用友U9_Cost_成本会计培训

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1、全球第一款完全基于SOA架构的企业管理软件 U9-成本会计V2.1 用友软件股份有限公司 U9事业部目录成本基础u 成本系统内容概览 u 相关概念说明 实时成本u 概述 u 资源和费率 u 成本预估 u 材料成本归集 u 资源成本归集 u 完工成本入库 u 实时成本查询有有实际成本u 概述 u 系统接口 u 约当计算 u 间接费用分配 u 成本计算 u 成本调整 u 数据检查 u 期末结账 u 成本查询分析 V2.1-改进问题清单成本基础-成本系统内容概览 成本系统内容u 成本系统包含的主要内容为：存货成本核算和生产成本核算。 生产成本核算主要由成本会计系统完成，成本会计系统会收集各 各相关系

2、统的成本信息，并驱动进行费用分配和成本计算。 生产成本核算为本培训课件要讲的主要内容。 存货成本的核算主要由库存管理系统完成，主要负责对存货成本 的计算，此部分内容将在存货成本核算培训时详细讲解。 u 为了完成以上核算，成本系统还包含了成本基础设置和料品成本管理的内 容。 成本基础设置包括：成本域、成本类型定义、成本要素设置、资源定 义和资源费率维护等 内容。 料品成本包括：料品历史成本和现行成本存储、成本卷积和模拟等 。 以上内容将在料品成本培训中详细讲解。 u 对进行项目制造和管理的企业，用户也可以根据生产成本归集项目成本， 进行项目成本管理 有关项目成本的详细内容，将在项目成本培训时详细

3、讲解。成本基础-成本系统内容概览 成本系统包含的主要内容销售采购存货生产存货成本生产成本成本信息成本信息 料品成本企业物流企业物流项目成本财务信息财务信息应收应付总账成本基础-相关概念说明 生产成本和生产费用 u 生产成本：生产成本反映了一段时间内某一对象应负担的费用，生产成本 一定与核算对象相关。 u 生产费用：通常指某一会计期间内因为产品加工而实际发生的劳动耗费， 生产费用必然与一定的会计期间相关联。 u 费用发生的过程就是产品成本形成的过程，成本是对象化的费用。u 成本计算以前，从各系统收集或手工录入的是费用，成本计算完成后得到 的是核算对象的成本。 成本要素和费用组 u 成本要素：产品

4、成本按照其发生时的经济用途划分为若干分组，这些分组 在U9被称为产品的成本要素（其它产品也有叫成本项目）。其作用在于反 映产品成本的经济构成。 u 费用组：计入产品成本的生产费用按其经济内容划分为若干分组，这些分 组在U9被称为费用组（其它产品也叫费用要素） u U9的费用组定义在成本要素之下，主要用来分组存储待分配的间接费用， 也叫费用分配组。成本基础-相关概念说明 成本核算三要素 u 成本核算必须明确三个要素：核算对象、核算期间、成本要素。 核算对象：是指生产费用或部分生产费用的具体承担者，是对产品进行 成本核算、确定归集和分配生产费用的具体对象。 U9支持以品种或生产订单作为核算对象。

5、核算对象的实质总是产品品种。 核算期间：指成本计算的间隔时间，即多长时间计算一次成本。 需要注意的是，理论上核算期间与会计期间不一定一致。核算期间一般 取决于企业的生产规模和组织特点，通常大批大量生产时，成本计 算期间与会计期间一致，单件小批生产时，成本计算期间与产品的 生产周期一致。但在实操时一般需要按会计期间汇报成本，所以U9 目前取核算期间与会计期间相同。 成本要素 ：定义了成本核算结果的经济结构，即产品成本是由哪些经 济要素构成的。 U9定义了5项一级成本要素：材料费、人工费、制造费、外协费和机器 费，用户可以在此基础上继续定义下级要素。成本基础-相关概念说明 成本阶层和物料低阶码 u

