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1、第十二章 进出口合同的履行【教学目的和要求】 1、 掌握进出口合同履行所涉及的 基本程序和注意的问题 2、 重点掌握出口合同履行中的程 序和注意问题。第一节第一节 出口合同的履行出口合同的履行履行合同既是经济行为，又是法律行为公约规定卖方的基本义务： 按合同规定交付货物 移交与货物有关的单据 转移货物所有权以CIF条件、不可撤销即期议付信用证支付的出 口合同为例，其一般程序为：货、证、船、款出口贸易的程序A第一阶段出口前的准备工作组织 出口 货源编制 出口 计划调研 国外 市场 状况制定 出口 商品 经营 方案建立 客户 关系 和推 销网开展 广告 宣传办理 商标 注册出口贸易的程序B第二阶段
2、对外进行洽谈询盘发盘还盘接受签订合同（假设为CIF）合同出口贸易的程序C第 三 阶 段履 行 合 同申请 出口 许可 证租 船 订 舱发运 货物 办理 报关持全套 货运单 据连同 信用证 向银行 办理议 付汇集 有关 的单 证向买 方发 装船 通知货物 装船 后取 得提 单海关 检验 放行催证 审证 改证检验 证书向商 检局 报检备货/加工/包装/刷唛办理保险保险单制作有关单据货货准备货物准备货物备货：根据出口合同的规定，按时、按质、按量地 准备好应交的货物，并做好申请报验和领证的工作 。注意：交付货物的品质、规格必须与合同和信用证的规定 相一致。货物的数量应符合合同与信用证的规定，并留有余
3、地。包装材料、包装方法必须符合合同与信用证的规定 ，还要符合运输要求。货物的唛头应与合同与信用证一致，并清楚、醒目 。备货时间应与合同与信用证规定的时间和期限相适 应。卖方应保证对所售货物享有合法的完全所有权。准备货物的具体程序准备货物的具体程序向生产或供货部门安排生产或催交货物核实检查应收货物的品质、数量和包装状况 ，并对货物进行验收根据合同需要，进行整理、加工和包装，并 在运输包装上 加刷唛头及其他标志报验报验需报验的商品范围 国家法定检验、检疫的商品 合同或信用证规定由商检局检验的商品 进出口商申请检验、鉴定的商品 出口危险货物的包装、装运易腐烂食品的船舱、 集装箱等出口报验手续 填写出
4、口检验申请单，随附合同、信用证副本等 商检部门对货物进行抽样检验 检验合格后，对出口企业发给商检证书。证证落实信用证落实信用证信用证是向出口方付款的保证，出口方落实 信用证关系到能否顺利收汇，因此是履行出 口合同的重要环节落实信用证通常包括：催证、审证、改证催开信用证催开信用证通过信件、电报等催促对方及时办理开证手 续，并将信用证送达我方需要催证的情况 装运期限较长，临近装运期 买方在规定装运期内未按时开来信用证 出口方提前装运，可催对方提前开证 发现对方资信不佳或市场行情有变审核信用证审核信用证审证的重要意义关系到卖方收汇的安全 理论上讲，进口方是根据贸易合同申请开证的， 开证行接受申请，应
5、开立符合合同的信用证 但实际情况却往往并非如此，原因： 开证人或开证行工作疏忽、差错 进口国惯例或特殊规定，或不了解出口国政策 开证人或开证行故意行为，设置陷阱审核内容审核内容 1. 1. 银行审核：主要对信用证的真实性和开证行的政治背银行审核：主要对信用证的真实性和开证行的政治背 景、资信能力、付款责任以及索汇路线等方面内容进行景、资信能力、付款责任以及索汇路线等方面内容进行 总审核。总审核。 1 1）政治、政策上审核）政治、政策上审核 2 2）开征行）开征行 、保兑行的资信情况、保兑行的资信情况 3 3）国外来证的印鉴或密押是否真实）国外来证的印鉴或密押是否真实 4 4）信用证的相关内容）
