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1、 财务会计 ( Financial Accounting ) 模块培训固定资产业务处理 Assets Management 况 海 斌 2007年4月10日 固定资产AM模块提纲资产主数据资产购置业务资产报废业务资产转移业务1 12 2453 36在建工程业务资产期末业务1、固定资产的定义：使用年限在一年以上，价值在2000元人民币以上的公司资产属固定资产；价 值于2000元人民币，但使用年限较长的公司资产，也可根据实际情况列为 固定资产。2、固定资产的分类：(1) 房屋及建筑物 (2) 交通工具与运输设备 (3)办公设备 (4)电子设备 (5) 机器设备 (6) 主要工具用具 (7) 其它设
2、备 (8)模具 (9)在建工程 (10) 长期待摊费用 (11)无形资产 (12)低值易 耗品3、资产主数据主要包括：资产描述： 用于说明资产的规格；资产数量数量单位成本中心房 间： 存放地点；折旧范围： 系统自动指定折旧码、使用年限（月限）、折旧起始日期等一、资产主数据注意点：1、是否属于固定资产的判定；2、各有关部门必须严格遵守固定资产的采购流程 ；3、设立资产实物管理员，对资产进行实物管理；4、 资产标签（贴）的落实，确保实物与系统一致；5、 固定资产实物管理员在维护采购申请PR或采购订单PO时，对于行项目中的“科目设置类型”要输入和检查是否正确，一般为“A-资产”，这样把采购回来的资产
3、列入资产管理； 6、 本月购置的资产下月开始计提折旧；资产管理要点资产明细分类帐与总账的联系资产通过统驭科目连接到总分类帐。资产明细的维护是在明细帐等级上进行的，并使用G/L统驭科目平行更新总分 类帐。资产机械压锻机械压锻10001000 房屋房屋供应商1000G/L 科目总分类帐固定资产 -房屋及建筑物供应商应付帐10001000自动的自动的基本操作：1、创建： AS012、更改： AS023、显示： AS034、冻结： AS05 （锁定后，将无法再购置记账）5、删除： AS06 （对于未进行资本化的资产才可删除）6、资产浏览器：AW01N一、资产主数据固定资产AM模块提纲资产主数据资产购置
4、业务资产报废业务资产转移业务1 12 2453 36在建工程业务资产期末业务1 1、购置流程：、购置流程：创建资产主数据（AS01） -固定资产采购申请PR（ME51N） -申请的分管部门主管及资产管理员审批（ME55） - 申请单 转化为采购订单PO（ME21N） - 采购订单的采购员及行政采 购部经理审批（ME28） - 验货、收货（MIGO） - 发票校验 （MIRO） - 产生应付款（付款） -实物管理2 2、购置：、购置：A、走采购流程B、手工购置入账： F-90C、记账资本化： ABNAN (对已发生了折旧、未入账的资 产进行资本化记账，业务类型400) 3 3、购置业务手工操作：
5、、购置业务手工操作：凭证类型： AA-资产记帐记 账 码： 70-借方 75-贷方业务类型：100二、资产购置业务二、资产购置业务固定资产AM模块提纲资产主数据资产购置业务资产报废业务资产转移业务1 12 2453 36在建工程业务资产期末业务1 1、ABUMN ABUMN 公司内各成本中心间的转移（会产生新的资产号公司内各成本中心间的转移（会产生新的资产号和会计凭证）和会计凭证）2 2、AS02 AS02 公司内各成本中心间的转移（不产生新的资产号公司内各成本中心间的转移（不产生新的资产号和凭证和凭证, ,需加入时间间隔）需加入时间间隔）3 3、ABT1N ABT1N 公司间的资产转移公司间
6、的资产转移4 4、AB08 AB08 资产业务凭证冲销资产业务凭证冲销* * 月中调拨的资产，本月仍把折旧计提在原成本中心下，由下一个月份才把折旧月中调拨的资产，本月仍把折旧计提在原成本中心下，由下一个月份才把折旧计提到新的成本中心计提到新的成本中心 。三、资产转移业务三、资产转移业务固定资产AM模块提纲资产主数据资产购置业务资产报废业务资产转移业务1 12 2453 36在建工程业务资产期末业务1、无收入的报废：ABAVN (业务类型：200) 2、有收入的报废： (业务类型:210 ) A、有客户的出售：F-92B、无客户的出售：ABAON3、AS05 冻结资产 （ 专用于对低值易耗品的报
