《2013年审计重要考点梳理(对照13年审计教材页码)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2013年审计重要考点梳理(对照13年审计教材页码)（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 1 2012013 3 年审计重要考点梳理年审计重要考点梳理 各位学员，大家好！ 应大家的要求， 我们依据 2013 年 审计 教材内容以简答题的形式再次将教材进行最后“梳理”， 以下的“考点” 正常情况可以是简答题，也可以是多选题。仅供大家复习参考。 考点 序号 所在章节 （用 XX.X 表示） 简答题主题 所在（2013 年） 审 计教材页码 链接的真题和模考班试题 1 2.2 司法解释十三条： （1）利害关系人（原告） （2）诉讼当事人列置（被 告） （3）举证倒置（审计准则 和底稿） （4）减责（3+2，请分开理 解）、免责、无效免责 （5）CPA 的过失时的 补充责任、“在后顺位的
2、” 赔偿顺位、不实审计金额为 限的审计责任范围 （6） CPA 的欺诈的情形， 即 连带责任的情形（1+4+1） P17 倒数第 2 段 P18 第 2 段 P18 倒数第 2 行 P21 的第 1-4 段 P19 的： 第 1-2 段、 P21 的第 3 行 P22 的第 3 段 P19 （1）2012 模考卷（1），简答题 中附加第 1 小题 （2）2012 模考卷（1），单选题 第 1-3 小题 （3）2012 模考卷（2），单选题 第 1-3 小题 2 第 3、4 章 独立性 （1）“75256”的情形 （2）直接经济利益的 5 个 “权” （3）直接简介利益导致不 能承接业务的 4
3、种情形 （4）商业利益 3 种情形 （5）审计项目组成员拟加 入审计客户，其中，如果关 键是关键审计合伙人加入 审计客户担任董高特的“冷 却期”（离职已超 12 个月） 第 （6）临时短期借调，不担 任管理层职责，可以 （7）审计项目组成员或合P30-31 P50 P51 的第 1-4 段 P57 第 1 段 P60 第 1 段 P60 倒数第 3 段、 P61 图 4-5 P61 P61 （1）2012 模考卷（1），简答题 第 2 小题 （2）2012 模考卷（2），单选题 第 2 小题 2 伙人最近曾任、兼任审计客 户董高特，不可以 （8）关键合伙人定期轮岗， 5+2，6+2,5-X （
4、9）承担管理层职责，不 可以 （10）担任审计客户首席法 律顾问，不可以 （11）为审计客户招聘董高 特，不可以 （12）关键审计合伙人的薪 酬或业绩不得与其向审计 客户推销的非鉴证业务直 接挂 （13）款待超过业务活动正 常往来 （14）与审计客户发生诉讼 P62 P61 P64 表 4-2、表 4-3 P66 P75 P75 P79 P79 P80 3 5.2 13.3 14.3 15.3 认定、目标和实质性程序 （1）认定类别 （2）表 5-1 （3）营业收入发生认定 （4）实地检查固定资产 （5）存货监盘的执行抽盘 （6）查找未入账应付账款 P94 P96 P298 的程序 3 P33
5、0 的程序 3 P354（4）执行抽盘 P328 的程序 4 综合题，资料三，要求 2，备用 4 6.3 重要性 （1）重要性概念 （2）财务报表整体重要性 （3）特定类别交易、账户 余额或披露的重要性 （4）实际执行的重要性 （5）修改重要性的原因 （6）累积识别的错报 （7）明显微小错报 P108 P113“杯子左边” P113“杯子右边” P113 P113 P113 （1）2012 模考卷（1），简答题 中附加第 2 小题 5 8.2 8.3 8.4 审计抽样 （1）随机数表选取样本 （2）系统选样选取样本 （3）控制测试样本规模 （4）计算总体偏差率上限 （5）评价总体偏差率 （6）
6、非统计抽样举例 （7）传统变量抽样 （7）PPS 抽样的样本量计 算 （8）PPS 选样方法 （9）PPS 方法推断总体错 报 P146 表 8-2 P147 举例 P155 表 8-4 P157-158 P154 表 8-3 P166 P167-168 P179 举例（n=150） P174 表 8-16 P179-180 举例 （1）2012 模考卷（1），简答题 第 4 小题 （2）2012 模考卷（2），简答题 第 4 小题 3 6 11.4 13.1 14.1 15.1 了解内控，评价控制风险 （1）了解内控与测试内控 （2）了解内控方法 （3）内控固有局限性； （4）了解控制环境
