《上海立信长江会计师事务所－工作底稿－营业外收入（候艳华）(001)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上海立信长江会计师事务所－工作底稿－营业外收入（候艳华）(001)（2页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、上海立信长江会计师事务所有限公司O., 大海有限公司 审核员: 刘敏 日期: 引号: 营业外收入 会计期间: 2005 年度 复核员: 王一 日期: 次:营业外收入动迁补偿收入查验记录查验目的：确认动迁补偿收入的真实性。查验过程：1、查验无形资产补偿收入：1 月 21 日“银23” 号凭证：借：银行存款 19,800,业外收入 19,800,区市政建设所的征地协议（修建地 铁 号线征用博海公司现停车用场地 街 号地块，补偿 收入 19,800,）；银行进帐单；付款单位是上海市区市政建设所。审计结论：协议签署期在“财会【2005】123 号”文发布前，故可确认会计处理正确。2、检查成本的结转：根
2、据无形资产查验底稿（索引 土地使用权摊余成本 为 1，700，。经了解和与固定资产的审计人员沟通，原停 车场上无固定 资产。1 月 25 日“转22” 号凭证借：营业外收入 1, 700,形资产 1,700, 无形资产审计时已向土地所在地的房产交易中心查询该块征用土地的权属，查询结果为 2005 年 3 月已改为市政建设用地。 （见无形资产底稿 、查验出售无形资产的税金：1 月 21 日“转20” 号凭证借：营业外收入 1,089,交税金营业税 990,19,800,0005%）应交税金城建税 69,（990,0007%）其他应交款教育附加 29,（990,0003%）审计结论：处置无形资产净
3、收益 17,010,，可以确 认。上海立信长江会计师事务所有限公司O., 大海有限公司 审核员: 刘敏 日期: 引号: 营业外收入 会计期间: 2005 年度 复核员: 王一 日期: 次:赔款收入查验记录查验目的：确认赔款收入的真实性查验过程：1、赔款收入： 12 月 28 日“转凭证，借：其他应付款东海公司 1,429,业外收入 1,222,应交增值税 207,005 年 12 月 25 日有关包装物的核对记录。核对结果显示东海公司丢失 50 只包装物铁桶；审计人员追查了博海公司与东海公司有关包装物使用的协议。协议规定应由使用公司赔偿所丢失的包装物。2、结转 50 只铁桶的成本12 月 28 日“转凭证，借：营业外收入 611,装物铁桶 611,款收入 611,可以确认。
