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1、市审计局责任清单项目项目 编码编码实施实施单位单位项目项目名称名称子项子项名称名称权种权种 类别类别责任事项责任事项责任责任岗位岗位追责情形追责情形责任设定依据责任设定依据360100SJ-CF-001市审计局对被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的处罚无行政处罚1.发现和受理阶段责任：审计机关派出审计组在审计（或专项审计调查）时，发现被审计单位或者有关人员拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝、阻碍检查；发现或者接到举报、控告被审计单位或者有关人员提供的资料不真实、不完整，审计组应当报告审计机关，并责令改正。情节严重或拒
2、不改正的，审计机关予以审查，决定进一步核查和追责。局行政执法职能部门责任人因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的，行政机关及相关工作人员应承担相应责任：1.没有法律法规（规章）和事实依据实施行政处罚的；2.因处罚不当给当事人造成损失的；3.执法人员玩忽职守， 对应当予以制止、处罚的违法行为不予制止、处罚致使人民合法权益受损的；4.不具备行政执法资格实施行政处罚的；5.擅自改变行政处罚种类、幅度的；6.违反法定的行政处罚程序的；7.应当依法移送追究刑事责任，而未依法移送有权机关的；8.符合听证条件、行政管理相对人要求听证，应予组织听证而不组织听证的；9.在行政处罚过程中发生腐败行为的；10.
3、其他违反法律法规规章文件规定的行为。中华人民共和国行政处罚法第四十二条第一款： “行政机关作出责令停产停业、 吊销许可证或者执照、 较大数额罚款等行政处罚决定之前， 应当告知当事人有要求举行听证的权利； 当事人要求听证的， 行政机关应当组织听证。 当事人不承担行政机关组织听证的费用。”第五十五条：“行政机关实施行政处罚，有下列情形之一的， 由上级行政机关或者有关部门责令改正， 可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分：（一）没有法定的行政处罚依据的；（二）擅自改变行政处罚种类、幅度的；（三）违反法定的行政处罚程序的；（四）违反本法第十八条关于委托处罚的规定的。”第五十八条：
4、“行政机关将罚款、 没收的违法所得或者财物截留、 私分或者变相私分的， 由财政部门或者有关部门予以追缴， 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。”第五十九条： “行政机关使用或者损毁扣押的财物，对当事人造成损失的，应当依法予以赔偿，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。 ” 第六十一条： “行政机关为牟取本单位私利，对应当依法移交司法机关追究刑事责任的不移交， 以行政处罚代替刑罚， 由上级行政机关或者有关部门责令纠正； 拒不纠正的， 对直接负责的主管人员给予行政处分；徇私舞弊、包庇纵容违法行为的，比照刑法第一百八十八条的
5、规定追究刑事责任。”第六十二条： “执法人员玩忽2.调查阶段责任： 审计机关派出审计组在进一步调查过程中，要指定专人负责，与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人，允许被审计单位和有关人员申辩和陈述，并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。局行政执法职能部门责任人3.审查阶段责任：审计机关派出审计组、审计组所在部门、审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度，以及被审计单位和有关人员申辩、陈述和被审计单位反馈意见等进行审核、复核、局行政执法职能部门责任人职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚，致使公民、 法人或者其他组织的合
6、法权益、 公共利益和社会秩序遭受损害的， 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。”江西省行政执法证件管理办法（省政府令第 83 号）第十二条第二款： “不出示执法证，或者出示无效执法证的，属于程序违法，管理相对人有权拒绝检查和处罚。”审理。4.告知阶段责任：审计机关在做出较大数额审计处罚决定前，应书面告知被审计单位和有关责任人员有要求举行听证的权利。局行政执法职能部门责任人5.决定阶段责任：审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定是否予以审计处罚；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。依法需要给
7、予审计处罚的，应制作审计处罚决定书，并告知申请行政复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。局行政执法职能部门责任人6.送达执行阶段责任：审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人，并自送达之日起生效。审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定情况。局行政执法职能部门责任人7.其他法律法规规章文件规定应当履行的责任。相关责任人员360100SJ-CF-002市审计局对被审计单位其他违反国家规定的财务收支行为的处罚无行政处罚1.发现和受理阶段责任:审计机关派出审计组在审计监督中， 对发现或者接到举报、控告被审计单位严重或重大的违反国家规定的财政财务收支行为，审计组应当
8、报告审计机关，审计机关予以审查，决定进一步核查和追责。局行政执法职能部门责任人因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的，行政机关及相关工作人员应承担相应责任：1.没有法律法规（规章）和事实依据实施行政处罚的；2.因处罚不当给当事人造成损失的；3.执法人员玩忽职守， 对应当予以制止、处罚的违法行为不予制止、处罚致使人民合法权益受损的；4.不具备行政执法资格实施行政处罚的；5.擅自改变行政处罚种类、幅度的；6.违反法定的行政处罚程序的；7.应当依法移送追究刑事责任，而未依法移送有权机关的；8.符合听证条件、行政管理相对人要求听证，应予组织听证而不组织听证的；9.在行政处罚过程中发生腐败行为的；1
