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1、商业银行操作风险管理上海金融学院 徐学锋教授 2011年3月1里森一个毁灭巴林银行的人 “有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏，但 他们没有这么做。我不知道他们的疏忽与罪犯 级的疏忽之间界限何在，也不清楚他们是否对 我负有什么责任。但如果是在任何其他一家银 行，我是不会有机会开始这项犯罪的。” “我为自己变成这样一个骗子感到羞愧-开始是 比较小的错误，但现已整个包围着我，象是癌 症一样，我的母亲绝对不是要把我抚养成 这个样子的。”里森自传2某商业银行委派会计在案件检查报告摘录 在日常的工作中，由于种种原因，我在执行制度的 时候，未能完全做到坚持原则办事，自己严格执行 制度的做法，在多次被否定后，
2、自已也对自己执行 制度的信心产生了动摇，加之业务员遇到问题时， 总是将业务发展与行长已同意做为理由，使自己感到压力很大，特别是在2005年下半年，XXX行长对 营业部的工作不再重视，对委派会计的工作也是不 支持，总是认为委派会计在阻碍业务的发展，多次 在支行的晨会上指责我的工作，久而久之，使自己 放松了对制度的执行力度，现在看来，这是一个大 的漏洞，不论何种理由，我没有把好委派会计这最 后一道关，这一责任应由我自己来承担，我将接受 行领导对我的处理。3基础篇4一、商业银行经营管理的发展 二十世纪八十年代以前 二十世纪八十年代 二十世纪九十年代 二十世纪末至今资产负债管理为主的经营管理注重信用风
3、险管理的经营管理注重信用、市场风险管理的经营管理注重信用、市场和操作等风险管理的全面风险管理5二、商业银行风险管理的发展 二十世纪八十年代以来 二十世纪九十年代以来 二十一世纪初以来以巴塞尔资本协定为标志统一信用和 市场风险资本度量进入风险管理时代操作风险管理的提出标志着风险管理的深化以巴塞尔新资本协定为标志统一信用、市场 、操作等风险资本度量进入全面风险管理时 代6三、操作风险及其管理的提出（一）商业银行操作风险提出的背景（二）商业银行操作风险提出的原因（三）商业银行操作风险认识与思考7三、操作风险及其管理的提出 商业银行操作风险提出的背景操作风险（Operational Risk）实际上是
4、伴随着银行业 兴起就存在的风险，它与经营机构单位开始从事具体的经 营或营运活动有关，有人说它是一种最古老的风险，这一 点也不为过；有人则称其为经营风险，这也有道理。我们 现在所讲的操作风险是指近年来国际银行界风险管理与监 管所关注和重视的如同关注和重视银行信用风险和市场风 险一样的风险形式，特别是近年来巴塞尔委员会发布的以 新资本协议为代表的一系列国际银行的监管文件所提到的 操作风险。金融是一个高风险的行业，随着人类商品经济 的发展，风险的深度、广度和不确定性在不断增加。操作风险作为有别于信用风险和市场风险单独提出是在20世纪 90年代以后，有关操作风险的定义、识别、量化建模和管 理与监管方式
5、只是到了本世纪最近几年才被关注。8三、操作风险及其管理的提出 商业银行操作风险提出的原因20世纪90年代中后期的巴林银行、大和银行的破产 倒闭事件和美国长期资本管理公司（LTCM）的倒闭事 件已成为因操作风险引发致命风险的典型案例，而于2008年初爆发的法国兴业银行的操作风险所造成的巨额 损失事件，更是商业银行操作风险的典型例子。据有关研究统计，在过去10年内仅美国金融机构蒙受的超过1 亿美元以上的遭受操作风险的损失事件已超过了100宗 ，著名的事件有如：阿尔弗斯特金融公司（Allfirst Financial）的流氓交易损失达6.91亿美元，家庭金融公 司（Household Finance
