《税收筹划第二次作业》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收筹划第二次作业（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、问题1 38.同一作品再版取得的所得，应合并第一次稿酬所得计征个人所得税。( ) 答案对错2 分问题2 40.纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪，应视作取得奖金或年终加薪当月的工资、薪金所得，并与其当月工资、薪金所得合并计算缴纳个人所得税。( ) 答案对错2 分问题3 42.某企业职工赵某2008 年 5 月份取得工资5000 元，其捐给希望工程基金会1400 元，单位扣缴其个人所得税295 元。 ( ) 答案对错2 分问题4 38.对补征的企业所得税款，自税款所属纳税年度的次年6 月 1 日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，且加收的利息可以在所得税前扣除。（）答案对错2 分问题5
2、41.企业发生的符合条件的广告费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。业务宣传费支出不得在所得税前扣除。（）答案对错2 分问题6 3.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2007 年 6 月 10 日来华， 9 月 4 日回国。在华 工作期间， 中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000 元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000 元；8 月份受所工作的中国企业委托，审核英文翻译稿，取得审稿报酬2000 元。那么约翰逊先生8 月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（） 。答案A、 258
3、9.29 元B 、 1065 元C 、 2389.29 元D、1705 元2 分 问题7 5.下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是( )。 答案A、专利权B 、著作权C 、稿酬D、非专利技术2 分问题8 7.下列选项中，应按劳务报酬所得项目征税的是（） 。答案A、个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入B、企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用C 、企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用D、个人在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重新就业取得的工资薪金所得2 分问题9 8.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是
4、（） 。答案A、建筑物转让所得B 、土地使用权转让所得C 、机器设备转让所得D、股票转让所得2 分问题10 13.以下所得，应按“ 工资、薪金所得” 缴纳个人所得税的有（） 。答案A、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红B、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的C 、律师事务所向其投资者支付的工资D、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入2 分问题11 18.企业开发新技术、新产品、 新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（） 扣除。答案A、全额B 、减半C 、加倍D、加计2 分问题12 19
5、.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（） 。答案A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B 、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C 、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现2 分 问题13 16.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（） 。答案A、国债利息收入B、财政拨款C 、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10 个月取得的投资收益 D、300 万元的技术转让所得2 分问题14
6、 13.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。答案A、 3B 、 10C 、 12D、202 分问题15 14.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理 商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。答案A、三B 、五C 、二D、十2 分问题16 10.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（） 。答案A、符合条件的非盈利组织的收入B 、接受非货币性资产捐赠收入C 、汇兑收益D、股息、利息等投资收益2 分 问题17 9.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收
7、管理的说法不正确的是（） 。 答案A、居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点B、企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C 、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D、企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度2 分问题18 8.下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的有（） 。答案A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按 90计入应纳税所得额B 、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税
8、C 、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税D、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征2 分问题19 5.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（） 。答案A、公益性捐赠支出B 、转让固定资产发生的费用C 、生产经营中因违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2 分问题20 7.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（） 。答案A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售 （营
9、业） 收入 5 的部分准予扣除B 、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C 、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除2 分问题21 19.个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民纳税人所依据的标准有（） 。答案A、国籍标准B 、住所标准C 、意愿标准D、居住时间标准4 分问题22 23.征收个人所得税的工资、薪金所得包括（） 。答案A、年终加薪B 、托儿补助费C 、劳动分红D、独生子女补贴4 分问题23 25.下列所得应纳入个体工商户生产经营所得交纳个人所得税的有（） 。答案A、个体工
10、商户对外投资取得的股息所得B、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入C 、经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D、个人从事彩票代销业务而取得的所得4 分 问题24 24.下列各项中，应按照“ 利息、股息、红利” 项目计征个人所得税的有（） 。答案A、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项B 、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C 、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D、股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款4 分 问题25 26.以下人员取得的工资、薪金所得适用附件费用减除标准
11、的是（） 。答案A、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员B 、应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家C 、在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人D、港澳台同胞4 分问题26 28.以下属于代扣代缴个人所得税的范围的是（） 。答案A、财产租赁所得B 、财产转让所得C 、对企事业单位的承包经营、承租经营所得D、个人独资企业的生产、经营所得4 分 问题27 27.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）答案A、购买国家金融债券取得的利息B 、个人出售已购公有住房的收入C 、个人取得的教育
12、储蓄存款利息所得D、个人出租自有居住用房的收入4 分问题28 30.居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就源 于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（） 。答案A、外籍高管在境内企业任期内取得的境内企业支付的工资、薪金所得B 、外籍雇员在中国境内工作60 天取得的境内企业支付的工资、薪金所得C 、外籍雇员在中国境外工作60 天而取得境内企业支付的工资、薪金所得D、外籍雇员在中国境内工作200 天取得的境外企业支付的工资、薪金所得4 分问题29 35. 专利权的直接转让需要缴纳（）答案A、营业税B 、城建税C 、教育费附加D、个人所得税
13、4 分 问题30 22.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（） 。 答案A.企业销售商品收入B.企业提供中介代理收入C. 企业转让固定资产收入D.企业提供非专利技术收入4 分问题31 23.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的有（） 。答案A.非银行企业内营业机构之间支付的利息B.未投入使用的机器设备的折旧C. 房屋财产保险的缴纳的保险费D.企业实际发放的工资、薪金4 分问题32 24.根据企业所得税法的规定，下列对说法不正确的是（） 。答案A.企业自年度终了之日起4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在
14、年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.企业汇算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补4 分 问题33 25.根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的是（） 。 答案A.以分期收款方式销售货物的，以货物发出的当天确认收入的实现B.企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12 个月的， 按照纳税年 度内完工进度确认收入的实现C. 采取产品分成方式取得收入的，按照产品生成日期确认收入的实现D.企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入4 分问题34 26.下列项目，在计算企业所得税应纳税所得时准予扣除的是（） 。答案A.企业发生的诉讼费用B.营业税C. 营业税滞纳金D.企业发生的劳动保护支出4 分问题35 29.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的 有（） 。答案A、土地增值税税款B 、企业所得税税款C 、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款
