财政与税收复习题

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1、财政与税收财政与税收复习题复习题选择题：（参考资料，没有学过的内容不看，所得税部分不看，兰色表出部分不看）选择题：（参考资料，没有学过的内容不看，所得税部分不看，兰色表出部分不看）一、单项选择题 1一国所有常驻单位在核算期内生产活动的最终成果称为（ ） 。 A国民生产总值 B产品总量 C国民收入 D国内生产总值 答案：D 2税收成为财政收入的主要来源，始于（ ） 。 A奴隶社会 B封建社会 C资本主义社会 D社会主义社会 答案：B 3一般认为，财政学产生的起点是（ ） 。 A亚当斯密的国富论 B马斯格雷夫的财政学 C萨缪尔森的经济学 D赫胥黎的天演论 答案：A 解析：对财政思想上升到理论来进行

2、论述，并使财政成为一门独立的学科的，是英国的古 典经济学派的杰出代表亚当斯密，他的代表作是著名的国富论 。 4财政三大职能中最基本的职能是（ ） 。 A宏观调控职能 B资源配置职能 C稳定经济职能 D收入分配职能 答案：D 解析：财政具有资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能，财政的三个职能是一个相 互联系的整体，收入分配职能是基本职能，其他两个职能是派生职能。 5社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（ ） 。 A保证执行国家职能的需要 B半社会公共需要 C准社会公共需要 D大型公共设施 答案：D 6不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（ ） 。 A调

3、整财政直接投资 B税收C财政补贴 D实行现代企业制度 答案：D 解析：财政具有调节资源配置的职能，其中财政调节资源在产业部门之间的配置主要是两 条途径，一是调节投资结构，二是改变现有企业的生产方向，通过调整国家预算支出中的 直接投资、利用税收、财政补贴等引导企业的投资方面，从而达到调整产业部门投资结构 的效果。 7在财政支出中，首先应该安排的是（ ） 。 A.政府消费资料的最低需要 B.非生产性基本建设支出 C.公共基础设施投资 D.增加国家物资储备 答案：A 8解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是（ ） 。 A.量入为出 B.统筹兼顾、全面安排 C.财政分配与经济发展相适应 D.提高效

4、率 答案：B 9我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（ ） 。 A.按支出的具体用途 B.按国家职能 C.按在社会再生产中的作用 D.按经济性质 答案：A 解析：我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支出的具体用途作为其支出类 级科目的划分标准，以便于财政支出的拨付。按照这一标准分类，具有较强的实践意义。 10下列不属于行政经费支出增长的影响因素的是（ ） 。 A人员膨胀 B机构膨胀 C政府预算约束硬化 D政府职能错位 答案：C 解析：C 项提法不是影响因素的原因在于，不是政府预算约束硬化，而是因为政府预算约 束软化。 1120 世纪 80 年代至 90 年

5、代中期，我国的国防经费支出呈现的趋势是（ ） 。 A.大幅增长 B.小幅增长 C.平稳持平 D.下降 答案：D 12不属于列入国家预算支出的支农资金的是（ ） 。 A.农林部门的基本建设支出 B.农林部门科技三项费用 C.农林部门的事业费 D.农林部门的税收减免 答案：D 解析：列入国家预算支出的支农资金，主要包括以下内容： （1）农林、水利、气象等方面的基本建设投资支出； （2）农林企业挖潜改造资金支出； （3）农林部门科技三项费用； （4）农林、水利、气象等部门的事业费支出； （5）支援农业生产支出。 13不属于国家支援农业的方法的是（ ） 。 A.财政投资 B.轻税 C.信贷支援 D.提

6、高农业生产资料价格 答案：D 14下面的结论中，错误的是（ ） 。 A. 价格补贴直接于市场零售商品有关 B. 价格补贴的直接收益人是居民 C. 价格补贴于企业亏损补贴一样，都是财政支出的重要项目 D. 价格补贴的对象是商品 答案：C 解析：价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是 作为冲减收入处理的。1986 年以后，价格补贴改为在支出中列支，企业亏损补贴依然是作 为冲减收入处理。 15从许多国家的情况来看，老年保险的主要对象是（ ） 。 A.国家公务员 B.事业单位的高级职员 C.工商业的劳动者 D.农村的劳动者 答案：C 16我国最早的劳动保险条例的颁布实

7、施时间是（ ） 。 A.1949 年 B.1951 年 C.1966 年 D.1978 年 答案：B 17在我国现阶段，养老保险应采用的筹资模式是（ ） 。 A. 现收现付制 B.完全基金制 C.部分基金制 D.预算拨款制 答案：C 18企业亏损补贴的对象是（ ） 。 A.商品 B.企业 C.居民 D.银行 答案：B 19财政补贴的性质是（ ） 。 A实现某种特定的政治目标 B实现某种特定的经济目标 C实现某种特定的社会目标 D进行一种社会财富的再分配 答案：D 解析：财政补贴是国家为了实行特定的经济、政治、和社会目标，将一部分财政资金无偿 补助给企业和居民的一种再分配形式。ABC 是财政补贴