7、6 要素； （5）了解控制活动 5 要素； （6）初步评价控制风险 （7）了解销售业务流程 （8）了解采购业务流程 P222 与 P259 P222 P224 P225 P232 P244 P281 P311 （1）2012 模考卷（1），简答题 第 5 小题 （2）2012 模考卷（2），简答题 第 5 小题 7 13.3 主营业务收入的实质性分 析程序 P298 综合题，资料三，要求 2，备用 8 7.3 13.3 应收账款的函证程序 （1）向债务人函证应收账 款 （2）应收账款账龄分析 （3）应收账款函证的替代 审计程序 P302-306 （1）2012 模考卷（1），简答题 第 5 小
8、题 （2）2012 模考卷（2），简答题 中附加第 2 小题 9 14.3 查找未入账应付账款（5 个 角度） P328 综合题，资料三，要求 2，备用 10 15.3 存货监盘 （1）存货监盘目标 （2）存货监盘计划内容 （3）检查存货 （4）执行抽查 （5）对所有权不属于被审 计单位存货的程序 （6）监盘结束时的考虑 （7）存货监盘的替代程序 （8）特殊存货考虑 P350 P353 P354 P354 P354 P355 P356 P355 表 15-4 （1）2012 真题简答题第 5 题 11 17.1 舞弊风险的识别、评估与应 对 （1）舞弊风险因素 （2）收入确认舞弊风险假 设；
9、（3）针对管理层凌驾于控 制之上的风险所应当实施 的审计程序 （4）针对发现认定层次舞 弊事实单的审计程序 P381 表 17-1 P384 P387 P388 （1）2012 模考卷（1），综合题 第 5 个要求 12 18.1 与治理层沟通 （1）与治理层沟通的事项 （2）沟通计划的审计范围P398-399 P398 选择题 4 和时间安排 （3）沟通审计中发现的下 列重大问题 P399 13 19.2 利用专家工作 （1）是否利用专家工作的 （2）评价专家因素 （3）与专家达成一致意见 相关事项 （4）评价专家工作的恰当 性 P417 P417 P419 P419 选择题 14 20 集
10、团财务报表审计 （1）判断重要组成部分 （2）组成部分重要性 （3）对财务重大性导致的 重要组成部分实施的工作 （4）对特别风险的重要组 成部分需执行的工作 （5）对非重要组成部分需 执行的工作 （6）参与组成部分注册会 计师的工作 （7）参与组成部分注册会 计师的工作方式 P423 P430 P431 倒数第 3 行， 度 20-1 的第 1 个长 方形 P431 倒数第 1 行， 图 20-1 的第 2 个长 方形 P432， 图 20-1 的第 3 个长方形 P433 P434 （1）2012 模考卷（1），简答题 第 3 小题 （2）2012 模考卷（2），简答题 第 3 小题 15
11、11.2 11.3 11.4 11.5 12.1 12.3 12.4 风险评估与风险应对 （2）了解行业状况 （3）了解经营风险 （4）了解控制环境 （5）了解控制活动 （6）评估重大错报风险的 审计程序 （7）总体应对措施 （8）需要进行控制测试的 两种情形 （9）测试控制运行有效的 内容 （10）细节测试方向 P212 P217 P225 P232 P247 P253 P260 P259 P270 选择题 16 23.3 23.4 审计报告 （1）标准审计报告 （2）导致保留意见的事项 （3）导致否定意见的事项 （4）强调事项 P507 P 515 P516 P521 （1）2012 模考卷（1），综合题 第 6 个要求 5 （5）强调事项 P530 （2）2012 模考卷（2），综合题 第 3 个要求 17 24 会计师事务所业务质量控 制 （1）领导责任 （2）承接业务的 3 个条件 （3）项目组复核的原则 （4）意见分歧解决 （5）项目质量控制复核 （6）事务所项目实施检查 P554 表 24-1、表 24-2 P556 P556 P557 P558 P563 （1）2012 模考卷（1），简答题 第 1 小题 （2）2012 模考卷（2），简答题 第 1 小题