6、）因误导销售的做法而付出达 4.84亿美元的损失，纽约银行因911事件而损失1.4亿美 元，本次次贷危机暴露出来的著名的“500亿美元麦道夫 金融骗局”等等。可见，操作风险已成为现代银行业的 主要风险源之一。9三、操作风险及其管理的提出 商业银行操作风险认识与思考金融机构交易环境中，确实可能会发生与信 用风险和市场风险没有直接联系的失误与损失。 例如，人为的判断错误、蓄谋诈骗、电脑崩溃以 及电脑软件的关键部分错误等等。而这类风险对银行损害往往是系统性的甚至是毁灭性的。20世 纪90年代以来，全球许多著名的金融危机的产生 与爆发无不与信用风险和市场风险之外的人为因 素风险、法律风险、监管风险以及
7、其他许多风险有关，这类风险后来通常被归结为“操作风险”。 这个“新”的风险概念中成为银行业经营中所面临 的继信用风险和市场风险之后的主要风险。10案例篇11商业银行操作风险事件典型案例一、会计业务操作风险典型案例二、信贷业务操作风险典型案例三、国际业务操作风险典型案例四、内部控制操作风险典型案例12一、会计业务操作风险典型案例 会计业务操作风险案例之一库管人员盗窃库款案2004年6月24日上午， 某行库管员李某请事假半天。 当日上午因客户大额取现而柜员尾箱现金不足，当班会计主管和另一名库管人员进入支行库房出库。核算系统的“ 现金库表”上显示100元券应有274万元，但库房内100元券 只有2万
8、元残钞。与库官员李某电话联系，李某称其余现 金在尾箱里，他马上回单位出库，但随后就关闭了手机，无法联系。李某的反常行为引起B支行的警觉，随即查库 发现了大额短款。A分行接到支行的报告后，立即成立了 专案小组对B支行的帐务进行了全面清查。清查发现：从 2003年3月至2004年6月任库官员期间，李某利用工作之便 ，通过把现金藏匿于衣服内或者装入纸袋等方式将盗取的库款带出银行，先后13次盗窃支行金库现金共计272万元 。13一、会计业务操作风险典型案例 会计业务操作风险案例之一库管人员盗窃库款案为了应付分行和支行的查库，李某每次查库前把库 房短款数通过“出库交易”出给前台柜员，然后打印“现 金库表
9、”用于查库，查库结束后，再反向做“入库交易” 实现平帐，从而造成查库时库款表面帐实相符。李某将 盗取的库款用于个人炒股，购买彩票、个人住宅、轿车 、金银首饰及家电、家具等。案发后，李某退出账款现金22万元，没收住宅两套拍卖收回现金71万元，家电折 价5.4万元，保险公司理赔15万元（员工忠诚险）。本 案给银行造成损失人民币158.6万元。14一、会计业务操作风险典型案例 会计业务操作风险案例之一库管人员盗窃库款案分析问题：1.银行现金和金库日常管理与内部控制的 要点是什么？2.在日常工作中，你如何执行银行管库和 查库的制度？15一、会计业务操作风险典型案例 会计业务操作风险案例之二X银行400
10、0万元定期存单诈骗案2006年5月11日，应存款客户方圆电机有限公司的 要求，X银行工作人员对该公司一张定期存单进行核对 ，结果发现，该存单项下款项人民币4000万元已分两次 全部结清。对此，X银行委派会计严某感到事情蹊跷， 立即要求客户持存单正本到银行来进一步核对。经银行 工作人员仔细辨认存单原件，初步判定客户持有的存单系伪造。经调查发现，X银行客户经理卫某与此事有重 大牵连，该行于当晚12是即向当地公安局报案。经侦查 ，公安机关确认这是一起由X银行客户经理卫某参与、 外部不法分子王某等人利用高科技手段伪造金融凭证、印鉴，诈骗银行存款的案件。此案银行损失约3000多元 。16一、会计业务操作
11、风险典型案例 会计业务操作风险案例之二X银行4000万元定期存单诈骗案分析问题：1.你认为该案件的之所以发生可能的问题出在 那个环节？2.银行对企业的开销户和印鉴是如何管理的？3.定期存单业务应该如何正确地操作与管理？17一、会计业务操作风险典型案例 会计业务操作风险案例之三S银行2000万元银行承兑汇票诈骗案2006年2月17日，广西某公司取得了异地G银行某支 行开出的一张票面金额2000万元的银行承兑汇票，向S银 行申请融资。S银行两名客户经理随即前往实地查验，在 承兑银行的营业柜台，G银行工作人员验票后在查询查复 书上盖章确认，并将G银行留存的汇票第一联复印盖章后 交给了S银行人员。验票
