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1、白Lcz国罡命命.知识目标掌羞蒙夏寡金的合义、内容与特点,理解营运资金对偿债理解现金的持有动机以及最佳现金持有量的计算原理;理解应收账款成本构成,信用政策的构成,掌握应收账款机会成本、折扣成本、应收账款收现保证率的计算;理解存货管理决策的相关成本,掌提存货的经济订货批量、ABC分类法决策的基本原理与方法。白Lcz国能力目标能菖利用成本分析、存货模式、随机模式确定最佳现金持能够对企业的信用政策备选方案进行评价与选择;能够确定存货的经济订货批量,能利用ABC外耆方消矿外芸述行仁关参垂。白Lcz国第三节应收账款管理体应收账款是指因对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因,应向购货单位或接受劳务的单位及
2、其他单位收取的款项。体企业在采取赊销方式促进销售、减少存货的同时,会因持有应收账款而付出一定的代价,但同时也会因销售增加而产生一定的收益。白Lnc国命命.一、应收账款的作用体1.增加销售功能体2.减少存货功能白nc国命二、应收账款的成本仪寰收账款的成本包括机会成本、管理成本和坏账成白nc国命命.(一)机会成本余应收账款的机会成本,是指因资金投放在应收账款上而丧失的其他收益。口“如炕失投资证券机会而失去的投资收益。体机会成本的大小通常与企业维持赊销业务所需要的资金数量(即应收账款投资额)、资金成本率有关。口“应收账款机会成本=维持赊保业务所需资金X资金成本率万=应收账款平均余额X变动成本率X资金
3、成札的-288S善X应收账款周转天数X变动成本率X资金成札【例6-10】应收账款机会成本的计算目_西北公司预测的下一年度赊销额为3000万元,应收账款平均收账天数为60天,变动成本率为6054,公司因持有应收账款而放弃的证券投资收益为8%,一年按360天计算。目请计算应收账款的机会成本。口“=88喷X应收账款周转天数X变动成本率X资金成本率口“=3000不360X60X6096X8%4口“=24(万元)町国仁版社6公司理财宗多3白Lch国命.(二)管理成本体管理成本是指在进行应收账款管理时,所增加的费用。口“主要包括:调查顾客信用状况的费用收集各种信息的费用账簿的记录费用皇一皇下。收账费用等。白c国命.(三)坏账成本仪莫账戍本,是因应收账款无法收回而给企业带来的损口该戍本一鳗与应收贱款敷蠹呈同方向交动，即应收账款越多,坏账成本也会趋高
