导论 财政学原理课件

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1、主讲人： 梅建明 教授 邮 箱： 欢迎大家来到财政学课堂财政税务学院导论财政的概念1财政学的研究对象和研究方法2财政学的理论体系3一、财政的概念 二、财政产生的条件 三、财政的特征第一节 财政的概念财政与我们每一个人都密切相关。我们接受的学 校教育主要是由财政提供的；道路、水、电等基础设 施主要是由财政投资兴建的；政府构建了一个覆盖全 面的社会保障体系,所需资金主要由财政筹措；政府 对低收入群体进行财政补贴等等。一、什么是财政财政是政府参与社会经济资源分配而产生的一种 经济活动或经济行为。总体上讲，财政主要有三大类分配和管理活动：1、筹集财政收入 2、安排财政支出、提供公共产品，满足公共需求3

2、、对国民经济的监督、管理和调控1、筹集财政收入工商企业、事业单位、个体工商户、城乡居 民等都要按税法规定向政府交纳有关税收；有盈 利的国有企业要按财政、财务制度的规定向国家 上缴利润；中央和地方政府机构为企事业单位、 居民提供公共服务时还可以依据相关法律、法规 收取一定的费用；政府向社会公开发行债券等等 。通过以上各种渠道，形成国家的财政收入 2、安排财政支出、提供公共产品，满足 公共需求国家行政机关及科学、教育、文化、卫生等事 业单位所需的经费主要依靠财政拨款；邮电、通讯 、交通等基础设施和能源、原材料等基础产业项目 ，主要由财政投资兴建；各级政府为加强农业的基 础地位，每年拨出大量财政资金

3、用于农业基本建设 和农业生产；如此等等。政府通过各种形式安排财 政支出、提供公共产品，满足居民的公共需求,促进 国民经济和社会事业的发展，改善人民生活。 3、对国民经济的监督、管理和调控包括三个方面的内容：一是对财政收支的管理和监督。为了有效地组织财 政收入，合理地安排财政支出，政府需要编制财政收支 计划即财政预算，制定相应的财政政策和制度，并建立 专门的机构，对财政收支等活动进行管理和监督。作为 财政收支计划的财政预算，要由国家立法机关予以审查 和批准。二是通过制定和运用各项财政政策和法规对社会经 济中各个主体的经济行为进行监督、管理。三是运用税收、公债和政府预算等财政政策手段调 节社会供求

4、关系，对国民收入分配、国民经济的各个运 行环节以及整体运行状态进行调节、控制。 二、财政产生的条件财政是一个历史范畴，一般来说，财政的产生 ，需要同时满足三个条件：剩余产品是 财政产生的 经济基础经济基础国家的存在 是财政产生 的政治前提政治前提公共需求是财 政产生的根源 根源（一）剩余产品是财政产生的经济基础社会产品的价值=C+V+M。其中，C是生产资料 耗费的补偿价值，V是劳动力再生产价值，M是剩余 产品价值。社会产品中的剩余产品价值是财政产生 的经济前。这实际上是表明：没有剩余产品就不会有财政 。这是因为：第一，如果没有剩余产品，就没有可 供财政分配的对象。第二，如果没有剩余产品，就 不

5、可能有独立于直接生产过程的财政专职人员和专 门机构。（二）国家的存在是财政产生的政治前提财政产生和存在的社会条件和政治前提是国家 的产生和存在。如果没有国家，就没有财政分配的 主体，也就没有财政。因此，财政是随着国家的产 生而产生的。但对于二者之间的关系以及产生的时 间则应放入社会发展的漫长历史中去考察。（三）公共需求是财政产生的根源人类社会有两大需求，即私人需求和公共需求 。私人需求主要由私人商品予以满足，公共需求则 由公共产品予以满足。财政产生的根源在于私人组 织（如个人、家庭、企业等）不能有效提供公共产 品。私人组织不能有效提供公共产品主要有三个原因：（1）能力所限。由于公共产品的生产需

