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1、 交通运输业北京市投入产出办公室2013年3月北京市2012年投入产出调查企业布置培训会主 要 内 容 调查范围 报表讲解 报送要求一、调 查 范 围本方案的调查范围为辖区内交通 运输业的重点调查单位；全市共31家调查单位；报表填报范围遵循“法人原则”。道路运输企业主营业务成本构成（投122表）道路运输企业期间费用构成（投123表 ）道路运输企业利润表（投124表 ）水上运输企业主营业务成本构成（投125表）水上运输企业期间费用构成（投126表）水上运输企业利润表（投127表）航空运输企业主营业务成本构成（投128表 ）航空运输企业期间费用构成（投129表 ）航空运输企业利润表（投130表 ）
2、二、报 表 目 录所有道路运输 企业填报所有水上运输 企业填报所有航空运输 企业填报重点调查表：O修理费构成 （投155表 ）O差旅费构成 （投156表 ）O办公费（公杂费）构成 （投157表 ）O研究与开发费构成 （投159表 ）O机物料消耗构成（投158表）所有典调 单位填报仅航空业典 调单位填报二、报 表 目 录典型调查表：（一）道路运输企业主营业务成本构成 （投122表）P41. 调查内容被调查单位2012年从事道路运输活动发生的各项业务成本及其构成情况三、报表讲解道路运输业表头指标， 企业基本信息主 栏 指 标调查表式 ：P4宾栏指标， 金额2. 表头指标包括四项：（一）道路运输企业
3、主营业务成本构成J组织机构代码J单位详细名称J登记注册类型J行业小类2. 表头指标(1) 组织机构代码根据国家标准，由组织机构代码登记主 管部门颁发的，在全国范围内唯一的、 始终不变的9位法定代码。组织机构代码均由八位无属性的数字和一位校验码 组成。（一）道路运输企业主营业务成本构成2. 表头指标(2) 单位详细名称 指经有关部门批准正式使用的单位全称与单位公章所使用的名称完全一致。凡经登记主管机关核准或批准，具有两个或以上名 称的企业，要求填写一个单位名称，同时用括号注明其 余的单位名称。（一）道路运输企业主营业务成本构成2. 表头指标(3) 登记注册类型按照国家统计局、国家工商总局联合印发
4、的 关于划分企业登记注册类型的规定(国统 字201186号)和国家统计局关于“个体 经营”登记注册类型分类及代码的通知(国 统办字19992号)填报。（一）道路运输企业主营业务成本构成代码码登记记注册类类型代码码登记记注册类类型110 120 130 141 142 143 149 151 159 160 171 172 173 174 190内资资企业业国有企业集体企业股份合作企业 国有联营 企业 集体联营 企业 国有与集体联营 企业 其他联营 企业 国有独资公司 其他有限责任公司股份有限公司私营独资企业 私营合伙企业 私营有限责任公司 私营股份有限公司 其他企业210 220 230 24
5、0 290 310 320 330 340 390 410 420港、澳、台商投资资企业业合资经营 企业（港或澳、台商 ）合作经营 企业（港或澳、台商 ）港、澳、台商独资经营 企业港、澳、台商投资股份有限公司 其他港、澳、台商投资企业 外商投资资企业业中外合资经营 企业中外合作经营 企业外资企业外商投资股份有限公司 其他外商投资企业 个体经营经营 个体户 个人合伙登记注册类型及代码（一）道路运输企业主营业务成本构成2. 表头指标(4) 行业小类根据国民经济行业分类(GB/T4754 2011)的规定，对照本企业生产活动的性 质，填写企业对应的行业小类代码（一）道路运输企业主营业务成本构成国民经
