烟草商业企业预算定额标准体系建设探索

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1、7LILUN理论2017年12月20日星期三 责任编辑朱晓霞美术编辑胥若楠本版配图均由冯培鑫作新形势、 新任务， 对办公室工作提出了新 的和更高的要求。如何适应新形势， 找准办公 室定位， 充分发挥办公室的服务决策、 综合协 调职能， 成为办公室工作人员面临的重要问 题。笔者认为， 办公室工作人员应争当服务 员、 参谋员、 协调员、 管理员， 积极打造高效办 公室。加强理论学习， 做好综合 “服务员”要以提高办公室工作人员的综合素质为 目的， 不断加强教育和培训， 营造良好的学习 氛围， 培养复合型人才， 增强其综合办事能 力。一方面， 坚持 “请进来” 与 “走出去” 相结合 的方式， 开阔

2、办公室工作人员的视野， 提高其 理论素养。另一方面， 要加强自学， 在学习中 不断增长理论知识， 在实践中不断提高业务技 能， 努力为领导当高参、 为群众服好务。 要以制度建设为抓手， 推行规范化、 目标 化管理的新路子， 达到 “文字工作多出思想， 行 政工作少出纰漏， 自身建设再上台阶” 的目 标。要进一步完善调研、 督查、 公文处理等工 作流程， 细化会议、 情况通报、 文件管理等工作 制度， 使规范化、 目标化覆盖办公室每项工作、 每个岗位、 每名人员。突出服务决策职能， 当好领导 “参谋员”要突出 “五个特性” ， 即要突出规范性、 实 用性、 特色性、 阶段性和积极性。规范性， 即

3、编 写信息要力求语言规范精炼， 标题醒目， 篇幅 短小精悍， 力争多出经验性的消息或超前性的 信息， 用于指导当前各项工作。实用性， 就是要 反映重点工作， 紧紧围绕工作中心进行重点宣 传； 反映热门话题， 围绕员工普遍关注、 议论的 问题进行调研， 反映员工的所思所盼； 反映重大 问题， 对发生的重大事件、 突发事件等快速上报， 为领导决策提供依据。特色性， 就是要抓住 创新性工作， 抓住典型事例做好调研， 为推动全 局工作提供第一手资料。阶段性， 即要注意利 用有标志性的时间段和时间点做工作， 突出节 点的实效性。积极性， 就是要充分调动信息调 研工作者的积极性， 不定期召开总结或经验交

4、流会议， 及时研究解决政令实施过程中出现的 新情况、 新问题， 及时总结工作中的亮点、 闪光 点， 为领导决策提供优质高效的服务。强化综合协调职能， 当好单位 “协调员”要齐抓共管， 增强服务意识。办公室要同 上级、 同级和基层多联系、 多沟通， 要树立 “一 盘棋” 的思想， 加强协调配合， 进一步增强服务 意识。要与各部门密切配合， 通力协作， 达到 齐抓共管、 协调有序、 相得益彰的良好效果。 要点面结合， 认真做好综合协调。要按照 “认真周密、 不出纰漏” 的要求筹办好各种会 议， 加强组织与衔接， 增强责任心。要管理、 处 理好各类事务， 分清轻重缓急， 合理安排时间， 做到急事急办

5、、 特事特办、 缓事挤时间办。促进工作规范化， 做好公文 “管理员”严格执行行业公文处理规定， 坚持抓好登 记、 传阅、 归档三个环节， 严把公文会签关、 文 字关和政策关。完善收发文编号和登记处理 制度， 努力提高公文办理效率。 以 “零失误” 为目标， 实现办文标准化、 规 范化。在认真领会上级精神实质的基础上， 保 证上级安排和领导要求的真正落实， 确保企业 政令得到及时落实、 上级批示精神得到及时贯 彻、 重要信息得到迅速传递。 阳信县局 （营销部） 争做 “四员”打造高效办公室董胜勇郑海英近年来， 随着烟草行业内外部环境的不断变 化和企业精益管理要求的日益提高， 商业企业迫切 需要通

