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1、最新增值税政策解读习题一、单项选择题 1、某未实行增值税转型试点的企业，且为增值税一般纳税人，在2009 年 3 月 15 日销售了一台 2006 年购入的固定资产，该项固定资产始终是按固定资产进行管理，应依怎样的增值税税率计算增值税？（ ）A、17% B、4% C、3% D、4%减半征收 E、2% 2、某超市购进 500 盒月饼，取得了增值税专用发票并认证且在当月抵扣。次月该企业将其中 30 盒发给本企业职工消费，400 盒在超市销售，70 盒作为超市搞店抽奖庆活动奖励给了前来参加活动的人员。该企业对上述购进货物的增值税处理应是 （ ）A、30 盒进项税额转出，400 盒销售，70 盒视同销
2、售；B、100 盒作进项税转出，400 盒销售C、400 盒销售，100 盒视同销售；3、某生产厂 2009 年 3 月购进研磨机一台价值 15 万元，取得增值税专用发票且经过认证并进行了抵扣。次月该企业利用上述设备加工面粉用于销售，加工面粉剩余的次粉用于生产免税饲料且销售，请问该企业上述购进的研磨设备的增值税进项税能抵扣吗？需要作相应的进项税转出吗？（ ）A、该项固定资产能全额抵扣，不需作进项税转出； B、该项固定资产的进项税全部不能抵扣；C、用于生产免税饲料的研磨设备应计算不能抵扣的进项税额；4、某小规模纳税人 2009 年 8 月销售本企业使用过的固定资产20000 元，其 9 月申报应
3、纳增值税税额是：（ ）A、388.35 元 B、582.52 元 C、600 元5、某建材厂 2009 年 3 月在工商局注册，5 月正式批准为一般纳税人。该企业除生产建筑材料外还兼营工程设计咨询服务业务，由于该企业不能准确核算销售建材的销售收入和工程设计咨询业务收入，请问该企业的工程设计咨询服务业务收入应怎样缴纳增值税或营业税？（ ）A、应和销售建材的收入一并缴纳增值税；B、由企业自行确定收入分别缴纳增值税和营业税；C、由税务机关确定应缴纳增值税和营业税的收入；二、多项选择题1、某企业发生了视同销售的行为，该项货物没有确切价格，纳税人应按什么价格作为计税依据？（ ）A、按纳税人近期同类货物的
4、平均销售价格;B、按纳税人最近年度同类货物的平均销售价格;C、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；D、按组成计税价格确定；2、纳税人销售货燃气从购买方收取了行政事业性收费，该项价外费用同时具备哪些条件，就可以不征收增值税。( )A.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；B.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；C.所收款项全额上缴财政；D、地市级财政性收费； 3、某超市为一般纳税人，8 月搞店庆三周年活动，收到供货商红星奶粉厂的 20000 元店庆赞助费，同时还收到每箱五元促销返利款共计 50000 元；
5、请问该超市 8 月份从供货商红星奶粉厂取得的 50000元收入应如何开具发票和如何申报增值税或营业税？税款如何计算？( )A、70000 元17%冲减进项税额；B、20000 元计算缴纳营业税，8500 元冲减进项税额；C、20000 元计算缴纳营业税，7264.96 元冲减当期进项税额；D、20000 元开具营业税发票，50000 元开具增值税专用发票：E、20000 元开具营业税发票，50000 元开具增值税普通发票；F、70000 元全部开具增值税普通发票； G、70000 元全部开具增值税专用发票；4、某一般纳税人 2009 年 9 月处理了一批本单位使用过的旧办公家具（企业按低值易耗
6、品管理的），取得收入 30000 元，应适用怎样的增值税税率，且怎样申报增值税销项税额？怎样开具发票？A、按 17%税率申报，应申报增值税销项税 4358.97 元； B、应按照旧货 4%申报，缴纳增值税 1153.85 元；C、应缴纳增值税 600 元；D、应缴纳增值税 576.92 元；E、只能开具增值税普通发票；F、可以开具增值税专用发票；5、某公司为一般纳税人，2009 年 5 月从汽车二手车交易市场买进了 3 辆小汽车作为自用，且提取了固定资产折旧。8 月份该公司又将其中一辆卖给下级公司，取得收入 50000 元。请问该项 50000 元的收入应如何开具票，增值税应纳税额是多少？A、
7、缴纳增值税 1923.08 元；B、缴纳增值税 7264.96 元；C、缴纳增值税 961.54 元；D、开具增值税专用发票；E、开具增值税普通发票；6 6、甲工业企业、甲工业企业 0909 年年 1 1 月月 1 1 日起购进下列设备，可以抵扣其进项税日起购进下列设备，可以抵扣其进项税额的有（额的有（ ACAC ）A.A.购进既用于生产避孕药品又用生产其它胃药的设备一台购进既用于生产避孕药品又用生产其它胃药的设备一台B.B.为公司老总购进小汽车一辆；为公司老总购进小汽车一辆；C.C.购进用于运输自己生产的应税货物货车一辆；购进用于运输自己生产的应税货物货车一辆；D.D.购进专用于生产免税商品
8、的设备一台；购进专用于生产免税商品的设备一台；7 7、下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销、下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（售额的有（ ABDABD ）。）。A.A.混合销售涉及的非应税劳务收入混合销售涉及的非应税劳务收入B.B.逾期包装物押金收入逾期包装物押金收入C.C.兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务收入值税的非应税劳务收入D.D.向购买方收取的各项价外费用向购买方收取的各项价外费用8 8、纳税人销售下列货物，可按、纳税人销售下列货物，可按