6、济行业分类(GB/T47542011) 3. 主栏指标包括企业从事道路运输过程中实际发生的与 运输、装卸和其他业务等营运生产直接有关 的各项成本（一）道路运输企业主营业务成本构成4. 宾栏指标为“金额”指标，反映主栏各项指标价值量单位：千元（一）道路运输企业主营业务成本构成5. 填报原则“不重不漏”。按照企业会计核算中实际使用的成本费用 划分方法和核算方法进行填报。即企业生产活动中发生的每笔成本都应填 入本调查表，而且每笔成本在本调查表中只 能填写一次。（一）道路运输企业主营业务成本构成5. 填报原则“不重不漏”。“表内指标不重不漏”：调查表中各成本指标是根据企业财务会计核算制度设计的。但设置
7、的各成本指标可能与企业会计实际采用的成本核算项目有一定差异。若企业某成本项目是在成本中核算，但调查表成 本未对该成本项目单独设立指标，就应归入调查表成 本项下的“其他成本”中。（一）道路运输企业主营业务成本构成5. 填报原则“不重不漏”。“表间指标不重不漏”：与道路运输企业期间费用构成表的指标不重不漏。（一）道路运输企业主营业务成本构成6.填报方法根据2012年企业会计核算中的“主营业务 成本明细表”及其明细核算资料，或者根据“ 主营业务成本台账”的各项成本支出资料， 结合调查指标的含义分析填报。对于会计核算资料中主营业务成本合计 数与本调查表中各项指标汇总数的差额，填 入本调查表的“其他成本
8、”项目。（一）道路运输企业主营业务成本构成（一）“从大到小”（二）“从易到难”（一）道路运输企业主营业务成本构成6.填报方法“从大到小，从易到难”从大到小：先填写合计项，后填写分项(构成项)。从易到难：先看指标含义，大致相同后，先从较容易得到、准确性较高的大数填起。即先填写能够直接取数的指标（如一级科目或二级科目），后填写需要加工的指标（如明细科目或台帐）。（一）道路运输企业主营业务成本构成7. 平衡关系（1） 主营业务成本=各种一级成本项目之和（2） 燃料费汽油、柴油天然气煤气（3） 租赁费房屋租赁费（4） 水电费水费（5） 劳动保护费保健补贴、洗理费（一）道路运输企业主营业务成本构成平衡关
9、系：（一）表内关系（二）表间关系（一）道路运输企业主营业务成本构成表内关系1.合计项=各分项之和例：主营业务成本 =各一级主营业务成本项目之和表内关系2.合计项其中项例：燃料费 汽油、柴油天 然气煤气水电费 水费3.其他项金额20%合计项经确认确实其他项20%合计项，则填报人员需对此提交相关说明，列明其他项的主要内容及其中各项内容占其他项的比重，以电子文档（Word）的形式随调查表一并上报。表内关系表间关系主营业务成本构成表中“主营业务成本” =利润表表中 “主营业务成本”（二）道路运输企业期间费用构成 （投123表）P71.调查内容被调查单位2012年发生的管理费用、销售费用和财务费用及其构
10、成情况三、报表讲解道路运输业宾栏指标主 栏 指 标表头指标单位：千元2. 表头指标组织机构代码 同道路运输企业主营业务成本构成（二）道路运输企业期间费用构成3. 主栏指标 管理费用：指企业在组织管理生产过程中发生的各 项费用支出。如果企业单独核算销售费用，将销售 费用和管理费用合并填报在管理费用对应指标下。 财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金而发生 的费用。包括企业生产经营期间发生的利息净支出 、汇兑损益以及相关的手续费等。其中，利息收入按正数填报。（二）道路运输企业期间费用构成4.宾栏指标为“金额”指标，反映各项期间费用及其构成指标的本年累计发生额单位：千元（二）道路运输企业期间费用构成