6、信用证的相关内容 2. 2. 卖方审证：主要针对信用证内容与买卖合同是否一致卖方审证：主要针对信用证内容与买卖合同是否一致 1 1）信用证不可撤销的审核）信用证不可撤销的审核 2 2）信用证中对商品的相关规定与合同是否相符）信用证中对商品的相关规定与合同是否相符 3 3）信用证对期限和地点的规定）信用证对期限和地点的规定 4 4）信用证对运输、保险、单据、及其他特殊条款的审查）信用证对运输、保险、单据、及其他特殊条款的审查 。审核信用证的依据审核信用证的依据贸易合同跟单信用证统一惯例（500）业务实际与商业习惯（1）对照合同受益人在审核信用证时应认真核对该合 同，保证其内容与该合同条款“相一
7、致”并非信用证条款与合同条款的表面上的 严格一致，而是指在保证受益人的利 益不低于合同规定或在受益人愿意给 予对方利益让步的范围内，信用证的 条款均可视为与合同内容的“相一致 ”，受益人应予以接受。例 子合同规定“Partial Shipment and Transshipment not allowed不允许分批 与转运”，来证规定“Partial Shipment and Transshipment allowed允 许分批与转运”。（2）UCP500UCP500的内容包括六大部分， 即总则与定义、信用证的形式与通 知、责任与义务、单据、杂项规定 和可转让信用证，已成为当事人保 证信用证得
8、以正常运作必须遵循的 国际惯例。例 子比如在确定信用证的种 类及性质、交单期、到 期日及地点等是否合理 时，应遵循UCP500 的规定。信用证注明 “不可撤销”或未注明 “不可撤销”或 “可 撤销”，均可视为“不 可撤销”。（3）业务实际与商业习惯对于出口合同中未作规定或无法根 据UCP500来作出判断的信用 证条款，收益人应根据业务实际与 商业习惯来审核。这些条款一般被 列在信用证的附加条款中修改信用证修改信用证同一信用证下，如发现多处需要修改，应一次向客 户提出。对于开证行根据客户申请发出的修改通知的内同也 要认真审核。不可撤销信用证未经有关当事人同意，不得随意修 改。修改信用证的通知由原
9、通知行通知给受益人。受益人对于修改通知，要么全部接受，要么全部不 接受，不能只接受部分条款。受益人未接受修改通知前，原信用证条款仍然有效 。修改信用证后（不论哪方提出），应及时修改合同 。运运租船定舱租船定舱出口企业在货证齐备后，填制出口货物托运单（ 货运代理委托书），委托货运代理代为订舱。货代接受委托后向船公司或其代理办理订舱。船公司或其代理配舱，签发装货单（shipping order，S/O）给托运人。配舱就绪，确定船名、航次、装运日期后，向保 险公司投保，取得保险单据。运运报关、装运报关、装运 各外贸公司需要洽定舱位时，需填写托运单，船公 司受理后发给托运人装货单S/O托运人持船公司签
10、署的S/O，填制出口货物报关单 、商业发票等出口单证向海关报关。海关根据有关规定对单据进行审核、出口货物进行 查验，如同意出口，办理出口征税，在S/O上盖放 行章，并退还托运人。托运人持海关放行的S/O要求船长装货。装货后，由船上的大副签署大副收据（mates receipt,M/R），交给托运人。托运人凭M/R，向船公司换取正本已装船提单。发出已装运通知，便于买方收货。款款制单制单常用出口单据 汇票 以发票为中心的货物单据，包括 商业发票、包装单据、产地证、检验证书、海关发票等 以海运提单为中心的运输单据，包括 海运提单、寄单证明、寄船样证明等 保险单 产地证明书 普惠制单据 装箱单和重量单
11、（补充发票的内容） 检验证书款款制单、交单制单、交单对出口单据的要求： 单证相符、单单相符 正确、完整、及时、简明、整洁交单 在信用证到期前及交单期限内向指定银行提 交款款结汇结汇我国出口业务对议付信用证的结汇办法有： 收妥结汇：信用证议付行受到出口商的出口单据 后，经审查无误，将单据寄交国外付款行索取货 款的结汇做法。 定期结汇：议付行根据向国外付款行索偿所需时 间，预先确定一个固定的结汇期限，并与出口商 商定，该期限到期后，无论是否已经收到国外付 款行的货款，都主动将票款金额折成人民币拨交 出口商。 买单结汇（议付）议付行在审单无误的情况下， 按信用证条款贴现受益人的汇票或以一定的之口 买