8、的目的，补贴的性质是通过财政资 金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。 20最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（ ） 。 A.1979 年税制改革 B.1983 年第一步利改税 C.1984 年第二步利改税 D.1994 年税制改革 答案：D 21建国后一直到改革前，我国国有企业上缴利润在预算收入科目中得称谓是（ ） 。 A.国有企业利润上缴 B.企业收入 C.非税收入 D.国有资产收益 答案：B 22下列财政收入中不属于非税收入是（ ） 。 A.国有资产收益 B.债务收入 C.外事服务收入 D.遗产税 答案：D 解析：非税收入包括国有自筹收益、债务收入和其他收入等， 23当物

9、价上涨率高于财政收入增长率是，财政收入会出现（ ） 。 A.名义增长实际也增长 B.名义正增长，而实际为负增长 C.只有名义增长，而实际不增不减 D.不确定变化 答案：B 解析：物价上升对财政收入影响的几种不同情况如下： （1）当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长实际也增长； （2）当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际为负增长； （3）当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不 减。 24制约一国财政收入规模大小的根本的因素是（ ） 。 A.生产发展水平 B.价格总水平 C.税收制度 D.分配政策 答案：A 25以财政收入的

10、形式为标准分类，可将财政收入分为（ ） 。 A.税收收入和企业收入 B.企业收入和其他收入 C.税收收入和非税收入 D.强制性财政收入和非强制性财政收入 答案：C 26速算扣除数的计算公式为（ ） 。 A速算扣除数=全额累进计算的税额超额累进计算的税额 B速算扣除数=超额累进计算的税额全额累进计算的税额 C速算扣除数=全额累进计算的税额比例税率计算的税额 D速算扣除数=超额累进计算的税额比例税率计算的税额 答案：A 解析：“速算扣除数”是为了简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时使用的 扣除数额，反映的具体内容是按全额累进税率和超额累进税率计算的应纳税额的差额。计 算公式为答案 A。

11、27 中华人民共和国增值税暂行条例属于（ ） 。 A.税收法律 B.税收法规 C.税收规章 D.行政文件 答案：B 28代表征税广度的是（ ） 。 A税目 B税源 C税率 D纳税人 答案：A 29税制诸要素中的基础性要素为（ ） 。 A纳税人 B征税对象 C税率 D计税依据 答案：B 30下列营业收入属于免税项目的是（ ） 。 A咨询收入 B医院医疗服务收入 C餐饮收入 D歌厅收入 答案：B 31凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是（ ） 。 A提供运输服务 B提供餐饮服务 C提供加工、修理修配服务D提供仓储服务 答案：C 解析：按照我国增值税法的规定，增值税的纳税人是在我国

12、境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。题中 A、C、D 都因缴纳营业税。 32增值税的起征点适用于（ ） 。 A私营企业 B个人 C合伙企业 D收入低的企业 答案：B 33企业所得税的年终汇算清缴时间是（ ） 。 A年终后 2 个月内进行 B年终后 3 个月内进行 C年终后 4 个月内进行 D年终后 5 个月内进行 答案：C 34外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在 1500 万元以下的，其交际应 酬费的列支标准是（ ） 。 A不得超过销货净额的 0.3% B不得超过销货净额的 0.5% C不得超过销货净额的 1% D不得超过销货净额的 1.5% 答案

13、：B 解析：企业发生与生产、经营相关的交际应酬费，应当有确实的记录或者单据，实行超额 累退的列支方法。全年销货净额在 1500 万元以下的，不得超过销货净额的 0.5%；全年销 货净额在 1500 万元以上的部分，不得超过该部分销货净额的 0.3%；全年业务收入总额在 500 万元以下的，不得超过业务收入总额的 1%；全年业务收入总额超过 500 万元的部分， 不得超过该部分业务收入总额的 0.5% 。 35车船使用税的税率形式是（ ） 。 A比例税率 B定额税率 C累进税率 D累退税率 答案：B 36享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（ ） 。 A名胜古迹占用的土地 B街心广场占用的

14、土地 C新建商场占用的土地 D灌溉设施占用的土地 答案：C 解析：城镇土地使用税的免征项目有： （1）国家机关、人民团体、军队自用的土地； （2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地； （3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地； （4）市政街道、广场、绿化地带等公用地； （5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地； （6）开山填海整治的土地； （7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利用地和其他用地。 37国家信用的各种形式中，最主要的是（ ） 。A.国家对内发行的债券 B.国家向国外银行的借款 C.国家向银行的透支 D.国家向企业发放的财政性贷款 答案：A 38主要的国债规模的衡量指标不包括（ ） 。 A.国债依存度 B.财政偿债率 C.国债负担率 D.国债的利率 答案：D 解析：主要的国债规模衡量指标主要有 5 个（国债依存度、财政偿债率、国债负担率、国 债发行额占国内生产总值的比率、国民经济偿债率） 。 39发行短期国债从财政上说主要目的是（ ）