6、 物料低阶码：指物料在所有的产品结构(BOM)中所曾出现的最低阶次。成本卷积总是从低阶码的最低阶层开始计算，按顺序向上一直计算 到低阶码的最高阶层。 u 成本阶层：是指物料在实际生产过程中所处的加工顺序阶次，一般来说 原材料在最低阶，半成品随加工顺序的不同而分属不同阶层，产成品在 最高阶。 成本阶层可由系统自动推算，成本阶层推算主要依据订单备料 和形态转换业务进行。 成本阶层与期间相关，同一个料品在不同的期间可能处于不同 的阶层。成本阶层需要每期间推算。 成本阶层的划分主要用来按顺序进行生产成本核算，也可用于 实现分责或试算校验。 用户可以因成本试算的需要而作部分成本计算。 举例：可以先计算最

7、低阶成本，计算完成后进行成本检查核对 ，核算正确后，再进行下一阶层的计算。目录成本基础u 成本系统内容概览 u 相关概念说明 实时成本u 概述 u 资源和费率 u 成本预估 u 材料成本归集 u 资源成本归集 u 完工成本入库 u 实时成本查询实际成本u 概述 u 系统接口 u 约当计算 u 间接费用分配 u 成本计算 u 成本调整 u 数据检查 u 期末结账 u 成本查询分析 V2.1-改进问题清单实时成本-概述 概述 u 由于管理的需要，用户要求对生产过程中的成本进行有效的分析和控制 ，希望实时得到每一加工工序的各项成本，并对其进行分析管理，以求 实现管理和工艺的持续改进，这就是实时成本的

8、需求来源。 u 实时成本：在生产业务发生的同时，实时记录产品生产过程中的费用消 耗、实时进行账务处理成本并提供报表查询。实时成本核算主要在生产 管理和车间管理系统完成。 u 实时成本是“流动”的成本，成本会随着业务的发生或变更，在不同的 工序、订单和仓库间移转，实时成本记录得到的是产品的直接成本。 u U9为企业提供了数据细度可控的实时成本核算，用户可以根据各自企业 的管理现状和工艺水平，有选择地定义适合本企业的成本核算精细程度 ，可以细到工序、资源，也可以粗到订单级别。 u 使用标准成本体系进行核算时，实时成本生成的过程就是成本核算的过 程，月末不需要作特殊处理，就可以直接月结。 u 成本的

9、实时核算的准确性依赖于BOM、工艺路线、工序资源的合理规划 和资源费率的正确定义。u 实时成本一般用于对实时成本管理要求较高的生产组织，如某种生产费 用较高，企业需要随时了解和掌控该费用的发生情况，以便进行相应的 控制。实时成本-概述 实时成本是流动的成本实时成本-资源和费率 资源定义 u 计算成本：本资源是否成本相关，资源是否参与实时成本核算。 u 成本要素：如果需要计算资源成本时，要计入成本中的哪个成本要素。 u 资源的计费基础：定义资源费用依据什么计量。 料品数量：使用工序转移或订单完工数量作为资源的计费依据。 批量：每转移或每完工批进行一次资源计费。 资源单位：使用消耗的资源用量作为资

10、源计费依据。 资源金额：使用前三类资源费用金额作为计费基础按比例计费。 总金额：使用成本总额作为计费基础按比例计费。 u 资源的计费时机：定义资源何时计费，系统按计费时机自动申报计费。 委外收货：委外收货到仓库时计费。 收货到工序：委外收货到工序时计费。 工序转移：车间工序转移时计费。 工单入库：生产订单完工入库时计费。 手工处理：手工申报计费。 u 附加系数：用于间接费用按资源分配到工序时作为附加影响系数。实时成本-资源和费率 资源定义实时成本-资源和费率 资源费率 u 资源定义完成后，可以定义该资源的标准费率和实际费率。 u 标准费率：资源计费时使用的标准单价。 u 实际费率：资源计费时使

11、用的实际单价，一般月末手工录入，用于进行 成本调整。实际费率录入或修改后，应进行成本重算。 u 标准费率可自动付值给实际费率。 u 除标准成本类型外，实时成本核算优先取实际费率，如未定义，再取标 准费率。 u 资源档案上的标准、实际费率、计费基础、成本要素、资源数量将作为 默认值带到料品资源、工作 中心资源、工艺路线、订单工序资源上，用 户可以在以后的档案中修改这些信息，实际核算将优先取工序资源上的 信息。 料品资源 u 定义料品和资源的关系，决定在该料品发生 入库时，计算附加在料品上 的资源成本。 u 每料品可以定义多条资源，并定义每资源的用量，只能定义计费时机为 完工入库类的资源。 u 料

