财务管理制度(定)

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1、第 1 页 共 52 页财财 务务 管管 理理 制制 度度一、一、现金管理制度：现金管理制度： 1、管钱不管帐，库存现金由公司出纳负责管理。 2、库存现金限额：公司规定限额为 2000 元的库存现金，均由财务部出纳管理。出纳应在每日下午 4 点前预结现金数额，发现超储，及时存入银行，以保安全。 3、现金的使用范围： 1） 企业之间的经济往来均须通过银行转帐结算，但 1000 元以下的零星支出可以使用现金结算。 2） 下列范围不受 1000 元以内限额的约束： a、 职工的工资、奖金、补助、提成。 b、 差旅人员按规定限额随身携带的差旅费。 c、 招待客户、供应商、行政管理部门等费用。 3） 收

2、到的销售货款必须当天存入银行，不得坐支现金。 4、现金报销程序： 1） 现金报销时间每天上午 8:30 到 10：00，有特殊情况经总经理批准事先与财务部预约后，可特 殊处理。 2） 各部门在报销各项费用（或借款）时，应认真填写好各项费用报销单（或借款单） ，并由部门 负责人审核，财务负责人复核，总经理签字后方可到出纳处报销费用（或借款） 。 3） 各部门费用报销金额（或借款金额）超过 1000 元的，应提前 1 天向现金出纳预约，否则不予 报销。 1） 务部。 5、现金结算纪律： 1） 出纳在办理现金付出业务时，必须以经过审核批准的各项费用报销单作为付款依据，出纳对违 反财经法规、违反公司财

3、务制度以及签字审核手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票、车 票等原始单据有涂改的也一律不予受理。 2） 出纳发现伪造费用数字，虚报冒领款项等危害公司利益的行为应及时向总经理、财务负责人报 告。 3） 出纳必须严格遵守库存现金限额，超过部分及时存行，并及时记录好现金收付业务，保证“现 金日记帐”日清月结，并每日盘点现金库存，作到帐实相符。 4） 出纳不得挪用现金、不得私自使用公款、不得保存帐外公款、不得白条抵库，严格遵守现金管 理制度。 7、财务负责人每月应对现金的库存余额和现金的帐面余额进行一次随机抽查核对。二、二、银行存款管理制度：银行存款管理制度： 1、 公司按资金管理的要求在不同银行开

4、立基本帐户和结算帐户，并由财务出纳负责管理。公司帐 户只供本企业业务经营范围的资金收付，不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。 2、 支票、电汇凭证等银行支付票据由出纳统一签发和保管，银行印鉴章由财务主管负责保管。为 了支票的安全，出纳应建立“支票登记簿” ，将支票的购买、领用、核销等情况记录清楚，以 备 查阅。 3、 出纳应根据符合公司财务制度且审批手续完备的费用凭证和付款凭证认真签发支票、电汇凭证 等银行支付凭证，并交财务主管审核并加盖银行印鉴章后交给收款人，并让收款人在“支票登 记簿”上登记。第 2 页 共 52 页4、 出纳收到支票时，应主动向交款人开具“专用收据” ，收据上的各项

5、应认真填写，不得涂改， 并请交款人在“经手人”处签字且加盖公司财务专用章后及时进行处理，并及时将支票进行。 5、 出纳应根据各种银行收付款凭证及时登记好“银行存款日记帐” ，保证该帐簿的日清月结工作。6、 重视与银行的对帐工作，发现不付符及时与银行联系，尽快查对清楚。每月末，出纳应主动向 银行索取对帐单，并编制“银行存款余额调节表”交财务主管审核后存档。 7、 出纳应严格执行国家对银行存款的各项管理办法，随时了解和掌握公司银行存款的收支动态和 余额，不签发空头的支付凭证和远期的支付凭证。不签发空白支票。三、三、费用报销制度：费用报销制度： 1、 公司员工因工发生的各项费用可以按该制度进行报销。

6、 2、 对会计报销所依据的原始凭证的要求： 1） 报销人在发生费用时必须主动向对方索取真实合法的原始凭证。 2） 财务认可的原始凭证包括正规发票、车票、行政事业单位收据，其他算做白条原则上不能报帐。3） 原始凭证的内容必须真实完整，购买商品接受劳务的发票上商品或劳务的品名应具体，商品的 数量、单价、金额应填写准确，金额大小写必须相符，必须加盖开票单位的财务专用章或发票 专用章；长途交通车票上应有起至地点，乘车日期；住宿发票上应有准确的住宿时间、住宿天 数、单价。 4） 原始凭证不得涂改或伪造，凭证填开错误，报销人可以要求开票人重开，不得在原始凭证上更 正。 3、 报销人填写费用报销单： 1）