6、过预算定额标准体系的建设和应用， 建立相 关资源消耗标准， 科学量化成本费用管理尺度， 促 进企业降低成本费用。 科学、 合理、 公平的预算定额标准是夯实企业 全面预算管理的保障， 也是推进企业基础管理规范 化、 精细化、 标准化的前提。预算定额标准体系建 设的实质和内涵为： 以优化资源配置为主线， 以强 化精益管理为标准， 建立起与业务管理紧密结合， 全面覆盖实物消耗、 能源消耗、 人力成本、 费用开支 及资产占用的定额标准体系， 并全面应用于企业预 算管理各个环节， 在做实、 做真、 做细、 做精预算的 基础上， 实现对企业资源的科学、 合理和有效配置， 最终促进企业降本增效目标的实现。

7、预算定额标准体系建设的关键是以企业作业 动因和资源动因作为切入点， 应用预算定额相关理 论， 梳理分析计算主要作业环节和职能管理活动消 耗的各项资源， 构建起系统的预算定额标准体系， 并通过建立定额标准实施保障机制， 将定额管理应 用于实际工作中。山东烟草商业企业主要进行了 以下探索： 一是制定实施方案， 明确研究思路。成立了 定额管理组织机构， 明确工作职责、 任务分工、 时间 进度， 对参与人员开展定额理论及制度等方面的专 项培训。确定定额制定的基本原则， 明确界定定额 标准的具体口径和内涵， 既要与全省烟草商业企业 的业务流程和管理模式特点相结合， 又要与对标管 理相结合， 标准值要努力

8、向全省、 全国先进值看 齐。通过梳理业务和管理流程， 查找关键节点， 确 定了定额制定的技术路线。 二是确定定额项目与技术方法。建立定额项 目体系。通过梳理现有作业流程与经济业务事项， 合理划定不同业务活动、 不同管理事项之间的边 界， 从定额名称、 口径范围、 标准分类、 对应预算项 目等方面进行科学分类与准确定义， 初步搭建预算 定额项目体系。明确制定依据。本着 “全面兼顾、 突出重点” 的原则， 按照难易程度和重要性， 将定额 标准划分为国家标准、 行业标准、 地方标准和企业 标准四类， 分类确定制定依据。确定定额技术方 法。以作业环节和经济事项梳理为核心， 以成本费 用动因和属性为切入

9、点， 分析各个预算项目的影响 因素和变动趋势， 综合运用理论值分析、 作业分析、 实际测试、 历史数据统计分析、 对比分析、 市场调查 等方法， 确定定额技术方法。 三是深入基层调研。深入了解定额管理实际 情况， 听取基层人员对预算定额标准体系建设的意 见和建议， 熟悉有关业务流程和管理流程。深入剖 析各类历史数据。对收集的全省系统近三年资产 规模、 职工人数、 业务量以及成本费用等主要指标 数据以及对标数据， 按照各类成本费用项目的实际 内容和构成要素， 分析各项成本费用动因和属性，测算和量化各项影响因素， 为定额的制定提供支 撑。测试资源消耗标准。对于技术性和效率性定 额指标， 与业务人员

10、一起对业务流程进行实地操作 跟踪， 与历史统计数据对比分析， 查找差异原因。 例如对卷烟物流环节材料耗用量标准和能源消耗 量标准的确定， 选取部分市局 （公司） 卷烟物流配送 中心， 通过实地测试和开展历史数据分析测算， 拟 定耗用量定额标准。调查走访获取有关市场数据 信息。对于受市场变化影响较大的预算项目， 在查 看有关合同和历史资料的同时， 通过对当地市场进 行走访调查等方式进一步摸清实情。 四是合理确定依据， 分类拟定标准。针对不 同预算项目的特点， 分别采用历史数据统计、 理论 值分析、 实际测试、 对比分析等方法， 科学合理地确 定定额测算与制定依据， 拟定了具体预算项目的定 额标准

11、， 形成了定额标准草案。由于国家标准、 行 业标准和地方标准的政策依据较为明确， 而企业标 准需要经过综合分析和反复测算后才能确定具体 制定依据和标准值测算方法， 是整个预算定额标准 体系建设中的难点和重点。对企业标准， 主要划分 为资源耗用类和行政管理职能类预算项目的标准 拟定， 具体做法为： 资源耗用类项目标准的拟定， 主要是依据作 业成本法理论， 首先梳理、 划分最小作业环节， 分析 测算各作业环节消耗的各项资源的数量或价值量， 然后建立以弹性预算为基础的与业务量紧密相关 的经济数学模型， 从而计算出各项定额标准。例 如， 卷烟包装费标准的拟定。首先收集近三年卷烟 包装材料实际耗用情况，