12、品资源允许指定是否仅用于卷积，为是时，只对成本卷积有效，对成 本核算无效。实时成本-资源和费率 资源费率实时成本-预估成本 预估成本的作用 u 订单加工前，通过成本预估可以提前得知订单应该发生的成本。 u 预估成本可用作成本控制，在订单开工时可以根据预估成本情况提出对 生产工艺的改进要求。 u 预估成本用作成本分析，总结不足，修正标准。 预估成本 u 通过订单单据类型上的开关，允许用户 选择是否进行成本预估。 u 预估时机：生产订单或日计划审核； u 预估成本依据订单备料、工艺工序资源自动进行加工成本卷算，最终得 到预估并保存。生产订单弃审时，删除预估成本。 u 期初生产订单不进行预估。工序协

13、同子单 不进行预估。 u 成本预估时，不包括料品资源，预估成本中不包括料品资源成本。 u MAVG成本类型，料品取上期期末结存成本进行预估，其它成本类型， 取即期成本进行预估。 u 通过生产订单预估成本查询可以查询预估成本结果实时成本-预估成本 预估成本查询实时成本-材料成本归集 生产领料单成本 u 注意事项：虽然产品未作控制，但原则上尽量避免领用高阶料品（此处 指低阶码）。举例：1阶领用0阶料品。 对循环领料（A领用B，B领用A），一旦发生 ，成本阶层推算无法正 确 处理成本阶层，成本计算结果会产生差异 ，目前 只能通过反复计算 缩小差异 。 u 归集时机： 推式发料：领退料单发料确认； 工

14、序完工倒扣发料：工序转移单审核； 产品完工倒扣发料：完工报告审核； u 成本要素取值： 综合结转时：取备料表中对应的“成本要素”； 分项结转时： 对非标准成本类型，分项成本分别计入母件相同分项的第一个 明细要素。所领料品不能区分分项时，记入第一个材料费用明细要素。 对标准成本类型，通过成本还原比例表，在出库时将存货的分 项成本按比例还原为明细要素成本参与生产成本核算。实时成本-材料成本归集 VMI领料成本u VMI领料判断： 领料单行存储地点对应库位为“VMI”；或者 存储地点为“VMI外寄仓”。 u 归集时机： 同领料单； u 成本取值： 取价时，依据领料单 行上的供应商，取供应商货源表中的

15、“VMI取价 规则”，按取价规则取价。 工序外协收货到仓库 u 成本归集：收货到仓库后，通过领退料单进行成本计算归集。 u 成本取值： 对标准成本类型，优先取工序委外资源费率，取不到时，再取母件+工序 的成本，再取不到时报错。 对其它成本类型，优先取价表，价表未定义，取委外资源费率取不到时 报错。 u 归集过程：收货到仓库后，使用工序委外领料单领出，进行成本归集。实时成本-资源成本归集 资源、时间报告成本归集 u 当参数“人工机器工时申报方式按订单申报”时，所有资源都会产生 资源报告。 u 当参数“人工机器工时申报方式按时间申报”时，人工、机器类资源 会产生时间报告，非人工、机器类资源会产生资

16、源报告。 u 计算时机：资源、时间耗用报告审核。 u 在报告中允许修改实际费率，如未定义，资源成本计算时，自动根据资 源实际费率生成资源报告实际费率。 u 成本会计按资源进行成本分配后，将计算得到资源实际费率，并用此费 率回写资源报告实际费率。 u 注意：只有当资源计费基础为“资源单位”时，才使用资源用量进行资 源成本计算。 关系工厂委外资源成本计算 u 资源取价：优先取委外料品的价表，取不到则依次按以下顺序取价：订 单资源实际费率、资源档案实际费率、资源档案标准费率，都取不能则 报错。 u 归集过程：收货单驱动生成工序转移单，工序转移单生成资源报告后， 通过资源报告进行成本计算归集。实时成本-资源成本归集 工序外协收货到工序成本归集 u 成本归集：收货单同时生成工序委外接口，记录委外的加工成本、对方 材料费。收货单与应付单匹配时，会产生IPV差异也会同步记入工序委外 接口表。 u 归集过程：收货单驱动生成工序转移单，工序转移单生成资源报告后， 通过资源报告进行成本计算归集