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1、金恒教育集团金恒教育集团初级会计师考试（2016年真题）-经济法 郑州校区教研室 李金华（主任）2016 2016年考试真题年考试真题下列行为中不属于偷税的是（ ）。A. 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销 毁账簿、记账凭证B. 以假报出口的手段少交税款C. 进行虚假申报D. 多列支出或者少计收入【正确答案】B企业缴纳的下列税费，不通过“应交税费” 科目核算的有（ ）。A. 印花税B. 耕地占用税C. 土地使用税D. 土地增值税【正确答案】AB【答案解析】本题考核应交税费的核算范 围。企业的印花税和耕地占用税不通过“ 应交税费”核算。用人单位招用劳动者的下列情形中，符合 法律规定的是（）。 A.丙
2、超市与刚满15周岁的初中毕业 生赵某签订劳动合同 B.乙公司以只招男性为由拒绝录用应 聘者李女士从事会计工作 C.甲公司设立的分公司已领取营业 执照，该分公司与张某订立劳动合同 D.丁公司要求王某提供2000元保证 金后才与其订立劳动合同 【答案】C根据仲裁法的规定，下列关于仲裁协议的 表述中，正确的有（）。 A.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当 在仲裁庭首次开庭前提出 B.当事人双方没有订立仲裁协议，一方申 请仲裁的，仲裁委员会不予受理 C.合同的变更、解除、终止或无效，不 影响仲裁协议的效力 D.仲裁协议可以采用书面形式，也可以 采用口头形式 【答案】ABC 某年3月1日中国公民李某为境
3、内甲公司设计部经理，2015年 12月有关收支情况如下： （1）基本工资8000元，全年一次性奖金30000元。 （2）为其他单位提供一项设计服务，分两次取得全部劳 务报酬，每次1500元。 （3）在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬4000元。 （4）房屋租金收入6000元，房屋租赁过程中缴纳的相关 税费240元，支付该房屋的修缮费500元，购房贷款2200元， 供暖费2300元。 已知，工资、薪金所得，每月减除费用3500元，劳务报 酬所得个人所得税税率为20%，每次收入超过4000元的，减除 费用800元，稿酬个人所得税税率为20%，每次收入不超过 4000元的，减除费用800元。 个人所
4、得税税率表 （工资、薪金所得适用） 级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数不超过1500元的部分30 2超过1500元至4500元的部分10105 3超过4500元至9000元的部分20555 4超过9000元至35000元的部分 251005 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素， 分析回答下列小题。 (6 1、李某当月基本工资及全年一次性奖金应缴 纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是 （）。 A.（8000-3500）10%-105+（ 300001210%-105）12=2085元 B.（8000-3500）10%-105+（30000-3500 ）25%-1005=5965元
5、C.（8000+30000-3500）25%-1005=7620 元 D.（8000-3500）10%-105+3000010%- 105=3240元 【答案】D 南李某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳 个人所得税税额的下列计算列式中，正确 的是（）。 A.400020%=800元 B.（4000-800）20%=640元 C.（4000-800）20%（1-30%） =448元 D.（400020%）（1-30%）=560 元 【答案】C 。李某当月下列各项支出中，在计算房屋 租金收入应缴纳个人所得税税额时，准 予扣除的是（）。 A.供暖费2300元 B.相关税费240元 C.购房贷款2200
6、元 D.房屋修缮费500元根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期 间的一定期间内，因不可抗力或者其他障 碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时 效期间暂停计算，该期间为（ ）。 A.最初一个月 B.最初三个月 C.最后六个月 D.最后九个月 【答案】C2016 2016年全国考试题年全国考试题根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳 动者约定了试用期的，劳动者在试用期的工资 不得低于用人单位所在地的最低工资标准，也 不得低于相同岗位最低档工资或者劳动合同约 定工资的一定比例，该比例为（ ）。 A.50% B.60% C.80% D.70% 【答案】C 2016 2016年全国考试题年全国考试题根据
7、增值税法律制度的规定，一般纳税 人选择简易办法计算缴纳增值税后，在 一定期限内不得变更，该期限为（ ）。 A.12个月 B.36个月 C.24个月2016 2016年全国考试题年全国考试题甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元 ，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支 出6万元，已知在计算企业所得税应缴纳税所 得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣 除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5%。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳 税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（ ）。 A.6万元 B.5万元 C.4.97万元 D.3.6万元2016 2016年全国考试题年全国考试题
