落实新的高校财务制度,推动学校事业持续发展

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1、 三、落实新制度应该重视的有关事项二、新制度对高校财务管理的新要求一、高职学院财务工作面临的新形势主要内容一、高职学院财务管理面临的新形势123财务管理呈现相当的复杂性现实要求财务管理更加精细政策要求学校财务管理更严（一）财务管理呈现相当的复杂性u收入来源呈多元化趋势 财政拨款标准提高、政府化债 收入渠道增加：事业收入、银行贷款、外资贷贷款、商业 信用、融资租赁、经营资产 u理财环境的复杂性 经济环境的复杂性、不确定性，转型和变革正成为新时代 的特征和焦点，学校财务管理面临较多挑战； 复杂多变的其他环境如法律环境、市场环境、社会文化 环境、资源环境、网络环境等使得财务管理越来越复杂。（二）现实

2、要求财务管理更加精细u高校规模扩大要求财务管理上新台阶 高校教育经费的数量和管理的复杂性随着办学规模不 断扩大而增加，如何管好用好学校经费，是摆在高校面前 的一个艰巨任务、一个严峻挑战。 u社会舆论和校务公开，考量高校财务 社会也越来越关注高校，关注包括高校财务管理等相 关的方方面面。收费问题、三公经费、基本建设问题等。 u激烈的竞争也要求高校财务管理更加精细 5月10日公布的2013年高招调查报告显示，生源减少 已成为高校面临的最大问题.去年，山东省专科5万多个计 划无人报，本科二批第二次征集志愿，一共379所院校参 与。20002011年10年间小学消失56%（三）政策要求学校财务管理更严

3、 财政的各项改革对学校财务管理提出了新要求部门预算、国库集中支付、政府采购、“收 支两条线”管理等改革 严格控制学校新增债务，防范风险，保证资金安 全 新制度对高校财务管理出了更高的要求二、新制度对高校财务管理的新要求（一）（一） 理顺管理体制（二）（二） 健全内控制度（三）（三）（四）（四）（五）（五）（六）（六）加强资产管理提高资金效益加强财务监督强化预算管理理顺财务管理体制统一领导 集中管理校长负责 总会计师协助（一）理顺管理体制1一级财务机构是学校财务 工作的统一管理者总会计师协助校长管理学校 财务工作，承担相应的领导 和管理责任学校后勤公司、没有独立法人的校办产业、学生食堂等部门的

4、财务机构纳入统一管理、统一核算（一）理顺管理体制2二级财务机构应当遵守和执行学校统一制 定的财务规章制度，并接受学校一级财务 机构的统一领导、监督和检查； 二级财务机构负责人的任免、调动或者撤 换，应当由学校一级财务机构会同有关部 门办理。（一）理顺管理体制3要从严控制二级财务机构的设置；对于必 须要设置的，要将二级财务的预算和核算 纳入一级财务统一管理； 学校财务处必须要加强对二级财务机构的 统一领导，作好日常财务管理的指导和监 督，不能只放权不监管； 审计处应定期和不定期地对二级财务机构 进行审计，规范其财务行为。（二）健全内控制度1（一）（一） 内部会计管理体制（二）（二）会计人员岗位责

5、任制度（三）（三）（四）（四）（五）（五）（六）（六）监督检查与稽核制度原始记录管理制度财务印章管理制度账务处理程序制度（二）健全内控制度2（七）（七） 预算管理制度 （八）（八）计量验收制度（九）（九）（十）（十）（十一）（十一）（十二）（十二）财产收支审批制度成本核算制度财务分析制度财产清查制度（二）健全内控制度3学校基本财务制度XX学院财务管理办法； XX学院经费预算管理办法； XX学院经济责任制； XX学院差旅费开支办法； XX学院经费开支审批权限； XX学院资产管理办法； XX学院采购管理办法； XX学院财务信息公开办法； XX学院会计档案管理办法；（二）健全内控制度3学校基本财务制