6、要较大的人 力、物力投入，私人组织一般难以承担。（2）权力所限。许多公共产品（如国防、环保、司 法和公共安全等）的生产和提供需要有政治权力作后盾 ，而私人组织不具有政治权力。（3）利益所限。私人组织的产品提供不仅要求其成 本得到足额补偿，而且要求能够为其带来更大的利益。 但由于公共产品的非排他性使生产成本得不到足额补偿 ，私人组织不愿意提供公共产品。因此，这就客观上要 求国家依靠政治权力（或公共权力）来提供公共产品、 满足公共需求。公共需求作为财政产生的根源，从人类社会发 展的历史中也可得到印证。 在国家产生后，公共需求的决定和实现方式存 在着巨大差异。在君主统治或独裁统治的社会，统治者是以其

7、个人 偏好决定公共政策，这种公共政策并不一定能够完全反 映公共需求，甚至可能完全背离公共需求；同时，统治 者是运用政治权力来实现统治者的个人或阶级利益，尽 管他在一定程度上也会考虑公共需求，但当公共需求与 其个人需求发生冲突时，他会不惜采用暴力手段优先保 障其个人或阶级利益。在这种情况下，国家就成为阶级 统治的工具，国家的职能取决于统治者的需要和愿望， 财政分配的目的就表现为满足统治者的阶级统治需要。但在现代民主社会，国家统治者都直接或间接地源 于公共选择，都在一定程度上体现着公众的偏好和需求 ，国家职能取决于公众的需要。这时，财政分配的目的 就是为了提供公共产品、满足公共需求。 三、财政的特

8、征财政作为政府的重要经济活动主要有三大特征：强制性无偿性国家主 体性添加文本内容强制性 在市场机制中，交易是自愿进行的，个人可以 选择退出；财政行为则对每一个居民产生影响，而 且居民无法退出。也就是说，财政不遵循自愿性原 则，它是国家依据政治权力进行的强制性分配；财 政行为一旦发生，个人只能接受，无法选择。强制 性是政治性集体行动的必然派生形式 无偿性 财政分配不遵循等价交换原则，这主要表现在 两个方面：首先，全体社会成员可以无偿地消费由 政府提供的公共产品。这种无偿性是由政府的职能 以及公共产品的基本特征决定的。其次，国家可以 无偿地占有其他主体的收入。这种无偿性决定于政 府所拥有的政治权力

9、以及为提供公共产品而进行的 经济活动性质政府提供的公共产品使每个人受 益。那么，政府进行这些活动所需要的“费用”就 应由全体受益者社会成员负担。 国家主体性 一般性分配的主体可以不是国家，但不以 国家为主体参与的分配不是财政分配。财政分 配必然是以国家为主体进行的分配。当然，国 家也可能进行一般性分配，但在这种情况下， 国家是作为一般主体，所进行的分配一般不具 有强制性和无偿性特征。这说明，以国家为主 体的分配并非都是财政分配。 第二节 财政学的研究 对象和研究方法一、财政学的研究对象 二、财政学的研究方法一、财政学的研究对象财政学是一门以财政活动或行为为研究对象的科 学。从学科体系来看，财政

10、学科属于应用经济学范畴 ，是应用经济学的一个分支学科。具体来说，财政学 研究以下主要问题：(一) 政府的活动范围和支出范围从理论上讲，政府既可以生产和提供私人商品以 满足私人需求，也可生产和提供公共产品以满足公共 需求。实际上，并非一切事情政府都能干，即使干了 也不一定能干得好。因此，在资源配置过程中，需要 对政府机制与非政府机制（主要是市场机制）进行合 理的分工和定位，而这种分工和定位又将直接决定财 政收支的规模和结构。政府机制与市场机制的分工是基于以下现实：市 场机制是目前人类所发现的能够最有效率地配置资源 的机制，但市场机制自身也存在一些缺陷；政府机制 可以在一定程度上弥补这些缺陷，但在

11、一般资源配置 过程中却不及市场机制更有效率。所以，在市场经济条件下，界定政府活动范围的基 本原则是：将市场作为社会资源配置的基础性机制，而 政府的资源配置和其他活动主要在于市场失效领域，或 由政府进行干预后使资源配置更为有效的领域。依据以 上原则以及经济发展的现实，可将政府的活动范围总体 上界定为：生产和提供公共产品以满足公共需求；财政 的支出范围就是保证政府生产和提供公共产品的资金需 要。财政学需要研究：如何运用这两种机制才能使社会 资源得到有效的配置？政府以及财政应具有何种职能？ 如何确定合理的财政收支规模和结构？(二) 政府行为对国民经济运行的影响政府行为与国民经济活动存在着极为密切的关