11、5.填报原则“不重不漏”。按照各被调查单位会计核算中实际 使用的费用划分方法和核算方法进行填报。“表内指标不重不漏”：道路运输企业期间费用构成中各项指标之间要“不重不漏”，即企业生产活动中发生的每笔费用都应填入本调查表，而且每笔费用在本调查表中只能填写一次；“表间指标不重不漏”：与道路运输企业主营业务成本构成中的有关指标也要做到“不重不漏”。（二）道路运输企业期间费用构成（一）“从大到小”（二）“从易到难”6.填报方法（二）道路运输企业期间费用构成“从大到小，从易到难”从大到小：先填写合计项，后填写分项。从易到难：先看指标含义，大致相同后，先从较容易得到、准确性较高的大数填起。即先填写能够直接
12、取数的指标（如一级科目或二级科目），后填写需要加工的指标（如明细科目或台帐）。（二）道路运输企业期间费用构成填报方法具体填报步骤（分四步）一、根据企业利润表取得调查表中大项数据。指标名称 代码金额（元）一、管理费用二、财务费用填报方法具体填报步骤（分四步）二、根据本单位费用明细表和费用台 帐，填报调查表中 “管理费用”、“财务 费用”构成指标。如果企业单独核算销售费用，将销售费用和管 理费用合并填报在管理费用对应指标下。填报方法 具体填报步骤（分四步）三、填报其中项对于“水电费”、“租赁费”等设置其中项的指标，如果企业“销售费用台账”、“管理费用台账”中列有相应的栏目，可以直接对应填报；如果没
13、有列出相应的栏目，应根据“销售费用台账”、“管理费用台账”的 “摘要” 栏内容，或根据 “凭证号”栏查找对应的栏目，分别填报。填报方法 具体填报步骤（分四步）四、填报其他项用企业会计核算中管理费用合计、财务费用合 计分别扣除调查表各管理费用、财务费用构成指标 之和，差额分别计入调查表中“其他管理费用”、 “其他财务费用”。如果企业单独核算销售费用，将销售费用和管 理费用其他项合并填报在“其他管理费用”。平衡关系：（一）表内关系（二）表间关系（二）道路运输企业期间费用构成表内关系1.合计项=各分项之和2.合计项其中项3.其他项金额20%合计项经确认确实其他项20%合计项，则填报人员需对此提交相关
14、说明，列明其他项的主要内容及其中各项内容占其他项的比重，以电子文档（Word）的形式随调查表一并上报。表间关系期间费用构成表中的 “管理费用”=利润表表中的“管理费用”期间费用构成表中的 “财务费用”=利润表表中的“财务费用”（三）道路运输企业利润表 （投124表）P121.调查内容被调查单位2012年从事各项活动实现的损益情况三、报表讲解道路运输业宾栏指标主 栏 指 标表头指标单位：千元2. 表头指标组织机构代码 同道路运输企业主营业务成本构成（三）道路运输企业利润表3.主栏指标包括企业损益及分配指标和补充指标；直接取自企业2012年会计核算中的利润表和统计 报表对应指标；公允价值变动收益、
15、投资收益和营业利润，按实 际情况填报。例如，亏损就直接填报负值。（三）道路运输企业利润表补充指标 从业人员平均人数（人）从从业人员及工资总额（102-1表）取代码08指标数据 应付职工薪酬（贷方累计发生额）从财务状况（103表）取代码401指标数据（三）道路运输企业利润表4.宾栏指标为“金额”指标，核算各主栏指标的价值量单位：千元（三）道路运输企业利润表（一）水上运输企业主营业务成本构成 （投125表）P151. 调查内容被调查单位2012年从事水上运输活动发生的各项业务成本及其构成情况三、报表讲解水上运输业2.表头指标包括四项：（一）水上运输企业主营业务成本构成J组织机构代码J单位详细名称J登记注册类型J行业小类3.主栏指标指企业从事水上运输活动过程中实际发生的与运输、装卸和其他相关业务等直接有关的各项成本（一）水上运输企业主营业务成本构成4. 宾栏指标为“金额”指标，反映主栏各项指标价值量单位：千元（一）水上运输企业主营业务成本构成（二）水上运输企业期间费用构成 （投126表）P191. 调查内容被调查单位2012年从事水上运输业务活动发生的管理费用、销售费用和财务费用及其构成情况三、报表讲解水上运输业2.表头指标组织机构代码同水上运输企业主营业务成本构成（