12、后，S银行根据企业要求，与2月 27日办理了质押贷款1900万元。2006年3月份，S银行开展 票据业务自查，会计人员通过人民银行大额支付系统对上述票据进行查询，G银行回复称从未开出此承兑汇票。S银 行立即向当地公安局报案，并向G银行通报了有关情况。 经侦查，这是一起G银行员工李某伙同涉案企业及社会人 员内外勾结制造的票据诈骗案。此案S银行损失1900万元 。18一、会计业务操作风险典型案例 会计业务操作风险案例之三S银行2000万元银行承兑汇票诈骗案分析问题：1.银行承兑汇票是商业银行的低风险业务 吗？你是如何核对银行承兑汇票的？2.你如何执行银行票据业务的“双审、双查 ”制度19一、会计业
13、务操作风险典型案例会计业务操作风险案例之四A银行3亿元银行承兑汇票诈骗案2006年3月14日，某市银监分局发现A银行存款突增近 3亿元，立即组织了调查。经调查发现，A银行依照有关规 定向人民银行申请汇票专用章和银行承兑汇票凭证后，口头向D市银监分局申请开办银行承兑汇票业务，D市银监分 局请示省局后，向A银行明确答复不同意其开办银行承兑 汇票业务，并于2月28日，向A银行正式下发监管通知 ，禁止A银行办理银行承兑汇票业务。但A银行拒不执行， 仍于3月2日为单户企业办理了30笔、单笔金额为1000万元 的银行承兑汇票，承兑金额为3亿元。该汇票的出票人为 华城房地产开发有限公司，收款人为S市晶晶贸易
14、有限公 司，到期日为2006年9月1日，用途是出票人为开发D市F1 改造工程项目，从收款人处购买材料和设备。出票人与A 银行约定，保证金比例为承兑金额的50%。D市达达建筑 安装工程有限公司对敞口部分1.5亿元中的7000万元以某 大学宿舍收费权质押。另外，安康供水有限责任公司为出票人的3亿元银行承兑汇票提供连带保证。20一、会计业务操作风险典型案例会计业务操作风险案例之四A银行3亿元银行承兑汇票诈骗案同日，L市天天科贸有限公司通过人民银行电子联行由L市 汇入出票人在A银行设立的基本账户3笔资金，金额均为9869万 元，共计29609万元，中国人民银行资金汇划补充凭证附言栏中 显示，这3笔资金
15、为贴现。3月3日，出票人华城房地产开发有限 公司从A银行账户提现三次，分别为40万元、60万元、40万元 ；转账3900万元，该笔资金被转入华城房地产开发有限公司副 总经理占某的个人存款账户，由占某将其分别汇往河北、安徽、山东、杭州、深圳、江苏、大庆等地的个人和企业。截至3月 15日，出票人在A银行存款余额为2.56亿元，占某占有剩余存款 1030万元。经调查发现，D市政府没有F1工程改造项目，并且D 市达达建筑安装工程有限公司所提供的某大学宿舍收费权质押 不符合条件，安康供水有限责任公司的保证能力不足。该案造成损失约3360万元左右。21一、会计业务操作风险典型案例 会计业务操作风险案例之四
16、A银行3亿元银行承兑汇票诈骗案分析问题：1.开立银行承兑汇票的手续，没有贸易背 景的业务可以开立银行承兑汇票吗？2.为什么要设立银行承兑汇票保证金专户 ？22二、信贷业务操作风险典型案例 信贷业务操作风险案例之一S银行6000万元贷款诈骗案S银行于2005年6月给予同同煤气有限公司6000万元人 民币授信，期限一年（2005年6月29日2006年6月29日） ，由北京天空卫星有限公司提供担保。此笔授信用途为补 充同同煤气有限公司成品油贸易流动资金缺口，限制性条 款为制定支付给两家中石油下属销售分公司以及北京天天 投资管理有限公司和北京天地科技有限公司，并要求公司承诺其油品销售回款在S银行结算。同同煤气有限公司于 200