9、0.其他违反法律法规规章文件规定的行为。中华人民共和国行政处罚法第四十二条第一款，第五十五条，第五十八条，第五十九条，第六十一条，第六十二条。江西省行政执法证件管理办法 （省政府令第 83 号）第十二条第二款。2.调查阶段责任：审计机关派出审计组在进一步调查过程中，要指定专人负责，与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人，允许被审计单位和有关人员申辩和陈述，并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。局行政执法职能部门责任人3.审查阶段责任： 审计机关派出审计组、 审计组所在部门、审计机关审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度，以及被审
10、计单位和有关人员申辩、陈述和反馈意见等进行审核、复核、审理。局行政执法职能部门责任人4.告知阶段责任：审计机关在做出较大数额审计处罚决定前，应书面告知被审计单位和有关责任人员有要求举行听证的权利。局行政执法职能部门责任人5.决定阶段责任：审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定是否予以审计处罚；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。依法需要给予审计处罚的，应制作审计处罚决定书，并告知申请行政复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。局行政执法职能部门责任人6.送达执行阶段责任：审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人，并自送达之日起生效。审
11、计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定情况。局行政执法职能部门责任人7.其他法律法规规章文件规定应当履行的责任。相关责任人员360100SJ-QZ-001市审计局封存被审计单位账册、资料和违反国家规定取得的资无行政强制1.发现和受理阶段责任:审计机关派出审计组在审计监督中， 对发现或者接到举报、控告被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料， 转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产，审计组应当报告审计机关， 审计机关予以审查，决定予以制止和进一步核查、追责。局行政执法职能部门责任人因不履行或不正确履行审计职责
12、，有下列情形的，审计机关及其相关审计人员应当承担相应责任：1.对应当制止违法行为而不予制止,给国家利益造成重大损害的；2.实施封存没有法律、法规中华人民共和国行政强制法第六十一条：“行政机关实施行政强制，有下列情形之一的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：（一）没有法律、法规依据的；（二）改变行政强制对象、条件、方式的；（三）违反法定程序实施行政强制的；（四）违反本法规定，在夜间或者法定节假日实施行政强制执行的；（五）对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定的；（六）有其他违法实施行政强制情形的。”第六十二
13、条：“违反本法规定，行政机关有下产依据的；3.擅自改变封存对象、 条件、方式的或者扩大封存范围的；4.违反法定程序实施封存,给被审计单位的合法权益造成重大损害的；5.未依法及时解除封存的；6.其他滥用职权、 徇私舞弊、玩忽职守的；7.在执行行政强制中发生腐败行为的；8.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。列情形之一的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：（一）扩大查封、扣押、冻结范围的；（二）使用或者损毁查封、扣押场所、设施或者财物的；（三） 在查封、 扣押法定期间不作出处理决定或者未依法及时解除查封、扣押的。”第六十三条：“行
14、政机关将查封、扣押的财物或者划拨的存款、汇款以及拍卖和依法处理所得的款项，截留、私分或者变相私分的，由财政部门或者有关部门予以追缴；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予记大过、降级、撤职或者开除的处分。行政机关工作人员利用职务上的便利，将查封、扣押的场所、设施或者财物据为己有的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，依法给予记大过、降级、撤职或者开除的处分。”第六十四条：“行政机关及其工作人员利用行政强制权为单位或者个人谋取利益的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。”中华人民共和国审计法第五十二条：“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽
15、职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”中华人民共和国审计法实施条例第五十五条：“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。审计人员违法、违纪取得的财物，依法予以追缴、没收或者责令退赔。”江西省审计条例第五十四条：“审计人员在履行审计监督职责时，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，有下列情形之一的，依法给予处分； 构成犯罪的， 依法追究刑事责任： (一)审计结果严重失实的； (二)故意隐瞒重大审计事项的；(三)未按照审计程序实施审计导致重大问题未被发现的；(四)泄露所知悉的国
16、家秘密、商业秘密的；(五)违反审2.制止阶段责任：审计组应当根据审计机关的决定，立即予以制止，并及时取得审计证据。情节严重或者制止无效，审计机关予以审查，决定是否进行封存。局行政执法职能部门责任人3.封存决定阶段责任：对被审计单位正在或者可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料的，以及被审计单位正在或者可能转移、隐匿违反国家规定取得的资产的， 经审计机关负责人批准，审计人员可以采取封存措施。 在紧急情况下，可以当场予以封存。局行政执法职能部门责任人4.送达执行阶段责任：审计机关应当及时送达审计封存通知书，并采取封存措施。采取封存措施，应当由两名审计人员实施，并会同被审计单位相关人员对有关资料或者资产进行清点，开列封存清单。局行政执法职能部门责任人5.事后监管阶段责任：封存期限届满或者在封存期限内完成对有关资料或者资产处理的，审计人员应当与被审计单位相关人员共同清点封存的资料或者资产后予以退还。封存的期限一般不得超过 7 个工作日；有特殊情况需要延长的， 经审计机关负责人批准，可以适当延长，但延长的
