会计核算工作组织

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1、基础会计基础会计会计核算工作组织任务一 会计计核算形式 任务二 会计计核算工作的组织组织 任务驱动基础会计基础会计 知识点 会计核算方法体系 会计核算基本程序 记账凭证核算形式和记账凭证汇总表核 算形式 技能点 能够正确地运用记账凭证汇总表核算形 式核算经济业务模块六任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 基础会计基础会计12008年8月开始发生的经济业务量增大。按 照成立之初采用的记账凭证核算方式继续处理 大量的经济业务比较困难。财务部决定调整为 记账凭证汇总表核算形式进行账务处理。任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 模块六基础会计基础会计模块六任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 2

2、成功公司2008年7月31日各账户的期末余额账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金900坏账准备400 银行存款13300累计折旧180000 应收账款15000短期借款150000 其他应收款500应付账款28400 预付账款6015其他应付款5500 原材料83485应付职工薪酬7200 生产成本27000应交税费12900 库存商品81000实收资本532000 固定资产719500资本公积45000 利润分配179700盈余公积80000 本年利润85000 合 计1126400合 计1126400基础会计基础会计模块六3任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 （1）2日，收到国家作

3、为投资的新设备一台，原价25000元。（2）2日，从银行取得半年短期借款80000元，存入银行。（3）3日，购入汽车一部，价值80000元，增值税13600元。 货款及税款均由银行存款支付。（4）3日，购入需要安装的设备一台，货款20000元，税款 3400元，均以银行存款支付；另以现金支付运杂费200元。（5）4日，安装上项设备共耗用乙材料6.8千克，计150元； 另以现金支付外请安装人员的费用100元。（6）5日，上述设备安装完工，交付使用。成功公司2008年8月份发生的经济业务基础会计基础会计模块六任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 （7）6日，向A工厂购入甲材料200吨，单价216

4、元，货款 43200元和增值税税款7344元均尚未支付。（8）9日，用银行存款支付上述购入甲材料的采购费用800元。（9）9日，采购员张虎借支差旅费240元，用现金支付。（10）10日，购入乙材料500千克，单价21.8元，货款10900 元和增值税1853元已从银行存款中支付。（11）10日，购入上述乙材料过程中，发生运杂费180元，已用现金支付。（12）10日，以银行存款支付前欠A工厂材料货款43200元和 税款7344元，共计50544元。基础会计基础会计模块六任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 （13）12日，采购员张虎报销差旅费220元，余款20元退回。 （14）13日，本月采购

5、的材料验收入库，结转入库材料成本。 （15）16日，本月领取材料汇总表 材料耗用汇总表 2008年8月 材料名称 材料用途甲材料乙材料金额合计（ 元）数量（吨 ）金额（元）数量（吨 ）金额（元）生产耗用A材料10022000150330025300生产耗用B材料5011000300660017600合计15033000450990042900基础会计基础会计模块六任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 （16）17日，本月申请短期借款，支付手续费100元，从 银行存款户开支。（17）17日，销售A产品50件给M 公司，每件售价900元 ，货款45000元及增值税7650元收存银行。（18）18

6、日，销售B产品20件给N公司，每件售价1500元 ，货款30000元及增值税5100元暂未收回。（19）19日，收到P公司预付购买A产品的货款22000元， 已存入银行。（20）19日，收到N公司偿还的前欠购买B产品货款及增 值税35100元，存入银行。基础会计基础会计模块六任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 （21）20日，按照合同向预付货款的P 公司发出A 产品20件，每件售价900元，货款计18000元，增值 税额3060元。从原预收款中扣除应收货款及其税款 21060元后，用银行存款退还余额940元。（22）20日，用银行存款支付销售产品的广告费 1000元，包装运输费2300元。

7、（23）20日，以银行存款交纳上月的应交增值税 12900元。（24）23日，对外让售甲材料10吨，应收价款2500 元，增值税额425元，价税款尚未收到。基础会计基础会计模块六任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 （25）8月23日，结转上项让售材料的成本2200元。 （26）24日，因债权人原因，原欠某企业的其他应付款 500元已确实无法支付。 （27）24日，以银行存款赞助某福利机构2000元。 （28）24日，本月A材料盘亏500元属于被盗，经批准当即 转作营业外支出。 （29）26日，根据有关工资结算凭证，本月共发生应付生 产工人工资19600元。 （30）26日，按职工工资总额

8、的14计提职工福利费。 （31）30日，从银行提取现金19600元，备发工资。 （32）30日，以现金发放工资19600元。 （33）30日，以银行存款支付管理部门办公用品费390元 。基础会计基础会计模块六任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 （34）30日，以银行存款支付邮电费200元。（35）30日，以银行存款支付退休人员工资1000元。（36）31日，预提应有本月负担的短期借款利息5000元。（37）31日，本月份应计银行存款利息3000元。（38）31日，摊销本月财产保险费1400元和报刊费100元。（39）31日，按照规定计算出本月应交的城市维护建设税 2000元，应交教育费附加

9、500元。（40）31日，结转本月已销售产品的生产成本，其中A产品50 件，企业成本650元；B产品20件，企业成本1100元。（41）31日，结转本月实现的各项收入。（42）31日，结转本月发生的各项成本费用支出。基础会计基础会计1.填制记账凭证2. 登记日记账和明细账3.编制汇总记账凭证模块六任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 4.登记总账5.编制会计报表基础会计基础会计模块六任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 一、会计核算方法体系（一）会计核算方法会计对发生的经济业务进行连续的 、完整的和系统的记录、计算和提供有用会计信息的方法。 会计核算方法主要包括设置 账户、复式记账、填制和

