《2008年营业税经典试题及答案详细解析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2008年营业税经典试题及答案详细解析（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 2008 年营业税经典试题及答案详细解析（计算、综合分析题）(此试题属于精选试题,难度较大，仅供本站用户各类考试或学习之用，未经许可,请勿转载)三、计算题1某综合服务公司（未认定为一般纳税人，增值税适用 4的征收率）2007 年 6 月发生以下业务：（l）出租房屋取得租金收入 120 万元。（2）派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入 10万元。（3）非独立核算商品部取得零售收入 30 万元。（4）从二级市场购入国债，并以较高的价格卖出，获得价差收入 10 万元。（5）受托代购一设备，销售方开给服务公司增值税普通发票注明金额 10 万元，公司代委托方垫付资金 10 万元，收取代购
2、手续费 3 万元。（6）2005 年该服务公司在山东威海以 300 万元价格购置了某五星级酒店的六层，并与该酒店合作经营，约定 2005 年 6 月到 2025 年 6 月供该酒店使用，但六层的产权仍归该服务公司所有。2007 年 6 月取得分红收入 10 万元。要求计算：（1）该服务公司第一笔业务应缴纳营业税（）万元。A4.8 B8C.6 D6.5（2）该服务公司应缴纳增值税（）万元。A1.1 B.1.05C.1.65 D.1.68（3）境外提供劳务服务取得收入应纳营业税（）万元。A0 B.0.5C.0.8 D0.3（4）该企业本月取得收入应纳营业税合计（）万元。A1.5 B6C6.5 D7
3、.152某宾馆地处市区，2007 年 5 月份取得营业收入如下：（1）住宿收入 45 万元；取得客人物品赔偿费 0.12 万元；电话服务费 0.5 万元；代旅客订购飞机、火车票取得手续费收入 031 万元。（2）附设的对外营业的超市取得销售收入 2.392 万元（非独立核算，经税务机关认定为小规模纳税人）。（3）转让一项商标权收入 8 万元，支付公证费 0.45 万元。（4）转让北京的一处房产，原购进价 8 万元，现转让款18 万元，支付过户费 0.48 万元。根据上述资料回答下列问题：（1）第 1 笔业务应纳营业税（）万元。A2.30 B.2.28C.2.29 D2.35（2）以下关于第三笔
4、业务营业税的表述中，正确的是（）。A 无形资产的转让收入均在机构所在地纳税 B.无形资产的转让收入全额计税C计税营业额为 7.55 万元D应纳营业税为 0.4 万元（3）第四笔业务应纳营业税（）万元。A0.9 B.0.8C.0.5 D.0.48（4）该宾馆 5 月份应纳营业税合计（）万元。A3.20 B3.19C.3.18 D.3.173北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2007 年 10 月份发生如下业务：(1)销售自建商品房一栋，取得销售收入 2000 万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费 150 万元，工程成本460 万元，成本利润率 10.（2）自己的施工队为本公
5、司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为 3000 万元。（3）房地产开发公司所属施工队承包某省一装饰工程项目，工程结算价款为2100 万元，其中包括安装制冷设备价款 150 万元，施工队自带的辅助性装饰材料 75 万元；另外。获建设单位奖励 60 万元。（4）2 年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款 700 万元（贷款期限 2 年，贷款年利率 8，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息）。本月贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值 850 万元，余款银行已支付给房地产开发公司。（5）采用还本方式销售商品房，取得收入 1500 万元，分月发生还本支
6、出 50 万元。根据上述资料回答下列问题：（1）销售自建商品住宅应纳营业税（）万元。A15.65 B110C.115.65 D123.15（2）业务 2 和业务 3 合计应纳营业税（）万元。A63 B.64.80C.72 D75.80（3）房地产开发公司用商品房抵顶银行债务应纳营业税（）万元。A60.2 B.56.3C.49 D.42.5（4）采用还本方式销售商品房应纳营业税（）万元。A63 B.64C.72 D.754.某金融机构 2007 年第 1 季度业务收支情况如下：（1）贷款利息收入 200 万元，其中含向其他银行贷款利息收入 10 万元，逾期贷款利息收入 20 万元；吸收存款 15
7、00 万元，储蓄存款利息支出 140 万元。（2）从事股票买卖业务，买进价 90 万元，卖出价 100 万元，买卖过程中支付有关费用和税金分别为 1 万元、1.3 万元。（3）出纳长款收入 0.5 万元；结算手续费收入 18 万元；结算罚款收入 3 万元。（4）本季度购进黄金 170 万元，销售黄金收入 350 万元。（5）本季度托管某股票型证券投资基金，取得手续费890 万。根据上述资料回答下列问题：（1）第一笔业务应纳营业税（）万元。A10 B9.50C7.8 D82）第二笔业务应纳营业税（）万元。A0.5 B5C.0.36 D.0.38（3）第三笔业务应纳营业税（）万元。A1.05 B0
8、.9C.1.07 D.1.08（4）本季度应纳营业税合计（）万元。A10.12 B.11.05C.11.55 D.55.555某房产开发公司 2007 年 7 月发生了下列业务：（1）将新建的一栋房屋无偿捐赠给一所小学。该房屋由其他单位施工，账面成本 518181 元（成本利润率为 10）。（2）以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值 500万元，评估价 600 万元。（3）三年前以本公司的一栋原值为 300 万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款 150 万元（按照我国金融部门的有关规定，以财产抵押方式申请贷款的，其借款金额不得超过财产价值的 50），贷款
