断提供帮助公布年度经营计 划/预算，以此 作为业绩审核的 参考文件 将经营计划/预 算数据输入到IT 系统审批公司战略 计划，设定公 司的经营及财 务目标财务部负责人 和总经理一起 共同根据目标 来进行财务预 测最终决定调整与总 经理签订的业绩合 同监督各省公司的实 时业绩情况 分析实际开支及预 算之间的差距 准备修改公司计划 /预算，并评估所 造成的影响 支持帮助总经理对 修改意见进行判断进行
10、领导确保将公司的 远景目标和战 略目标结合起 来建立总经理和 省公司负责人 之间的业绩合 同确定统一的公司 经营计划/预算 ，并规定省公司 /省公司负责人 第二年的关键业 绩指标 得到董事会批准启动整个流程 设定各个省公 司的初步目标 ，确定基调在不需对公司原有 总体经营计划/预 算进行重大变革的 情况下，审批修改 省公司计划/预算 否则提交董事会批 准制定并修改省公 司的经营计划/ 预算 与其他省公司及 部门进行沟通 对质量负责与财务部负责 人进行沟通 必要时支持财 务部负责人的 工作解决省公司的 经营计划/预算 必要时及时修 改省公司的经 营计划/预算提出修改要求及分 析报告，来启动这 一
11、流程 回答质询问题1. 自上而下的设 定初步目标2. 制定并修改 省公司经营计 划/预算3. 汇总成公司的 经营计划/预算4. 质询并确 定省公司经 营计划/预算6. 调整经营计划/预算5. 批准经营计 划/预算在集团和省公司层面9质询会省公司 总经理根据审批的战略 计划设定预期的 经营及财务目标1. 自上而下的设 定初步目标2. 制定并修改本 地网经营计划/ 预算3. 汇总成公司的 经营计划/预算4. 质询并确 定本地网经 营计划/预算6. 调整经营计划/预算将公司目标细分 成一系列本地网 及部门的预期财 务目标，制定指 导原则及全年经 营计划/预算的要 求对本地网及各 部门提供必要 的技术
12、支持及 指导汇总成公司的经 营计划/预算， 寻找潜在的问题 及差距，提出初 步的修改建议参加质询 会，帮助 高层进行 分析及技 术支持省财务 部负责 人质询本地 网预算批准经营 计划/预算 送交董事 会批准确定公司 的经营计 划/预算规定了各 本地网的 关键业绩 指标的正 式计划， 以此作为 评估参考 标准审核、质询并批准/否 决本地网的经营计划/ 预算调整要求；获得 董事会对公司计划进 行重大调整的批准跟踪实施工作； 分析业绩差距； 在业绩审核会议 上为高级管理层 提供支持，并准 备调整公司的经 营计划/预算本地网负责人 总经理 财务部 计划部 市场部 人力资源部在下属机构的支 持下，起草并
13、修 改本地网经营计 划及详细预算介绍并最终 确定本地网 的经营计划/ 预算汇报本地网业绩方 面的重大变化，并 提出经过调整的本 地网经营计划/预 算本地网经营计划/预算流程5. 批准经营计 划/预算资料来源：麦肯锡分析去年十月 (1 天)十一月(1.5 周)十一月七月初 (1 周)十一月(0.5 周)十一月(0.5 周)在省公司和本地网层面10省公司 总经理省财务 部负责 人本地网负责人 总经理 财务部 计划部 市场部 人力资源部预算流程中所涉及的角色和关键责任启动并帮助推行 这一流程 提供所需的帮助 及指导 领导跨职能举措 ，并就此对本地 网的经营计划/预 算提出意见将各省的计划/ 预算汇总
14、成为公 司的计划/预算 分析自上而下目 标及自下而上目 标之间的差距 对本地网提出修 改建议，并修改 第二年目标组织质询会 对高级管理层 提供支持 质询成本预测 最终确定 不断提供帮助公布年度经营计 划/预算，以此 作为业绩审核的 参考文件 将经营计划/预 算数据输入到IT 系统财务部负责人 和总经理一起 共同根据目标 来进行财务预 测监督各本地网的实 时业绩情况 分析实际开支及预 算之间的差距 准备修改公司计划 /预算，并评估所 造成的影响 支持帮助总经理对 修改意见进行判断进行领导确保将省公司 的远景目标和 战略目标结合 起来建立总经理和 本地网负责人 之间的业绩合 同确定统一的公司 经营
15、计划/预算 ，并规定本地网 责人第二年的关 键业绩指标启动整个流程 设定各个本地 网的初步目标 ，确定基调在不需对公司原有 总体经营计划/预 算进行重大变革的 情况下，审批修改 本地网计划/预算制定并修改本地 网的经营计划/ 预算 与其他本地网及 部门进行沟通 对质量负责与财务部负责 人进行沟通 必要时支持财 务部负责人的 工作解决本地网的 经营计划/预算 必要时及时修 改本地网的经 营计划/预算提出修改要求及分 析报告，来启动这 一流程 回答质询问题1. 自上而下的设 定初步目标2. 制定并修改 本地网经营计 划/预算3. 汇总成省公司 的经营计划/预 算4. 质询并确 定本地网经 营计划/
16、预算6. 调整经营计划/预算5. 批准经营计 划/预算在省公司和本地网层面11整合/质询重新调查/ 修改完善达成共识将自上而下的方法和由下而上的方法有机地结合 起来 集团公司的整体计划/财务目标福建广东省的计划/财务目标自上而下的 设定初步目 标由下而上的 计划/预算 过程广东浙江广西本地网本地网本地网职能部门资料来源：麦肯锡分析121-6(a) 集团公司经营/预算计划主要内容主要内容1a 各省公司、主要本地网战略规划及第一 年目标概述 战略规划第一年目标 经营计划及预算计划主要前提假设 2a 主要经营业绩指标及计划 年度及月度销售计划 年度及月度网络建设计划 3a 为达到战略目标以及主要经营业绩指标 的主要经营举措、时间表、责任人及 资源需求 综合省公司及主要本地网举措 集团公司层面