8、1.行政赔偿、补偿以及行政机关行使 法律、法规规定的自由裁量权的行政诉 讼案件可以调解。（ ） 【答案】2016 2016年全国考试题年全国考试题根据劳动合同法律制度的规定，下列各项 中，属于用人单位可依据法定程序进行经 济性裁员的情形有（ ）。 A.企业转产，经变更劳动合同后，仍 需裁减人员的 B.依照企业破产法规定进行重整的 C.企业重大技术革新，经变更劳动 合同后，仍需裁减人员的 D.生产经营发生严重困难的 【答案】ABCD2016 2016年全国考试题年全国考试题根据题意回答下列问题： 1. 作为会计主管李 某，违背了（）要求 A. 坚持准则 B. 参与 领导 C. 爱岗敬业 D. 诚
9、实守信 2. 诚实守 信的基本要求是（） A.做老实人，说老实话， 办老实事 B. 执业谨慎，信誉至上 C. 保密 守信，不为利益所诱惑 D. 不偏不倚，保持 应有的独立性 3. 会计职业道德观念教育，应 包括的内容有（） A.普及会计职业道德基础知 识，是会计职业道德教育的基础 B.通过宣传教 育，使广大会计人员了解会计职业道德知识， 权立会计职业道德观念 C. 违反会计职业道德 ，将受到惩戒和处罚 D. 爱岗敬业、诚实守信 、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提2016 2016年全国考试题年全国考试题某公司因技术改造，资金周转困难，需要向银 行贷款3000万元。公司总经理找来财务主管李 某，
10、说：“现在公司资金紧张，急需向银行贷 款，提供给银行的会计报表一定要漂亮一点， 请你负责技术处理一下。”李某开始感到很为 难，心想，自己是公司财务总主管，对公司的 财务状况和偿债能力十分清楚，做这种“技术” 处理是很危险的。在总经理的反复“开导”下， 李某认为，公司领导对他十分照顾，自己目前 的职位就是总经理提拔的，并加了薪，现在公 司有难处，应该知恩图报，况且自己身为会计 师，做一些“技术”处理应该不会有太多的难点 。于是编制了一份漂亮的会计报告，获得银行 汇票贷款3000万元。 2016 2016年全国考试题年全国考试题某企业2011年度有关财务资料如下： (1)全年销售收入3 000万
11、元，营业外收入520万元，其中包括依法收取政府性基金200万 元、国债利息收入20万元、租金收入140万元，特许权使用费 收入160万元。 (2)有关销售成本支出1 800万元，缴纳营业税 150万元，增值税336万元。 (3)管理费用280万元，财务费用 100万元，销售费用220万元。 (4)营业外支出80万元，其中非 公益性捐赠20万元。 已知：该企业上年度未弥补亏损12万元 。企业适用所得税税率为25%。 要求：根据上述资料，从下列 各题的备选答案中选出正确答案。(保留两位小数)。 1. 下列选 项中，属于不征税收入的是（） A国债利息收入20万元 B. 租金收入140万元 C. 依法
12、收取政府性基金200万元 D. 特许权使用费收入160万元 【解析】C 依法收取政府性基金属 于不征税收入。国债利息收入属于免税收入。租金收入、特许 权使用费收入属于应税收入。 2. 下列选项中，在计算应纳税 所得额时不得扣除的是（） A.营业税 B.增值税 C.非公益性 捐赠 D.管理费用 【解析】BC 增值税不得税前扣除；非公益 性捐赠不得扣除。营业税、管理费用允许扣除2016 2016年全国考试题年全国考试题关于公益性捐赠允许扣除的金额是 （ ）A.50万元 B.120 C.360 D.240 A 先 算出利润总额=3000-2000=1000万元，公 益性捐赠在年度利润总额12%以内可
13、以扣 除、 5关于该企业适用税率的说法中正确 的是（ ）A.25% B.20 % C.15 % D.35% 【 解析】C 对国家重点扶持的高新技术企业 ，减按15%的税率征收企业所得2016 2016年全国考试题年全国考试题1、甲制药厂下列增值税进项税额中，准 予抵扣的是（ ）。 A.购进免税药原料运输费的进项税额 0.88万元 B.购进降压药原料运输费的进项税额 1.32万元 C.购进降压药原料的进项税额85万 元 D.购进免税药原料的进项税额51万 元2016 2016年全国考试题年全国考试题甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销 项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.104.68（1+1
14、7%）17%=6.8 万元 B.104.68（1+10%）（ 1+17%）17%=7.48万元 C.104.68（1+10%） 17%=8.7516万元 D.104.6817%=7.956万元2016 2016年全国考试题年全国考试题根据车船税法律制度的规定，下列车船 中，应征收车船税的是（ ）。 A.捕捞渔船 B.符合国家有关标准的纯电动商 用车 C.军队专用车船 D.观光游艇2016 2016年全国考试题年全国考试题甲公司2015年度取得销售货物收入1000 万元，发生的与生产经营活动有关的业务 招待费支出6万元，已知在计算企业所得 税应缴纳税所得额时，业务招待费支出按 照发生额的60%扣除，但最高不得超过当 年销售（营业）收入的5%。甲公司在计 算2015年度企业所得税应纳税所得额时， 准予扣除的业务招待费支出为（ ）。 A.6万元 B.5万元2016 2016年全国考试题年全国考试题、根据劳动合同法律制度的规定，下列 各项中，属于用人单位可依据法定程序 进行经济性裁员的情形有（ ）。 A.企业转产，经变更劳动合同后 ，仍需裁减人员的 B.依照企业破产法规定进行重整 的 C.企业重大技术革新，经变更劳 动合同后，仍需裁减人员的 D.生产经营发生严重困难的2016 2016年全国考试题年全国考试题甲公司向乙公司签发
