《汇算清缴培训视频PPT》由会员分享，可在线阅读，更多相关《汇算清缴培训视频PPT（47页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、根据企业实际情况进行选择汇缴年度内正常经营的企业年度中间开业的，注意修 改日期。以2015年10月1 日为界限，对年度应纳税 所得额为2030万元的小 型微利企业减免税实行分 段计算注意：所属期间和征收方式一旦填错，后续将无 法修改在汇算清缴期后此处单 位为“ 万元”跨地区经营汇总纳税企业 填报1、按所属国民经济行业 分类逐层填报 ，注意应与 税务机关核定保持一致（ 可参见ETAX系统中“账 户属性”）。 2、所属行业代码为06* 至4690，则小型微利企 业优惠判断为“工业企业 ”，不包括建筑业。 3、与A105081加速折旧 表相关。从业人数和资产总额指标，按企业全年的季 度平均值确定。具
2、体计算公式如下： 季度平均值（季初值季末值）2 全年季度平均值全年各季度平均值之和4103、104、105、107， 与小微企业有关在汇算清缴期间征管法第24条：从事生产 、经营的纳税人、扣缴义务人必 须按照国务院财政、税务主管部 门规定的保管期限保管账簿、记 账凭证、完税证明及其他有关资 料。被税务机关认定为实际管理机 构在中国境内的居民企业选择 “是” 注意原“国家非限制和禁止行 业”改为“国家限制和禁止行 业”。纳税人从事国家限制或 禁止行业，选择是，其 他选择否” 纳税人根据情况，在境内上 市的选择“境内”；在境外 （含香港）上市的选择“境 外”；其他选择“否”。 根据财会2015 3
3、号文删除了部 分行业会计报表， 选择类型需与月度 报表类型一致征管法第21条：从事生 产、经营的纳税人的财务、会 计制度或者财务、会计处理办 法和会计核算软件，应当报送 税务机关备案。本年会计政策和估计 与上年度是否发生变更 根据财税201475号、财 税2015106号、国税发 200981号、财税 201227号文件享受固定资 产加速折旧的企业均应选择 “是”并填写A105081表税务登记证、组织机构代码 证、身份证、护照等 .国外 非居民企业证件种类和证件 号码可不填写单位投资的，按其 登记注册类型填报 ；个人投资的，填 报“个人” 填报投资比例占 前5位的股东名称 ，填报不准确可 能报
4、错比例填写为小 数，且至多保 留6位小数206、207、208、 209根据实际情况选 择，方框为可进行 多选比照上述方式填报企业勾选相应的报表特别注意： “”表示应填 写，其他报表根 据实际情况选择 。若不勾选，后 续表格将不显示 。根据纳税人基本信息表 ，生成相应主要报表企业勾选相应的报表资产折旧、加速折旧企业， 勾选资产报损企业，勾选股息红利免税企业，勾选研发费加计扣除企业，勾选残疾人加计扣除企业，勾选企业勾选相应的报表小型微利企业，勾选软件企业，勾选跨地区总分支机构企业，勾选高新技术企业，勾选今年新增加报表点击“开始填报”后，相应报表生成申报表财务报表禁止使用“复制”、“粘贴”功能填写
5、报表数据！ 对于符号、数字建议在英文输入法下输入 。点击链接 A105030财务报表中利润表的数据要注意与主表一致根据基础信息表中所 选的会计制度自动生 成报表列表一个 客户 端一 家企 业点击 后生 成一 个申 报文 件填写 过程 中随 时保 存差 错 校 验自 动 计 算点击 后打 印当 前页 报表进 入 勾 选填报时 如有需 要可增 减相关 报表生成后缀为.data的文件将之 前导 出的 .dat a文 件进 行导 入软 件 更 新填写过程中可选择相应按钮进行“点击”“小型微利”、“加速折旧”、“加计扣除”三张告知书 必须都勾选已阅读，否则无法点击“申报”填写完所有报表并校验通过后，点击
6、“申报”按钮，出现如 下提示框，选择保存路径，进行保存。文件保存成功后， 即可通过电子申报端或办税服务厅进行申报。不要改变文件 名和扩展名电子申报软件只接收申报类型为“正常申报”，申报类别为“ 年度汇算清缴”的申报记录，其余情况请到办税服务厅申报。 二、申报表填写 A100000 企业所得税年度纳税申报表主表行次类别1利润 总额 计算2345678910111213项 目一、营业收入(填写A101010101020103000)减：营业成本(填写A102010102020103000)营业税金及附加销售费用(填写A104000)管理费用(填写A104000)财务费用(填写A104000)资产减
7、值损失加：公允价值变动收益投资收益二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)加：营业外收入(填写A101010101020103000)减：营业外支出(填写A102010102020103000)三、利润总额（10+11-12）和年末利润表数据要 完全相同，否则校验 出错无法申报没有提示附表代码的 直接填写行次类别14应纳 税所 得额 计算151617181920212223项 目减：境外所得（填写A108010）加：纳税调整增加额（填写A105000）减：纳税调整减少额（填写A105000）减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A1080
8、00）四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）减：所得减免（填写A107020）减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）减：弥补以前年度亏损（填写A106000）五、应纳税所得额（19-20-21-22）“第19行“纳税调整 后所得”为负数时，为可 结转以后年度弥补的亏损 。弥补以前年度亏损以“纳税 调整后所得所得减免”的余额 为限进行弥补，到 0 为止。第23行“应纳税所 得额”作为判断小型微利 企业的指标。A100000 企业所得税年度纳税申报表主表行次类别24应纳税 额计算 252627282930313233343536项 目税率（25%）六、应纳所得税额（2324）
