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1、Welcome 1ERP财务管理n总帐管理n应收应付帐管理n成本管理2应付帐管理nERP中的应付操作包括物控部门收货验收程序之后产生的应付帐款及后续开立支 票,汇款,银行结转等相关作业程序,处理流程图如下3应付作业n月结整批验收单应付传票输入作业n挑选整批验收单产生应付传票作业n产生应付账款开立远期票据传票n产生挑选应付票据结转传票作业4应付管理模块n基本设置:预设科目维护和结算方式维护n应付发票,付款单,应付往来对账单,应付款到期情况5应收帐款管理n应收作业部分为说明销售前端发货出库程序完成之后, 如何产生应收帐款.应收票据以及后续代收支票,结转银 行存款等相关作业程序.产生应收帐款的时点在
2、订单出 库且开立发票的状况下,可由系统自动产生应付账款传 票,会计人员只要确认传票无误后就可进行应收帐款后 续冲销的程序.n处理流程参见文档应付应收作业处理流程.doc6应收管理模块设置n基本设置:预设科目维护和结算方式维护n应收发票,收款单,应收往来对账单,应收款到期情况 (收款计划维护,销售发票过帐,应收款维护, 应收款过帐,收款处理)7成本计算的基本程序n1.确定成本计算对象n2.确定成本项目n3.确定成本计算期n4.费用的归集和分配n5.编制成本计算单8成本计算基本程序(续)n成本计算对象:指为计算产品成本而确定的生产费用归集和分配的范围n会计准则规定,企业直接为生产商品和提供劳务等发
3、生的直接材料,直接人工,商品 进价和其他直接费用,直接计入生产经营成本,企业为生产商品和提供劳务而发生的各项间接费用,应按一定的标准分配计入生产经营成本,具体工业企业当设置直接材 料,直接工资,其他直接支出和制造费用四个成本项目n成本计算过程,实际上是按一定成本计算对象归集和分配费用的过程,在归集和分配费用时,应当遵守以下原则:对于能按某种按成本计算对象直接归集的费用,直接计 入,对于不能直接确定的费用则要按受益原则,通过一定的科学方法进行分配后再计 入,即直接费用,直接计入,间接费用分配计入.9产品成本计算方法n由于产品成本计算对象不外乎产品品种 批别,产品生产步骤,计算方法同样三种: 品种
4、法:大量大批生产 单步骤生产或管理上 不要求分步骤计算成本的多步骤生产 分批法:小批单件生产 分步法:大量大批生产 10成本归集的一般原理n企业生产经营中的各项耗费应按用途和地点不同加以归集,归集费用的基本方式是 设置生产成本,制造费用,自制半成品n生产成本科目: 下设基本生产成本和辅助生产成本两个明细科目11生产成本的归集n1 原材料的归集 a)由会计部门归集 b)由仓库归集2 人工费的归集 借:生产成本 借:制造费用 借:管理费用 贷:应付工资 3 制造费用的归集 借:制造费用 贷:原材料 贷:应付工资 贷:其他应付款 贷:累计折旧12分配于产品及劳务的成本方法n1定额分配法n2重量分配法n3系数分配法n4生产工时分配法n5机器工时分配法13完全成本法和制造成本法14产品成本在期末在产品和完工产品之 间划分的方法15161718