6、度u健全和完善制度是会计法的要求； u对已有的法律法规文件进行清理，并分别 按制定者权限、事项内容、办理时间等进 行归类整理和保管，以便查阅；（三）强化预算管理目前的问题编制和预算执行“两张皮”现象严重； 财务预算与资产预算脱节； 财务预算与学校发展规划、子规划、年度 工作计划脱节；（三）强化预算管理编制原则u编制原则：量入为出、收支平衡积极稳妥、统筹兼顾保证重点、勤俭节约 u三组关系：需要与供给的关系 收支平衡与适度负债的关系学校发展与职工收入的关系（三）强化预算管理编制环节三结合（三）强化预算管理上报预算就是执行预算财政局汇总系部初步预算，汇总平衡后上报。核定，反馈。一上一下系部再调整，学

7、校汇总平衡后再上报。二上批准，下达。二下下发执行学校(三)强化预算管理校内程序学校各系部一下测算收入 提出需求综合平衡 确定盘子汇总审核 下发实施依据限额 落实项目预算执行一上二上二下“二上二下”财务预算统一全面精细刚性（三）强化预算管理总体要求管住、管好、管出效益。财产清查，账卡物相符 管理环节程序规范、质量控制（技术标、验收三环节） 采购环节退出环节： 报废和处置的规范。使用环节： 降低消耗。预算环节： 资产预算与资金预算相结合。（四）加强资产管理全过程监控采购 环节使用 环节管理 环节退出 环节预算 环节（四）加强资产管理资源经营u经营： 要有经济眼光,能够发掘一切可以利用的资源 ； 要

8、能找出一套办法把想法变成现实。 u可经营资源： 学校资源：网络、手机、桶装水、水果等； 教学消费：纸张、笔墨、印刷品、教材 其他资源：学生食堂、医院、门面 u 向民办校学习经营经验（五） 提高资金效益让教职工和学生看到资金使用的实际效果（五） 提高资金效益勤俭节约落实政治局八项规定； 落实教育部关于勤俭节约办教育建设节 约型校园的通知； 严控“三公”经费，厉行勤俭节约、反对铺 张浪费，建设节约型校园； 制定促进节约的管理制度。（五） 提高资金效益勤俭节约u大学的现象： 一个学生与24盏灯，大教室小班上课等 u中学的管理： 专门有人检查是否关灯，浪费水电要扣操行分 u节约： 节约是收入的来源渠道

9、之一； 象对待自己的家一样对待学校； 养成节约的工作和生活方式； 为学校节约每一分钱。（五）提高资金效益成本费用管理严格经费开支标准，控制各项经费支出； 合理授权，严格经费签批“一支笔”； 严控超预算和无预算开支； 加强科研经费的管理； 抓住重点项目，实行精细化管理。货币资金实物资产对外投资工程项目采购与付款筹资销售与收款成本费用担保 重点项目（五）提高资金效益重点项目管理采用一定的量化指标，对纳入预算管理项 目的实施过程及其完成结果进行综合性考 核和评价。 对考核中发现的问题及时提出整改措施， 提高项目管理水平。并且项目考评的结果 作为下一年度项目预算安排的重要依据， 也是新增项目立项决策和

10、预算编制的重要 参考依据。 28（五）提高资金效益绩效考评1部门项目经费预算结论项目完成经费没用 项目完成有结余 项目完成经费用完项目完成经费超支项目完成部分经费用了一部分项目没有完成经费用完（五）提高资金效益绩效考评2用制度管钱管事管人，让权利在阳光下运行（六）加强财务监督学校层面（六）加强财务监督会计人员1账实不符按规定处理；超出职权范围，向本单位 领导报告对违规财务报告进行制止和纠正；有权向上级主管部门 报告原始凭证内容内容不完整、记载不明确-退回； 不真实、不合法不予受理； 弄虚作假、严重违法-扣留、向单位负责人报告会计账簿对违规建账、毁灭账簿行为进行制止、纠正，制止无 效，有权向上级