9、减：减免所得税额（填写A107040）减：抵免所得税额（填写A107050）七、应纳税额（25-26-27）加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）八、实际应纳所得税额（28+29-30）减：本年累计实际已预缴的所得税额九、本年应补（退）所得税额（31-32）其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)32行2015年度四个季度预缴数+ 税务部门查增当年度应纳税所得额应 缴所得税入库数+建筑企业总机构直
10、 接管理的跨地区设立的项目部按规定 向项目所在地主管税务机关预缴的所 得税额。 行次项 目 金 额1一、营业收入（2+9） 2 （一）主营业务收入（3+5+6+7+8） 3 1.销售商品收入 4 其中：非货币性资产交换收入 5 2.提供劳务收入 6 3.建造合同收入 7 4.让渡资产使用权收入 8 5.其他 9 （二）其他业务收入（10+12+13+14+15） 10 1.销售材料收入 11 其中：非货币性资产交换收入 12 2.出租固定资产收入 13 3.出租无形资产收入 14 4.出租包装物和商品收入 15 5.其他 A101010 一般企业收入明细表以租赁为主营业务的租 赁公司填写，其余
11、公司 的租赁业务收入填入“ 其他业务收入”A101010 一般企业收入明细表16二、营业外收入（ 17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）17 （一）非流动资产处置利得 18 （二）非货币性资产交换利得 19 （三）债务重组利得 20 （四）政府补助利得 21 （五）盘盈利得 22 （六）捐赠利得 23 （七）罚没利得 24 （八）确实无法偿付的应付款项 25 （九）汇兑收益 26 （十）其他 实行小企业会计准则 填写，企业会计准则 在财务费用中进行核算小企业准则核算的“出租包装 物和商品的租金收入、逾期 未退包装物押金收益”A102010 一般企业成本支出明细表一般企业成
12、本支出明细表行次项 目 金 额 1一、营业成本（2+9） 2 （一）主营业务成本（3+5+6+7+8） 3 1.销售商品成本 4 其中:非货币性资产交换成本 5 2.提供劳务成本 6 3.建造合同成本 7 4.让渡资产使用权成本 8 5.其他 9（二）其他业务成本（ 10+12+13+14+15）10 1.材料销售成本 11 其中:非货币性资产交换成本 12 2.出租固定资产成本 13 3.出租无形资产成本 14 4.包装物出租成本 15 5.其他 对应A101010项目填写A102010 一般企业成本支出明细表16二、营业外支出（ 17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）
13、17 （一）非流动资产处置损失 18 （二）非货币性资产交换损失 19 （三）债务重组损失 20 （四）非常损失 21 （五）捐赠支出 22 （六）赞助支出 23 （七）罚没支出 24 （八）坏账损失 25 （九）无法收回的债券股权投资损失 26 （十）其他 实行小企业会计准 则填写A104000 期间费用明细表期间费用明细表行次项 目 销售费用其中： 境外支 付管理费用其中： 境外支 付财务费用其中： 境外支 付 1234561一、职工薪酬 * *2二、劳务费 *3三、咨询顾问费 *4四、业务招待费 * *5五、广告费和业务宣传费 * *6六、佣金和手续费 7七、资产折旧摊销费 * *8八、
14、财产损耗、盘亏及毁 损损失* *9九、办公费 * *10十、董事会费 * *11十一、租赁费 *有扣除限额，填报时请注 意同时填报A105000仅填写计入费用的折旧摊销费。 包括固定资产、无形资产、长期 待摊费用各种折旧摊销金额。人工成本按实际发生 项目填列需要披露是 否向境外支 付计入期间费用的职工薪酬 合计数不得大于A105000 中的职工薪酬账载金额A104000 期间费用明细表行次项 目销售费 用其中： 境外支 付管理费用其中： 境外支 付财务费 用其中： 境外支 付 123456 12十二、诉讼费 * * 13十三、差旅费 * * 14十四、保险费 * * 15十五、运输、仓储费 *
15、 16十六、修理费 * 17十七、包装费 * * 18十八、技术转让费 * 19十九、研究费用 * 20二十、各项税费 * * 21二十一、利息收支* 22二十二、汇兑差额* 23二十三、现金折扣* * 24二十四、其他 财务费用项目按实际发生 项目填列需要披露是 否向境外支 付23A105000 纳税调整项目明细表纳税调整项目明细表行次项 目账载金 额税收金 额调增金 额调减金 额 12341一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11）* 2 （一）视同销售收入（填写A105010）* *3（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写 A105020）4 （三）投资收益（填写A105030） 5（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本 调整确认收益*