12、如信用证下的货运单据，去掉贴现利息后将余 款按议付日外汇牌价折成人民币，拨给出口商。 议付行垫付的资金可凭票向付款行所取票款。履行出口合同的其他环节履行出口合同的其他环节出口收汇核销出口退税理赔或索赔第二节第二节 进口合同的履行进口合同的履行买方的基本义务：收取货物、支付货款 假定进口合同为FOB条件、不可撤销信 用证方式支付，其履行的一般环节为： 申请开立信用证 安排运输、投保 审单、付款、赎单 进口报关 提货、检验 索赔或理赔进口贸易的程序AA第一阶段进口前的准备工作用货 部门 填制 进口 订货 卡片编制 进口 计划 报批进出 口公 司审 查订 货卡 片安排订 购市场 和选择 交易对 象制
13、订具 体的进 口商品 经营方 案进口贸易的程序BA第二阶段对外进行洽谈询盘报盘还盘接受签订合同（假设为FOB合同）进口贸易的程序CA 第 三 阶 段履 行 合 同申请 进口 许可 证货 物 装 船接 货 报 关拨 交 结 算商检申请开立 信用证租船订舱银行审单付款买汇、赎单发催装通知办理保险填写开证申请书时注意问题对信用证本身的要求 信用证的种类、信用证的金额、汇票付 款人和付款期限等应严格按合同规定； 信用证必须规定一个到期日和一个交单 地点，否则，该信用证无效 对运输单据的要求 如采用海洋运输，一般应要求提供全套 凭开证行或申请人指示并经发货人空白 背书的已装船清洁提单。注意问题（续）对分
14、批装运和转运的要求 进口合同如规定不允许分批装运和转运的 ，应在信用证中注明不准分批、不准转运 。如信用证对此不作规定，将被视为允许 分批装运和转运。 关于进口许可证号码 如进口国实行外汇管制（如我国），信用 证中应要求出口人在商业发票上记载进口 许可证号码，以备进口通关时海关验货。修改信用证 最常见的修改内容有：展延装运期和信 用证有效期、变更装运港口等。安排运输和保险租船、订舱和催装 ： F.O.B.价格条件下的进口合同，租船订舱应由买 方负责。 办妥租船订舱手续后，应按规定的期限通知对方 船名及船期，以便对方备货装船。 随时了解和掌握卖方备货和装前的准备工作情况 。 保险：F.O.B.或
15、C.F.R.价格条件下，由进口 企业负责向保险公司办理货物运输保险。一 般采取预约保险的做法。 审单和付款 开证银行接到国外寄来的汇票及单据后 ，对照信用证的规定，核对单据的份数 和内容。如内容无误，则对国外付款。 同时进口公司向开证银行付款赎单。 报关和接货 根据进口单据填写“进口货物报关单”向海 关申报，并随附发票、提单及保险单。 属法定检验的进口商品，还须随附商品检验 证书。 发现短缺，应及时填制“短卸报告”交由船 方签认，并根据短缺情况向船方提出保留索 赔权的书面声明。卸货时如发现残损，货物 应存放于海关指定仓库，待保险公司会同商 检局检验后做出处理。 验收和拨交 进口货物须经商检局进行检验。如有残 损短缺，凭商检局出具的证书对外索赔 。在办完上述手续后，进口公司提取货 物并拔交给订货部门。 进口索赔 向卖方索赔 原装数量不足； 货物的品质、规格与合同规定不符； 包装不良致使货物受损； 未按期交货或拒不交货等。向承运人索赔 原装数量少于提单所载数量； 提单是清洁提单，而货物有残缺情况，且属于船方 过失所致； 货物所受的损失，根据租船合约有关规定应由船方 负责等等。向保险公司索赔 由于自然灾害、意外事故或运输中其他事故的发生 致使货物受损，并且属于承保险别范围以内的损失 ； 凡轮船公司不予赔偿金额不足抵补损失的部分，并 且