7、废） * 资产实物管理员严格控制固定资产远早于折旧提毕期的报 废；严格控制使用部门对已损坏、不能使用的固定资产不提 报废申请，使之长期搁置，而固定资产帐务员仍每期对之提 取折旧的现象。 报废是否经过技术部门确认，报废手续是否 完全、正确；四、资产报废业务四、资产报废业务资产报废业务资产报废业务有收入的会计分录：有收入的会计分录： 1 1、固定资产报废时：、固定资产报废时： DrDr：固定资产清理：固定资产清理累计折旧累计折旧CrCr：固定资产：固定资产 2.12.1、确认报废费用时：、确认报废费用时： DrDr：固定资产清理（清理费用）：固定资产清理（清理费用）CrCr：其他应付款：其他应付款
8、/ /银行存款银行存款/ /现金现金 2.22.2、确认报废收入时：、确认报废收入时： DrDr：其他应收款：其他应收款/ /银行存款银行存款/ /现金现金CrCr：固定资产清理（销售所得收入）：固定资产清理（销售所得收入） 3 3、 月末对固定资产报废损益结算时：月末对固定资产报废损益结算时：固定资产清理余额在借方固定资产清理余额在借方 DrDr：营业外支出：营业外支出 CrCr：固定资产清理：固定资产清理固定资产清理余额在贷方固定资产清理余额在贷方Dr Dr：固定资产清理：固定资产清理CrCr：营业外收入：营业外收入固定资产AM模块提纲资产主数据资产购置业务资产报废业务资产转移业务1 12
9、 2453 36在建工程业务资产期末业务五、在建工程业务五、在建工程业务在建工程步骤在建工程步骤: : 创建在建工程主数据（AS01） 购置在建工程（F-90） 计入费用等工程日常项目（F-02） 在建工程完工后，创建分配规则（AIAB） 在建工程结算（AIBU） 查询在建工程和接收的固定资产浏览器（AW01N） 在建工程资本化冲销（AIST）固定资产AM模块提纲资产主数据资产购置业务资产报废业务资产转移业务1 12 2453 36在建工程业务资产期末业务折旧处理：折旧处理：1 1、AFAB AFAB 运行折旧运行折旧2 2、AFBP AFBP 查看折旧运行结果查看折旧运行结果六、资产期末处理
10、六、资产期末处理折旧折旧固定资产折旧注意要点固定资产折旧注意要点 当月折旧运行完毕方能运行下月折旧！ 上月未运行折旧不能运行当月折旧！ 资产正式运行必须后台执行！盘点处理：盘点处理：1 1、盘盈：、盘盈： ABNANABNAN（记账资本化）；（记账资本化）；2 2、盘亏：、盘亏： ABAVNABAVN（无收入报废）销账处理；（无收入报废）销账处理；六、资产期末处理六、资产期末处理盘点盘点会计分录：会计分录：1 1、盘盈的会计分录、盘盈的会计分录 Dr: Dr: 固定资产固定资产Cr: Cr: 累计折旧累计折旧 待处理财产损益待处理财产损益经领导审批后结转经领导审批后结转 DrDr：待处理财产损
11、益：待处理财产损益CrCr：营业外收入：营业外收入2 2、盘亏的会计分录、盘亏的会计分录 Dr: Dr: 待处理财产损益待处理财产损益累计折旧累计折旧Cr: Cr: 固定资产固定资产经领导审批后结转经领导审批后结转 DrDr：营业外支出：营业外支出Cr Cr：待处理财产损益：待处理财产损益六、资产期末处理六、资产期末处理盘点盘点报表查询：报表查询：1 1、资产累计折旧和余额查询：、资产累计折旧和余额查询： S_ALR_87011963 1970S_ALR_87011963 19702 2、资产各类交易业务的查询：、资产各类交易业务的查询： S_ALR_87012048S_ALR_870120483 3、未资本化过账资产的查询：、未资本化过账资产的查询： S_ALR_87012056S_ALR_87012056资产报表资产报表