12、 分析每类材料的耗用标 准， 然后设定测试期。我们与选取的作业测试点上 的分拣人员一起对每台机组的材料耗用水平进行 了为期一个月的实地测试统计， 根据测试期内的分 拣量耗用的热缩膜、 碳带、 标签纸、 胶带、 铅封、 塑料 袋等包装材料， 测算出每箱卷烟耗用的包装材料。 以此为基础， 采用实际测试与历史数据理论分析相结合的方法， 测算确定各类包装材料的数量消耗标 准。最后根据市场走访调查了解到的包装材料价 格， 结合各地材料采购成本， 制定包装材料价格标 准。 行政管理职能类项目标准的拟定， 以经济业 务事项为主线， 以历史数据统计分析为主要方法， 以费用合理控制为重点， 合理确定各项经济业务

13、 事项支出金额的控制标准。拟定时注重与对标 管理有机结合， 与行业、 省内平均值和先进值相 比较， 在找出差距和分析原因的基础上， 剔除特 殊因素后测算确定标准值。例如， 差旅费标准的 拟定。首先， 通过对业务环节的数据分析， 结合 各业务环节出差人次的差异性， 充分考虑费用支 出与企业规模、 业务量相配比的原则， 区分烟叶 和卷烟及其他两大环节， 按照各环节差旅费分别 占烟叶销售收入和卷烟销售收入的比例制定最 高限额标准。然后， 对比分析各市局 （公司） 近三 年历史数据， 确定差旅费标准先进值作为辅助指 标， 引导各市局 （公司） 通过加强日常管理， 使差 旅费支出逐步趋近先进管理值。 五

14、是全面审核论证， 评审发布实施。省局 （公 司） 对定额标准进行了全面审核、 论证和评估， 选 取 6家市局 （公司） 进行运行、 测试， 将测试结果 与定额标准进行对比分析后， 进一步修订完善定 额标准体系。广泛征集各方面的意见和建议后， 组织由专家和归口管理部门参与的评审会议， 对 定额标准的制定依据、 管理思路、 测算方法和具 体标准值等内容进行全面评审， 报预算管理委员 会审议后发布实施。预算定额标准体系覆盖了 卷烟业务、 烟叶业务、 专卖管理三大业务板块， 涵 盖实物消耗、 能源消耗、 人力成本、 费用开支等内 容， 共计包括6大类80项综合性和基础性标准。 六是建立健全定额管理配套

15、机制。改变了以 “基数+增长” 为主的预算编制方法， 把定额标准作 为编制费用预算的主要依据， 将零基预算法作为主 要编制方法， 配套完善了预算测算报表体系， 将预 算审核模式从对增减变化幅度的审核调整为对预 算测算依据和测算过程的审核， 以定额标准为审核 标尺， 以预算测算表为主要审核对象， 将全面预算 真正建立在零基预算基础上， 实现了对成本费用的 有效控制。 预算定额标准体系发布实施一年多来， 由于 将预算编制依据、 定额标准和编制方法融于测算 表中， 实现了预算编制与审核过程的规范化、 公 平化和透明化， 显著提高了预算工作的效率和质 量。同时， 还建立完善了一套涵盖立项、 制订、 审

16、 议、 发布及实施等程序在内的模式化、 流程化的 预算定额标准体系建设工作机制， 为山东烟草商 业企业各级经营主体加强成本费用管控提供了 明确的改进目标， 促进了企业管理和基础管理规 范化的持续提升。 省局 （ 公司 ） 烟草商业企业预算定额标准体系建设探索刘贵洲近年来， 党中央非常重视国有企业基层党 组织建设， 将其摆在了前所未有的高度。为提 升基层党建工作水平， 今年8月， 省局 （公司） 印 发 关于开展烟叶基层党建工作试点的意见 ， 确定潍坊诸城市局 （分公司） 为基层党建工作试 点单位之一， 先行示范， 为全省系统提供可复 制、 操作性较强的先进经验。如何做好基层党 建试点工作， 让基层党建工作 “老树开新花” ， 是 摆在我们面前的一道新课题。健全 “四同” 机制 夯实 党建基础省局 （公司） 党组将党建与业务工 作 “同谋划、 同部署、 同考核、 同落实” ， 将党建工作全方面融入企业生产经营 管理全过程。健全 “四同” 机制就需要 我们将基层党建工作放在企业发展大 局中定位， 明确责任、 完善制度、 抓实 考核， 进一步夯实党建工作基础。 落实 “四同” 工