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1、市长信箱处理结果信息编号: YJ200912173399045收信领导: 市长 魏旋君来信时间: 2009-11-17来信主题: 购二手房到底要交哪些费用具体内容:在分宜购买了二手房，房屋面积 138 平米，地下室 14 平米。曾咨询过二手房交易市场说新余不需交纳地税（且朋友二个月前在新余购得二手房屋也没交纳地税），可是到分宜地税大厅交房屋契税时却要求交（面积按房屋和地下室的总面积来计算，这样总面积超出了 144 平米即要按豪宅的标准来交纳个人所得税）和地下室的营业税。当时在分宜地税大厅一起办理的还有其它人，有的据理力争的则没交。请求政府调查这是否符合规定，为什么新余不收只有分宜要收。承办单位
2、: 分宜县 回复内容:分 宜 县 政 府 办 公 室 关 于 市 长 热 线 0635 办 理 情 况 的 回 复 市长热线办：贵办转来的市长热线转处理件 A3-20090635 号已于 2009年 11 月 20 日收悉。我县高度重视，立即责成相关部门就此问题进行了调查核实，现将有关情况函复如下： 涉及到二手房交易的税收有两种：一是房屋购买人在财政部门缴纳的契税；二是房屋转让人在地税部门缴纳的营业税、城建税、个人所得税、印花税、土地增值税、教育费附加，通称 “地税”。另房屋购买人需在地税部门缴纳产权转移书据印花税和在产权证上贴印花税票。为保障居民住有所居，国家对个人二手房交易根据住房条件有不
3、同的税收优惠政策，且不同税种又有不同的规定。一、营业税及其附加根据财税2008174 号文件规定，自 2009 年 1 月 1 日至12 月 31 日，个人将购买不足 2 年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过 2 年(含 2 年) 的非普通住房或者不足 2 年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过 2 年(含2 年)的普通住房对外销售的，免征营业税。城建税、教育附加是随营业税附征的，免征营业税也就免征城建税和教育费附加。二、个人所得税个人出售自有住房取得的所得属于“财产转让所得” 项目，以售房收入减除住房原值和合理费用后的余
4、额为应纳税所得额，适用 20的比例税率。个人出售自有住房无法提供房产原值税务发票的，按照余地税发2006104 号规定，根据出售住房价格按 1-3的征收率随征个人所得税，即应纳税额住房销售收入征收率。具体征收率标准为普通住房 1、非普通住房、店面等非住宅 2。对个人转让自用 5 年以上的、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。是否是家庭唯一住房，需转让人出示个人转让家庭唯一住房免征个人所得税协查确认表。三、印花税根据财税2008137 号规定，自 2008 年 11 月起个人买卖房屋暂不征印花税，但房屋购买人取得房产证时需交贴印花税票 5 元。四、土地增值税根据财税2008137
5、号规定：对个人销售住房暂免征收土地增值税。但对非住宅、店面等要征收土地增值税。根据余地税发200965 号规定，土地增值税核定征收标准为：非住宅 3，店铺 5。根据赣地税发200876 号文件规定：杂物间（或贮藏室、地下室）与住宅捆在一起销售的，视同住宅的征收率执行。不与住宅捆在一起而单独销售的，按非住宅的征收率执行。下一步，我县将加强税收政策的宣传，让纳税人对税收政策理解更清楚。切实保护好广大群众的合法利益。特此函复分宜县人民政府办公室回复日期: 2009-12-17“二手房税收政策”在线访谈内容 类型：热点政策 加入时间：2009-5-18 8:52:30 页面功能 【字体：大 中 小】