7、企业费用报销单包括费用报销单和差旅费报销单两种，除发生的与出差有关的车船费、 住宿补贴费、 伙食补贴费通过差旅费报销单报销外，其余的则通过费用报销单进行报 销。 2） 填写费用报销单，必须用蓝、黑色的钢笔、水性笔填写，不得使用圆珠笔、铅笔，字迹要清晰、 工整。 3） 费用报销单上的“报销部门” 、 “报销人” 、 “报销日期” 、 “费用名称” 、 “摘要” 、 “大、小写 金额”和“附件张数”各项目应准确填写，不得更改。 4） 差旅费报销单上的“报销部门” 、 “报销人” 、 “报销日期” 、 “起止日期” 、 “起止地点” 、 “车 船费” 、 “住宿费” 、 “伙食补助” 、 “大、小写

8、金额”和“附件张数”等各项目应准确填写，不得 更改。 5） 报销单后所附的原始凭证使用胶水粘贴，且要求粘贴整洁、完整、容易辨认，否则财务部有权 拒绝报销。 6） 报销人应将不同性质的费用分别填列在报销单上的各栏中，对因特殊情况经财务同意采用白条 报销的费用，应将白条用单独的报销单粘贴报销，禁止将白条和发票粘贴在同一张报销单进行 报销。 4、 费用报销审核报销制度： 1） 费用审核报销流程：费用所属部门负责人审核签字财务负责人审核签字总经理审核签 字出纳审核付款 2） 审核标准： a、 费用报销单上记载的经济业务是否真实可靠，是否符合财经法规和公司财务制度。 b、 原始单据上的商品名称、单价、数

9、量、金额、附件张数是否正确。 c、 销售员报销的差旅费及补贴时所附的“行程表”是否真实有效。 d、 购买实物的原始凭证是否有对方单位开具的“送货单” ，需要入库的是否有库管员开具的第 3 页 共 52 页“入库单” ，并审核单据上是否有经手人、负责人、验收人、领用人签字。 e、 是列入公司限额控制范围的费用是否超过控制限额，应附有关批准文件及经济合同是否齐 全。 f、 报销单和原始凭证是否涂改或伪造。 3） 出纳根据审批手续完整的费用报销凭证付款，并加改“现金付讫”章后及时入帐。 5、 费用报销时间上的要求： 1）各部门发生日常费用在取得原始单据的 3 日内应到财务办理报销，不得拖延。 2）差

10、旅费在出差回来后的 3 天之内必须报销。 3）有向公司借款的，费用发生后无正当理由必须在取得原始单据后 3 日内到财务冲帐，如违反该 规定，财务可从其工资中扣出。 5）有向公司借款的，前帐不清，后帐不借。四、四、会计日常工作规范管理制度：会计日常工作规范管理制度： 1、 会计工作及时性规范： 1） 、出纳当日的现金、银行存款收付款凭证应在当日及时入帐，并结出当日现金、银行存款的收入 数、支出数和结存数，填写好交接表后将单据于第二天上午 10：00 前交会计处进行帐务处理。2） 、会计在得到出纳有关现金、银行存款单据时应在当日处理完毕，并核对交接表上的余额，并在 交接表上签字确认。 3） 、财务

11、得到的其他单据应及时处理无特殊理由不得压到月末。工资表要求在次月的 3 日前作出交 公司总部财务部审核，库房盘点报告要求在盘点结束日 3 日内交到财务部， ，帐务处理应于次 月 3 日前关闭，财务报表应次月 5 日前作出交公司总部财务部审核。 2、 财务日常单据领用、传递和保管制度： 1） 、财务单据由于关系到企业资金流动、债权债务结算、物料安全，故对其日常领用、传递和保管 财务应设专人管理。 2） 、公司财务单据的保管应由专人将其存放到文件柜中上锁进行管理，特别应保证公司“专用收据” 、 “销售发货单” 、 “发票”的存放安全。 3） 、各部门相关人员在领用财务单据时应按财务部要求在“财务单