10、审 核凭证、登记账簿、成本计 算、财产清查和编制会计报 表等七种专门的方法。 （二）会计核算基本前提包括会计主体、持 续经营、会计分期 、货币计量和权责 发生制。 基础会计基础会计模块六任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 （三）会计信息质量要求包括可靠性、相关性、 可理解性、可比性、实 质重于形式、重要性、 谨慎性和及时性。 （四）会计计量属性包括历史成本、重 置成本、可变现净 值、现值和公允价 值五种。 基础会计基础会计模块六任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 二、会计核算基本程序原始凭证记账凭证账簿财务报表三、会计核算形式的主要种类 我国常用的会计核算形式主要有三 种：记账凭证会计

11、核算形式、记账 凭证汇总表核算形式和科目汇总表 会计核算形式 基础会计基础会计模块六任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 （一）记账凭证核算形式 基础会计基础会计模块六任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 （二）记账凭证汇总表核算形式基础会计基础会计任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 模块六四、汇总记账凭证的编制 1、汇总收款凭证对现金、银行存款的收款凭证 ，分别以现金、银行存款账户的借方设置并位于凭证的左上 角，并按与设置科目对应的贷方科目定期归类汇总，每月填 制一张。 为在账簿中能够反映科目的对应关系，设置 科目的登记应在借方分别登记对应科目的金 额，而不应登记合计数，与设置科目对

12、应的贷方科目的金额应分别登记在贷方。 基础会计基础会计任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 模块六登记在相关 总账的贷 方登记在“银行 存款”总 账的借方基础会计基础会计任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 模块六2、汇总付款凭证对现金、银行存款的付款凭证， 分别以现金、银行存款账户的贷方设置并位于凭证的左上角， 并按与设置科目对应的借方科目定期归类汇总，每月填制一张 。 为在账簿中能够反映科目的对应关系，设置 科目的登记应在贷方分别登记对应科目的金 额，而不应登记合计数，与设置科目对应的借方科目的金额应分别登记在借方。 基础会计基础会计任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 模块六3、汇

13、总转账凭证按转账凭证每一贷方科目分别设置的，用来汇总一定时期内转账业务的一种汇总记账凭证。 填制时按照每一科目的贷方分别设置并位于凭证的左上角，按 与设置科目对应的借方科目定期归类汇总，每月填制一张。 月终，为在账簿中能够反映科目的对应关系 ，设置科目的登记应在贷方分别登记对应科 目的金额，而不应登记合计数，与设置科目 对应的借方科目的金额应分别登记在借方。 基础会计基础会计模块六任务一任务一 会计核算形式会计核算形式 1.编制记账凭证 2.过账 （1）过入现金日记账和银行存款日记账 （2）过入明细账 3.编制汇总记账凭证 4.过入总分类账 5. 编制财务会计报告基础会计基础会计 知识点 会计

14、核算工作组织形式 会计人员的岗位细分及其职责 技能点 了解会计分岗位职责，明确会计核算的 组织形式及人员配备，能够在既定的会计 核算的组织形式下正确开展会计工作 任务二任务二 会计核算的组织会计核算的组织 模块六基础会计基础会计模块六任务二会计核算的组织任务二会计核算的组织 2008年8月，成功公司要推动规范化企业管理。为了提高企业的管理水平，明确岗 位职责，要求各个部门重新梳理部门岗位设 置，重新提出清晰地岗位职责划分。由于经 济业务量的增加，财务部要细化会计人员的 岗位分工，明确各个岗位的职责。基础会计基础会计模块六任务二会计核算的组织任务二会计核算的组织 1.会计核算工作组织形式的种类2

15、.核算形式的选择因素 3.会计人员岗位细分及其职责 基础会计基础会计模块六任务二会计核算的组织任务二会计核算的组织 一、会计核算工作组织形式（一）独立核算组织形式对本企业的全部业务经营活动过程及其成果进行全面、系统的会计核算。 （二）非独立核算组织形式把与本企业经营活动有关的日常业务资料，逐日或定期报送上级企业，由上级企 业进行核算。 基础会计基础会计模块六任务二任务二 会计核算的组织会计核算的组织 1、考虑本位规模大小、业务繁简以及相关核算条件 。2、在保证核算治理的前提下，力求简化手续，及时 、正确地提供核算资料，节约人力和物力。3、考虑会计人员的数量和业务素质。4、各相关部门之间要做到相

16、互配合，有关资料的确 定应口径一致。 二、核算形式的选择因素基础会计基础会计三.会计人员岗位细分及其职责任务二任务二 会计核算的组织会计核算的组织 模块六企业应根据自身规模大小、业务量多少等具体情况设置会计岗位。一般大中型企业应设置会计主管，出纳，固 定资产核算，材料物资核算，工资核算，成本核算，收入 、利润核算，资金核算，总账报表和稽核等会计岗位。小型企业因业务量较少，应适当合并减少岗位设 置，例如，可设置出纳、总账报表和明细分类核算等会计岗位。 基础会计基础会计任务二任务二 会计核算的组织会计核算的组织 模块六成功科技有限责任公司财务部 会计人员岗位及职责方案一、会计主管岗位 1具体领导企业财务会计工作；2组织制定、贯彻执行本企业的财务会计制度； 3组织编制本企业的各项财务、成本计划； 4组织开展财务成本分析； 5审查或参与拟定经济合同、协议