6、【关闭】 主题： 二手房税收政策 时间： 2009 年 05 月 13 日 15:00-16:30 嘉宾： 詹立仁(国际税务处) 魏冬青(纳服中心) 刘柯 郑珩 钟珊 主持人： 主持人(主持人) 详细内容： 关于落实“二手房税收政策” 主持人：各位网友，大家好！我是广东省地方税务局纳税人服务中心的副主任魏冬青，欢迎你们登录“广东省地方税务局”门户网站的“在线访谈”栏目！主持人：税收是国家对经济进行宏观调控的重要政策工具，近年来我国相继出台了一系列的税收政策对房地产行业进行宏观调控，促进房地产市场的健康发展。二手房交易是房地产市场较为活跃的一种形式，涉及的税收政策比较多且变动快，一直是市民密切关
7、注的话题。为了使广大市民了解住宅二手房税收政策的变化，今天，我们特别邀请了省地税局国际税务处詹立仁副处长、税政二处刘柯科长以及纳税人服务中心咨询科的郑珩和钟珊等嘉宾来到访谈的现场，围绕“二手房税收政策”有关内容与广大市民进行在线交流。 主持人：欢迎你们，也欢迎各位网友参与我们今天的交流。詹立仁：大家好！刘柯：各位网友好！郑珩：大家下午好！钟珊：欢迎大家来到“在线访谈”！主持人：国家税务总局最近出台了关于二手房的系列税收政策，请问詹处长，这些政策出台的背景是什么？詹立仁：在全球性的金融危机下，一些国家已经出现经济危机，我国也出现经济减缓势头。国家适时调整房地产交易环节税收政策，是国家实施宏观调控
8、、刺激内需的一大举措，既体现了国家对房地产市场的扶持，也使老百姓得到了更多的实惠。主持人：那么，针对目前房地产市场的现状，国家税务总局出台了哪些相应的税收优惠政策，詹处长，请您先给大家介绍一下。詹立仁：个人销售二手房涉及的主要税种有营业税、个人所得税、土地增值税、印花税、契税等。在政策调整过程中，购房者在购房时享受到的交纳税费的优惠确实很多：土地增值税和印花税免除，营业税和契税做了适当调低，个人所得税不变。在购房中的五种税费里，两种免除，两种调低，一种不变，这再一次体现出了政府在促进房地产市场回暖中将着力点选择在了与民生问题关系最大的普通住宅上，是符合现实市场需求的。主持人：据我所知，国家最近
9、出台了有关二手房的税收优惠政策，如财税2008137 号和财税2008174 号文，请问这些优惠政策只针对个人而言吗？詹立仁：是的。国家出台这些政策仅对个人购买、销售住房实行优惠，对企业纳税人购买、销售房屋或个人购买、销售非住房的情形均不适用。主持人：谢谢詹处给我们所作的介绍。好，下面我们来看看网友的问题。网友 chunfeng 问“我个人转让市内一套居住满 3 年的住房，建筑面积 110 平方米，应该交哪些税？请刘科长给这位网友解答一下。刘柯：根据财税2008137 号和财税2008174 号规定，自 2009 年 1 月 1 日起，个人将购买超过 2 年（含 2 年）的普通住房对外销售的，
10、免征营业税。自 2008 年 11 月 1 日起，销售住房暂免征收印花税、土地增值税。因此，卖方应缴纳的税费有：个人所得税。能提供住房转让原值凭证的，个人所得税（转让收入房产原值合理费用转让时缴纳的税金）20；不能提供住房转让原值凭证，无法正确计算应纳税额的由税务机关核定征收个人所得税。买方应缴纳契税（普通住房的税率为 15） 。Tony：业主转让一套年前购买的别墅，请问买卖双方各需要缴什么税，应缴税种的计税依据及税率各是多少？有什么优惠政策？谢谢！钟珊：您好！请问业主转让的别墅建筑面积是多少平方米呢？建筑面积的不同，所涉及的税费也不相同。根据财税2008137 号、财税2008174 号、财
11、税字1999278 号规定，个人将购买超过 2 年的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过 2年（含 2 年）的普通住房对外销售的，免征营业税；从 2008 年 11 月 1 日起，个人销售住房暂免征收印花税、土地增值税；对个人转让自用 5 年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 1、假设业主转让的房产建筑面积超过了 144 平方米，卖方应缴纳税费如下：（1）营业税（成交价或评估价原购房发票上价格）5；不能提供原购房发票的，营业税成交价或评估价5（2）城市维护建设税营业税税额7（3）教育费附加营业税税额7；买方应缴纳契税成交