9、1313的税率计税的有的税率计税的有( ( CDCD ) )A A非金属矿产品非金属矿产品 B B煤炭煤炭 C C 食用盐食用盐 D D音像制品音像制品9 9、下列有关增值税税率的说法正确的有（、下列有关增值税税率的说法正确的有（ABDABD ）A.A.煤炭税率为煤炭税率为 17%17%B.B.纳税人提供加工、修理修配劳务税率为纳税人提供加工、修理修配劳务税率为 17%17%C.C.税率的的调整由国家税务总局决定税率的的调整由国家税务总局决定D.D.纳税人出口货物，税率为零，但是国务院另有规定的除外纳税人出口货物，税率为零，但是国务院另有规定的除外1010、纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增
10、值税扣税凭证不符合、纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合（ ABCABC ）有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。）有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 A.A.法律法律 B.B.行政法规行政法规 C.C.国务院税务主管部门国务院税务主管部门 D.D.地方规章地方规章1111 增值税条例所称不允许抵扣的固定资产的进项税额，不包括（增值税条例所称不允许抵扣的固定资产的进项税额，不包括（ ABDABD ）的固定资产）的固定资产A.A.既用于增值税应税项目，也用于非增值税应税项目既用于增值税应税项目，也用于非增值税应税项目B.B.既用增值税应税项目，也用于免征增值税项
11、目既用增值税应税项目，也用于免征增值税项目C.C.专用于免征增值税项目专用于免征增值税项目D.D.既用于增值税应税项目，也用于集体福利或者个人消费既用于增值税应税项目，也用于集体福利或者个人消费1212、增值税条例所称的非正常损失，是指（、增值税条例所称的非正常损失，是指（ ABCABC ）A.A.管理不善造成的被盗损失管理不善造成的被盗损失 B.B.丢失的损失丢失的损失C.C.霉烂变质的损失霉烂变质的损失 D.D.自然灾害的损失自然灾害的损失1313 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 6%6%征征收率计算缴纳增值税（收率
12、计算缴纳增值税（ ABCDABCD ）A.A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C.C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）（不含粘土实心砖、瓦）D.D.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）1414、一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照、一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4
13、%4%征收率计算缴纳增值税（征收率计算缴纳增值税（ ABCABC ）A.A.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）B.B.典当业销售死当物品典当业销售死当物品C.C.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品D.D.自来水自来水1515、纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行（、纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行（ ABCDABCD ）A.A.一般纳税人销售自己使用过的属于增值税条例第十条规定不得抵一般纳税人销售自己使用过的属于增值税条例第十条规定不得抵扣且未抵扣
14、进项税额的固定资产，按简易办法依扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依 4%4%征收率减半征收征收率减半征收增值税增值税B.B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按按 2%2%征收率征收增值税征收率征收增值税C.C.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按 3%3%的征收率征收增值税的征收率征收增值税D.D.纳税人销售旧货，按照简易办法依照纳税人销售旧货，按照简易办法依照 4%4%征收率减半征收增值税。征收率减半征收增值税。1616 下列说法正确
15、的是（下列说法正确的是（ ACAC ）A A对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照 6%6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。注明的增值税税款。B B一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，2424 个月内不得变个月内不得变更更C C音像制品和电子出版物的税率为音像制品和电子出版物的税率为 13%13%D D煤炭和居民用煤炭制品税率相同煤炭和居民用煤炭制品税率相同1717、可作为增值税抵扣凭证包括（、可作为增值税抵扣凭证包括（ BCDBCD ）A A废旧物资收购发发票废旧物资收购发发票 B B货物运输发票货物运输发票C C农产品销售发票农产品销售发票 D D农产品收购发票农产品收购发票1818、自、自 20092009 年年 1 1 月月 1 1 日起，对销售下列自产货物实行免征增值税政日起，对销售下列自产货物实行免征增值税政策（策（ ABCDABCD ）A A再生水再生水 B B以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉C C翻新轮胎翻新轮胎 D D生产原料中掺兑废渣比例不低于生产原料