12、系： 国民经济运行状况在一定程度上制约和影响着政府行为 ，而政府的行为尤其是财政行为又会反过来影响国 民经济的运行，其中包括国民收入的分配和消费以及社 会总供给和总需求的平衡。对此，财政学需要对以下具 体问题进行研究：在一定的社会结构中，政府在国民经 济中应居的地位和应具有的行为，政府行为对国民经济 产生的影响，如何保证国民经济的稳定和高效运行等。 (三) 政府制定财政政策的理论和现实依据财政学研究的重点在于研究和提供制定财政政策 的客观依据以及理论基础，而不在于财政具体政策的 设计和制定。对此，财政学主要研究以下具体问题： 财政政策的目标，各种财政政策的效应和应用环境， 实现财政政策的手段和

13、机制，财政政策与其他政策的 配合等。(四) 政府行为的有效性以及政府资源的有效配置在财政运行过程中，由于受到资源、技术以及其他 条件的约束，不仅要保证社会资源中非政府资源的有效 配置，还必须保证政府所拥有的资源在不同时间、不同 空间（地区）以及不同公共产品之间的合理配置。但要 实现这一点，一方面要求有完善、有效的公共需求和公 共政策决定机制以及政府行为约束机制，另一方面还要 建立健全各种法规和管理制度，并在实践中使这些法规 和制度得到完整和全面的贯彻执行。对此，财政学需要 研究的具体问题主要包括：公共需求的决定，政府预算 的制定和管理，财政管理体制，财政效益及其评价等。 二、财政学的研究方法规

14、范分析和实证分析是经济学研究的两种基本方 法，由于财政学属于应用经济学范畴，因此，财政学 的研究方法也主要是规范分析方法和实证分析方法。（1）经济活动“应该是应该是什么”或社 会面临的经济问题应该怎样解决 （2）什么方案是好的，什么方案是不好的 （3）采用某种方案是否应该，是否合理， 为什么要作出这样的选择 规范分析规范经济学涉及到对经济行为和经济政策对人们 福利的影响和评价问题，涉及到是非善恶，合理与否 问题，与伦理学、道德学相似，具有根据某种原则规 范人们行为的性质。由于人们的立场、观点、伦理和 道德观念不同，对同一经济事物、经济政策、同一经 济问题会有迥然不同的意见和价值判断。对于应该做

15、 什么，应该怎么办的问题，不同的经济学家可能会有 完全不同的结论。实证分析方法是在分析经济问题和建立经济理论 时，撇开对社会经济活动的价值判断。只研究经济活 动中各种经济现象之间的相互联系，运用“大胆假设 、小心求证，在求证中检验假设”的方法，在作出与 经济行为有关的假定前提下，分析和预测人们经济行 为的后果。（1）经济现象是什么？经济事物的现状如 何？ （2）有几种可供选择的方案，将会带来什 么后果。它不回答是不是应该作出这样的选 择的问题。即它企图超脱和排斥价值判断（ 即关于社会的目标应该是什么，经济事物是 好是坏，对社会有无意义的价值判断），实 证经济学所研究的内容具有客观性，是说明 客

16、观事物是怎样的实证科学。 实证分析第三节 财政学的理论体系一、西方财政理论的发展 二、新中国财政理论的发展西方财政理论的形成和发 展，是伴随着资本主义生产方 式的产生发展而产生发展的。 古典学派最杰出的代表亚当 斯密在1776年出版的国民财 富的性质和原因的研究(简 称国富论)中，对国家财政进 行了深入系统的专题研究，使 西方财政理论发展成为一个比 较完整而庞大的体系，创立了 具有现代意义的财政学，财政 学也因之成为一门科学。 一、西方财政理论的发展古典经济 学派财政 理论 新古典财 政理论 功能财 政理论 20世纪60 年代以来 的西方财 政理论 西方财政理论发展大致经历了以下四个阶段 ：1、以亚当斯密为代表的古典经济学派财政理论 古典经济学派的财政理论以倡导国家不干预经济自 由发展为宗旨, 以固定财政收支的自身平衡为目标, 主 张将政府限制在政治领域范围内, 除必要的公益事业外 , 政府不得干涉经济的自由发展，由此形成了古典经济 学派的国家财政理论。在古典经