12、价或评估价3。 2、假设业主转让的房产建筑面积不超过了 144 平方米，卖方无须缴纳地方税费。买方应缴纳契税成交价或评估价15。yaya：我是香港居民，去年 12 月在广州买了一套 200 平方米的商品房，请问是否要交房地产税，如何交？詹立仁：个人购买自住的商品房，按现行规定，不用缴纳房产税。但出租时要缴纳房产税。秋月：你好,最近我想购买一套二手房,我想问一下现在购买二手房有没有什么优惠政策,我是首次购房,所以能不能详细一点给我说明一下,谢谢!钟珊：您好！根据财税2008137 号跟财税2008174 号文规定，自 2009 年 1月 1日至 12月 31 日，个人将购买不足 2年的非普通住房
13、对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过 2年（含 2年）的非普通住房或者不足 2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过 2年（含 2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。自 2008 年 1 月 1 日起，对个人首次购买 90 平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到 1（首次购房证明由住房所在地县（区）住房建设主管部门出具） 。对个人销售住房暂免征收印花税和土地增值税。nember：你好！我想问一下 129 路等大巴售票时用的是自己公司出的乘车票，不是发票。有的学生要求发票时，售票员却以学生票为理由拒绝给发票。现在不是那么多人有拿发
14、票的意识，但学生要求却不给。这是不是偷税漏税？ 钟珊：您好！发票有两种样式，一种是由税务机关印制，由纳税单位申请领取的发票；另一种是企业根据实际需要，经税务机关审核，按其要求式样自行印制的发票。请问你所取得的大巴票据正上方有没有套印着“广东省地方税务局监制”印章呢？如果有，属于经税务机关核准印制的正式发票。如果没有税务机关套印章，请持你所取得的乘车票到当地主管税务机关进行举报。经税务机关查实，将依法对其做出相关处理，并对举报人按相关规定进行奖励。Snowwu：我最近在广州买了一套二手房住房，房屋面积为 102 平方米，适用的契税税率是多少？钟珊：您好！由于您所购买的房屋符合普通住房标准，应当按
15、照 15的税率缴纳契税。Snowwu：那普通住房的标准是多少呢？钟珊：根据关于确定我省普通住房标准的通知 （粤建房字200558 号）规定，我省享受优惠政策的普通住房标准应同时满足以下条件：住宅小区建筑容积率在 10以上、单套住房建筑面积 144平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格的 144倍以下。小海：上星期我在广州市区买了一套二手房，面积为 151 平方米，单价为 6，000 元，为什么我买的二手住房是按照 3%的税率缴纳契税，计税依据也比我合同的成交价格高？郑珩：按照现行契税政策规定，普通住宅的税率为 15，非普通住宅的税率为 3；计税依据为市场成交价格，价格偏低的税
16、务机关可按评估价格作为计税依据。由于您购买的是非普通住房，所以应依照 3的税率缴纳契税。根据征管法规定，纳税人计税依据明显偏低的，税务机关有权核定其应纳税所得额。由于你的合同价格明显偏低，所以由税务机关重新核定计税依据。yaya：我的一位朋友 10 年前以赠与的方式受让过一套二手住房，他仅有这一套住房，现在他想买一套新房。那他算不算首次购房？钟珊：您好！根据财税2008137 号文规定，对个人首次购买 90 平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到 1。首次购房证明由住房所在地县（区）住房建设主管部门出具。因此，税务机关以建设主管部门出具的证明为依据，界定纳税人是否属于“首次购房” 。一网情深：主持人你好，各位嘉宾好。我想咨询一下：如果在帝景苑买一个二手房，买 90 平方以下，和 144 平方以下，哪个所
