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1、医辽一对下一步规划的建议|企业内部控制基本规范:要求和解读法规的要求PaceMARgwousRGCopgt国智“半“沥道法规的弛汀企业内部控制基本规范及其配套指引2008年6月28目一玉鄂委联合发布企业内部控制基本规范2010年4月26日一玉部委联合发布企业内部控制基本规范的相关配套指引一宣布了实施时间表指引的重点:一以风险为导向一覆盖全面,同时包括财务报告内部控制和非财务报告内部控制一企业进行年度评价与报告一内部控制审计成为强制性要求CsopEhsiptEARRSent法规的要汀分阶段的实施时间表企业类型实施时间2011年1月1日:企业以2011年12月31日为基境内外同时上市的公司准日,进
2、行平完成自我评价,拖露报计师霜要就试基准日进行独立审计并完成审计报告上海证券交易踹上F仝J麽司、深红证券交易所主板上市的公司2钥月1日ss企业bk2012年12月31日为基目/迹行并克成自我评价,披露报告审荨攘苷该基准日进行独立审计并完成审中小板和创业板上市公司|挂机待定“鼓励非上市大中型企业提前执行“上市公咏及相关非上市天中型企业切实做好执行前的各项准备工作LyhspehspittEaooE法规的要汀管理层的责任*对内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告8莫荤会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计告“相比目前国外的内部控制要求,我国的内部控制评价的范围更为广泛L
3、/AEhaWtEARRe法规的要汀审计师的责任*对内部控制进行独立审计,出具财务报告内部控制有效性的审计意见“获取充分、适当的审计证据来支持内部控制有效性的审计意见“对在内部控制审计过程中所注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,在审计报告中予以描述披露一一是我国内部控制法规的一项独特的要求;*可以将内部控制审叶和贼务淼表审十整合进行AEhaWtzno4ARRs企业内部控制基本规范:要求和解读对配套指引的解读PaceMARgwousRGCopgt国智“半“沥道寿酣赊指引的解淑内部控制配套指引简要解析企业内部控制基本规范及内部控制配套指引的发布标志着具有中国特色和世界先进水平的内部控制标准体系建设基本完成。企业内部控制基本规范制定了内部控制框架和相关的原则性要求。企业内部控制应用指引,共18项,包括内部控制的环境和企业经营管理的多个薯慕袁莫叠虬建工室善内部控制提供宏观的指导方向*企业内部引:丹丕治理层即开腿内部控制自我评价提供*企业内部控制审计指引】为会计师事务所执行企业内部控制有效性审计提供专业工作指引AEhaWtEARRE企业内部控制基本规范:要求和解读对配套指引的解读,企业内部控制应用指引PaceMARgwousRGCopgt国智“半“沥道