9、期限三年，贷款年利率为 8,按照协议规定抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。2007 年 7月底贷款期满，该公司因发生财务困难，无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押房产收归己有，核定该房屋价值为 320 万元，银行向该公司支付人民币 170 万元。（4）以“还本”方式销售商品房 20 套，每套 15 万元，公司与购房者签订的协议规定，自房屋销售 20年后，公司将房屋价款全部归还给购房者。已知同期银行贷款利率为 8。根据上述资料，回答下列问题：（1）单位将不动产无偿赠与他人应纳营业税为（）万元。A.0 B.3C.4 D.2.85（2）以本公司的一栋房产对外投资时应纳营业税为（）
10、万元。A0 B.6C.5 D7（3）该企业借款业务在借款和偿还借款整个业务过程中应计算缴纳营业税合计（）万元。A16 B.1.8C.16.8 D17.8（4）该企业 7 月份应纳营业税合计（）万元。A13 B.25C.32 D.34.05四、综合分析题1北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2007 年 10 月份发生如下业务：（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入 2000 万元，另外代市政府代收城市基础设施配套资、集资兴建锅炉增容费 150 万元。（工程成本 460 万元，成本利润率 10）。（2）本月因客户终止购房合同，共没收定金 850 万元。（3）房地产开发公司所属施工队采用清包工形式
11、承包某省一装饰工程项目，实际收取的人工费 120 万元、辅料费 50 万元。另客户自行采购制冷设备价款 150 万元。（4）2 年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款 700 万元（贷款期限 2 年，贷款年利率 8，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息人,本月底贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值 850 万元，余款银行已支付给房地产开发公司。（5）将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款 1500 万元；该抵债土地由法院判决，确定价格为 800 万元。（6）当月承接一项跨省的桥梁建造工程中的地基工程，当月完成，取得工程结算价款 250 万。要求；根据上述资料，
12、回答下列问题：（1）销售自建商品住宅应纳营业税额（）。A13 万元 B123.15 万元C.16 万元 D125.25 万元（2）业务 2 和业务 3 合计应纳营业税额（）。A73 万元 B78.65 万元C.100 万元 D51 万元（3）房地产开发公司用商品房抵顶银行贷款和银行抵押放贷过程应纳营业税额合计（）。A13 万元 B25 万元C38 万元、 D48 .10 万元（4）转让土地使用权应纳营业税额（）。A53 万元 B55 万元C.35 万元 D.78.05 万元（5）该公司 10 月份应纳营业税总额（ ）0A213.25 万元 B238.05 万元C.232 万元 D.245 .7
13、5 万元（6）关于下述的说法，正确的是（）A.销售自己建造商品房，不缴纳建筑业营业税 B.商品房抵债，银行缴纳销售不动产营业税C采用还本方式销售商品房，还本支出不能从营业额中扣除D 代收城市基础设施配套费，应该作为价外费一并记入营业额E承接跨省的桥梁建造工程，营业税在工程地缴纳2某银行股份公司主要经营存、贷款业务，并提供其他金融服务，2007 年第二季度发生了以下几笔业务：（1）其他贷款利息收入 130 万元，其中票据贴现贷款利息收入 30 万元；“金融机构往来 “息收入”账户反映同业往来利息收入 25 万元。（2）本期取得一般贷款利息收入 2000 万元，本期应支付各项存款利息 2500 万
14、元。（3）本期销售账单凭证、支票等取得收入 5 万元，代收邮电费取得手续费 11 万元，收到乙公司委托放贷手续费收入 6 万元。（4）本期实际收到的结算罚息收入 120 万元；发生出纳长款 12 万元。(5）因发放政策性贴息贷款获得利差补贴收入 6 万元。6）6 月份转让股票一批，转让价 128 万元，缴纳代理费 0.8 万元；原购进时价格为 118 万元，不含购进的手续费 0.5 万元；专项国债转贷利息收入 8 万元。（7）开展融资租赁业务从国外购进设备一台，成交价格折合人民币 900 万元，境外运输费用和保险费用 46 万元，入境后由海关至单位所在地的运输费用 12 万元，为购买该设备向境
15、外借款折合人民币 900万元，支付利息折合人民币 144 万元，将该设备租赁给境内的 A 公司，租赁年限 15 年，收取价款 3400万元。进口设备关税税率 10，假定每年按 360 天，每月按 30 天计算。（8）本期销售金银业务取得不含税收入 248 万元。（9）6 月 12 日出售房改房，按标准价出售取得 158 万元，原购进价为 129 万元。根据上述资料回答下列问题：（1）根据营业税的有关规定，以下表述中正确的是（）。A.银行销售金银业务按营业税规定征收 B.房改房销售，不征营业税C房改房销售，按差额征收营业税D专项国债转贷利息收入免税（2）第一笔业务收入应缴纳营业税（）万元。A3.28 B.6.5C.6.28 D6（3）第二、三笔业务应缴纳营业税（）万元。A100 B102.10C.101.10 D103.10（4）第四笔业务收入应缴纳营业税（）万元。A1.1， B.3.10C.6.10 D.6（5）第五、六笔业务应缴纳营业税（）万元。A0.5 B.l.2C.0.8 D.1.0（6）第七、八、九笔业务本季应缴纳营业税（）万元。A1.13 B.176C.1.69 D1.02参考答案及解析三、计算题1答案】（1）C；（2）C；（3）A；（4）C【解析】（1）营业税12056(万元）（2）增值税30(1 十 4）4（103）+（l4）41.65（万元）由于服务公司属于