12、据领用簿”上签字，并在财务规 定时间内将以用完的财务单据缴回财务部进行核销。 4） 针对公司“专用收据” 、 “销售发货单” 、 “发票”在领用、核销时要按财务要求登记单据的“起 至号码” 、 “份数” 、 “领用人” 、 “领用日期” 、 “交回人” 、 “核销人” 、 “核销日期” 。 5） 财务部可以根据公司管理需要随时要求各部门将领用的单据收回还给财务。 6） 财务单据的日常传递应按照财务制度的要求进行，并传递及时，财务在接受各部门的日常单据 时应按下列标准认真审核， a、 单据记载的经济业务是否清楚，是否合符公司财务制度。 b、 单据上各项目填写是否完整、正确。 c、 单据上有关人员

13、的签字是否齐全。 d、 该作废的单据是否加盖“作废”章，单据联数是否齐全。 3、 会计档案管理制度： 1） 、会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、纳税报表、工资表、成本计算表、财务分析报 表等。 2） 、会计凭证应每月整理并装订成册存放到文件柜里，每月的凭证里应附上“科目汇总表” 、 “发生 额及余额表” 。 3） 、会计帐簿每年打印一次，并装订成册存放到文件柜里。 4） 、会计报表、纳税报表、工资表、成本计算表、财务分析表应每月装订成册放在档案袋里进行保第 4 页 共 52 页管。 5） 、需要存档的会计单据应整理清楚，装订成册放在档案袋里进行保管。 6） 、各部门借阅会计档案必须先经

14、总经理批准，再到财务办理借阅手续，并按时归还。 4、 会计电算化管理制度： 1） 、财务部服务器由财务部指定专人负责管理，其他人员不得使用。 2） 、为了电算化数据的安全，财务部应指定专人对帐务进行备份工作，备份每月至少进行一次，并 且为双备份即制作双份的数据软盘，由专人妥善保管。 3） 、财务应指定专人对计算机进行至少每周一次的定期杀毒工作。五、 资金管理制度 1、收入管理制度： 1）收入包括：销售货品、样衣、样料等取得的收入。 2) 出纳每收取一项现金时，应主动向交款人开具“卡尼博公司统一专用收据” ，并请交款人在“经 手人”处签字，并加盖公司财务专用章。 3 ) 专用收据上的各项应认真填

15、写，不得涂改,一本收据开具完毕后,加计汇总开票金额. 2） 财务部对“卡尼博公司统一专用收据”设专人进行保管，出纳日常填写作废的收据自己无权销 毁，应将其盖上“作废”章后交回财务部。 5）出纳直接收取的货款必须如实开具公司统一收据，并于当日存入公司指定的帐号或卡号，并及 时登记入帐。 6）客户直接汇入公司指定帐号或卡号的货款，出纳查询确认后开据公司统一收据并注明汇款单位、 汇款银行，及时登记入帐。 7）以上货品销售收入由出纳及时录入电脑系统，并确保每日帐帐相符。 8）以上销售收入全部汇回公司总部，不得直接用于支付各项开支。 9）各银行取款卡由公司总部统一保管。 10) 每周公司总部出纳与广州营

16、销总部出纳核对现金收款额一次,确保帐帐相符。2、经营性支出资金管理制度 1）除购置固定资产以外，与经营有直接联系的支出项目所占用的资金，该支出一律由公司总部根 据审批后的用款计划表支付给广州营销总部。 2）凡牵涉到实际需要支出资金的所有项目，均是计划内容，如办公费、差旅费、招待费、租金、 人员固定工资、驻外补贴、伙食补贴等。 3）用款计划按年、季、月、周提出。季度用款计划表报出时间：每季最后一个月 15 日，月度用款 计划表报出时间：每月末 20 日，周用款计划表报出时间：每周五。 （表格附后） 。 4）以上各用款计划表由广州各部经理报给财务部汇总，广州营销副总审核后传给公司总部财务部 经理，财务部经理根据年度费用预算审核季度、月度用款计划并报财务总监审核，总经理审批。周 用款计划表根据月度计划表由财务部经理审核后报财务部总监审批。 5）季度、月度用款计划表审批时间：营销副总：收到财务部递交的计划表的 2 日内总部财务部：收到广州营销总部计划表的 3 日内 总经理审批时间：收到营销副总递交的计划表的 2 日内周用款计划表审批时间：营销副总：