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1、2011年摘要借方贷贷方借 或 贷贷余额额日数积积数月日421承前页页贷贷1200031368890421转转收3000518提现现600518委收1000620汇汇入4000621转转息银行会计课堂练习一、某服装厂分户账资料如下：（ 利率：0.5% ）要求：请采用分户账积数计息法，计算该单位第二季度存款利息， 并办理转账。 二、东升电机厂于3月20日持未到期的商业承兑汇票一张 ，金额为20,000元，向新城银行办事处申请贴现。该汇票 到期日为4月15日，贴现率为6%。请计算贴现利息和实付 贴现金额。 三、假定甲市工商银行营业部2012年3月20日发生如下经 济业务，请根据其内容编制会计分录。
2、 1、开户单位A存入定期存款300,000元。 2、开户单位B签发并提交转账支票及进帐单一份，金额8,000元， 收款人为A单位。 3、开户单位C提交转账支票及进帐单一份， 金额100,000元，支票 签发人为本市中行营业部开户单位。本日提出交换后，约定时间未 见退票。 4、本日通过票据交换提入转账支票一份，金额16,000元签发人为 开户单位D。经审核，D单位支付账户存款余额为6,000元，即办理 退票并收罚款。 5、借款单位D应付本行贷款利息480,000元本日逾期满90天。6、本日收到乙省工行营业部退回托收票据，系本行前日 向乙省工行营业部发出的本行贴现到期商业承兑汇票的 托收款项，金额
3、389,000元，因承兑人无款支付而退票。 经审核，该汇票贴现申请人为本行开户单位E ，即向其 办理收取票款手续，但该户只能偿付300,000元。 7、本日向开户单位E发放抵押贷款500,000元，并收管 抵押物，价值800,000元。 8、开户单位A提交不定额银行本票及进帐单一份，申请 兑付本票款。经审核，本票为本行3月15日签发，金额为 2,000元。 9、开户单位F提交银行汇票申请书一份，金额66,000元 来行申请签发银行汇票，审核无误并收款办理签发手续 。 10、H单位提交银行汇票及解讫通知一份来行要求兑付 ，汇票出票金额10,000元，实际结算金额9,600元。经审 核，汇票为乙省
4、工行营业部签发，各项要素审核无误。11、C单位提交汇款委托书一份，委托将货款28900元汇 往丙省某市收款人（开户行为丙省工行营业部）。 12、收到清算分中心发来资金汇划（借方报单）信息， 金额78690元，经审核，报单款项系丙省工行营业部代 理兑付本行签发的银行汇票款。汇票申请人为H单位， 签发金额80000元。 13、收到清算分中心发来资金汇划（贷方报单）信息， 金额15320元，经审核，报单款项系本行发出的托收承 付款。收款人为F单位。 14、本日有两笔托收承付凭证承付期满，即办理划款手 续。其中一笔为开户单位G付款，金额49800元，收款人 开户行为乙省工行营业部；一笔为E单位付款，金
5、额 100000元，收款人开户行为丁省中行营业部（注：甲市 为双设机构地区）。2011年摘要借方贷贷方借 或 贷贷余额额日数积积数月日421承前页页贷贷1200031368890421转转收3000贷贷1500027405000518提现现600贷贷14400518委收1000贷贷1540033508200620汇汇入4000贷贷19400119400621转转息18.08贷贷银行会计课堂练习参考答案一、应付利息=1301490 0.5% /360=18.08（元） 借：存款利息支出18.08贷：单位一般存款某服装厂活期存款户18.08二、贴现利息= 20,00026（天）6%/360=86.
6、67（元） 实付贴现金额=20,000-86.67=19913.33（元） 三、1、借：单位一般存款A活期存款户300,000贷：单位一般存款A定期存款户300,000 2、借：单位一般存款B活期存款户8,000贷：单位一般存款A活期存款户8,000 3、借：存放中央银行款项100,000贷：其他应付款100,000 借：其他应付款100,000贷：单位一般存款A活期存款户100,000 4、借：其他应收款16,000贷：存放中央银行款项16,000 借：存放中央银行款项16,000贷：其他应收款100,000 借：单位一般存款D活期存款户1,000贷：营业外收入1,000 5、借：单位贷款D
7、XX贷款户XXXXX（红字） 借：单位贷款D非应计贷款户XXXXX（蓝字） 借：应收贷款利息480,000 （红字） 贷：贷款利息收入480,000 （红字） （收入）未收贷款利息480,000 6、借：单位一般存款A活期存款户300,000借：单位贷款E逾期贷款户89000贷：贴现商业承兑汇票户389,000 7、借：单位贷款E抵押贷款户500000贷：单位一般存款E活期存款户500,000 （收入）代保管有价值品800,000 8、借：开出本票2,000贷：单位一般存款A活期存款户2,000 9、借：单位一般存款F活期存款户66,000贷：汇出汇款66,000 10、借：清算资金往来9,600贷：单位一般存款H活期存款户9,600 11、借：单位一般存款C活期存款户28900贷：清算资金往来28900 12、借：汇出汇款80,000贷：清算资金往来78690贷：单位一般存款H活期存款户1,310 13、借：清算资金往来15320 贷：单位一般存款F活期存款户15320 14、借：单位一般存款G活期存款户49800贷：清算资金往来49800 借：单位一般存款C活期存款户100000 贷：存放中央银行款项100000