11、或财政报告实物和款项财务报告对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止 和纠正；制止和纠正无效的，向单位负责人报告，请 求处理。会计机构、会计人员应当对单位制定的财务预算、财 务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。财务收支手续不全-退回 不入账-制止和纠正 违反国家统一制度-不予办理 注：制止和纠正无效，向本单位负责人提出书面报告，否 则，承担责任；单位负责人应当在接到书面意见起十日内 作出书面决定，并对决定承担责任。严重违反国家利益和 社会公众利益向主管部门或财政、税务、审计机关报告 。经济活动财务预算、财务计划、 经济计划、业务计划（六）加强财务监督会计人员2三、落实新制度应该

12、重视的有关事项123关于采购问题关于签字问题关于责任问题u请购环节没有统一的采购计划，采购的随意性较大 ； 临时性报告多，造成同样的货物多次采购 ，增高采购成本； 有先采购、后补办手续的现象。采购工作应当引起重视的有关现象1认真做好需求论证和市场调查 准确把握需求定位及其产品技术、价格和 供需动态。 技术指标的描述必须完整、准确主辅设备、软件及其技术支持系统名称， 性能/用途，规格/型号，计量单位，数量等 技术参数，产品质量标准和要求等。请购单位要做的工作1请购单位要做的工作2 经济指标的描述必须准确、清晰包括单价，总价，资金来源渠道（学校经 费，各单位经费）等。 商务条件的描述必须准确、可行

13、包括供货时间，安装场地和安装、测试、 培训要求，运行环境建设和要求，维保、 技术服务和要求等。u 采购环节： （1）功能定位不准，造成设备功能过剩或用不上； （2）对设备技术参数、配套条件描述不清，有的根本 就没有任何描述，导致无法买到所需设备； （3）在采购过程中边谈判、边修正技术参数，影响采 购规范运作。 各单位在编制采购文件时要做好以下工作： （1）技术指标的描述必须准确 （2）商务条件的描述清晰。 （3）不得有技术错误指标。采购工作应当引起重视的有关现象2u 3、验收环节 （1）验收环节容易出现的问题： 安装场地落实不够，有的货到长期未予安装 验货、运行验收不严格，有走过场的现象； 验

14、收不及时，有拖延或推委现象。 采购工作应当引起重视的有关现象3 （2）各单位应做好以下工作： 货物到达前落实好安装场地； 严格按要求做好开箱验货； 严格按要求做好安装、测试和培训； 严格按要求做好操作使用、性能/技术指标等初验工作。采购工作应当引起重视的有关现象3（一）校长的责任1（一）校长的责任2（一）校长的责任3（一）校长的责任4（一）校长的经济责任5学校财经工作由校长统一领导，对学校制 度规定或领导集体研究决定的经济事项， 实行校长“一支笔”审批制度。 重大经济问题由党委决策，行政执行、纪 委监督。分管业务校领导经济责任负责在分管业务范围内对学校分配的预算经费统 筹安排、合理分配。对预算

15、经费使用效果承担责 任。 负责组织所分管部门执行学校年度财务预算，保 证及时、足额向学校上缴收入、交纳费用; 对分管范围内固定资产报废、转让等经济事项签 字负责。财务处长经济责任1贯彻执行国家有关财经政策、法规、制度和学校 财务制度，负责管理学校日常财经工作; 负责或参与学校财经政策、财务制度的制定、修 订和实施; 负责组织编制学校年度财务收支预算建议方案; 负责对学校财务预算执行情况进行监控。合理调 度、运筹资金；严格控制预算支出，提高资金使 用效益。财务处长经济责任2负责组织编制学校年度财务决算，检查、 分析学校预算完成情况; 参与学校经济活动分析与预测，为学校制 定财经政策提供有效信息资料; 参与学校投资、信贷等重大经济事项的立 项、论证，并对其效益负责跟踪考核。 参与学校二级财务机构设置、会计人员配 备工作。财务处长经济责任3配合学校资产管理部门做好资产管理与核 算工作; 配合有关部门搞好全校财会队伍建设。参 与全校会计人员岗位聘任、专业技术职务 聘任工作。 审签各种会计报表和财务报告并承担责任各职能部门负责人的经济责任 负责在本部门贯彻执行国家财经政策、法规和学校财经政