第9章采购管理24p

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1、第9章 采购管理9.1 采购管理系统概述 9.2 采购管理系统日常业务处理采购管理-系统概述l采购系统初始设置l包括设置采购管理系统业务处理所需要的采购参数、基础 信息及采购期初数据l采购业务处理l采购业务处理主要包括请购、订货、到货、入库、采购发 票、采购结算等采购业务全过程的管理。可以处理普通采 购业务、受托代销业务、直运业务等业务类型。企业可根 据实际业务情况，对采购业务流程进行可选配置。l采购账簿及采购分析l提供各种采购明细表、增值税抵扣明细表、各种统计表及 采购账簿供用户查询。同时提供采购成本分析、供应商价 格对比分析、采购类型结构分析、采购资金比重分析、采 购费用分析、采购货龄综合

2、分析。 采购管理-系统概述l采购管理系统与其他系统的数据关系采购订单、到货单采购入库单直运采购发票采购成本直运销售订单、 销售订单、发票直运采购发票付款信息采购发票应付款管理系统采购管理系统库存管理系统销售管理系统存货核算系统采购管理-日常业务处理l普通采购业务处理l普通采购业务适合于大多数企业的日常采购业务 ，提供对采购请购、采购订货、采购入库、采购 发票、采购成本核算、采购付款全过程管理。采购管理-日常业务处理l采购入库业务l按货物和发票到达的先后，将采购入库业务划分 为单货同行、货到票未到（暂估入库）、票到货 未到（在途存货）三种类型，不同的业务类型相 应的处理方式有所不同。采购管理-日

3、常业务处理l单货同行的采购业务凭证凭证 凭证发票制单 （应付款系统）核销制单结 算制单采购入库单录入 （库存管理）采购入库单记账 （存货核算）采购入库单审核 （库存管理）借：原材料贷 ：物资采购借：物资采购应交税金贷：应付账款借：应付账款贷：银行存款采购发票录入 （采购管理）录入付款单 （应付款系统）审核、记账（总账系统）采购管理-日常业务处理l采购请购l采购请购是指企业内部各部门向采购部门提出采购申请，或采购 部门汇总企业内部采购需求列出采购清单。请购是采购业务的起 点，可以依据审核后的采购请购单生成采购订单。在采购业务流 程中，请购环节是可省略的。 采购管理-日常业务处理l采购订货l订货是

4、指企业与供应商签订采购合同或采购协议，确定要货需求 。供应商根据采购订单组织货源，企业依据采购订单进行验收。 在采购业务流程中，订货环节也是可选的。 采购管理-日常业务处理l采购到货l采购到货是采购订货和采购入库的中间环节，一般由采购业务员 根据供方通知或送货单填写，确定对方所送货物、数量、价格等 信息，以到货单的形式传递到仓库作为保管员收货的依据。在采 购业务流程中，到货处理可选可不选。 采购管理-日常业务处理l采购入库l采购入库是指将供应商提供的物料检验（也可以免检）确定合格 后，放入指定仓库的业务。当采购管理系统与库存管理系统集成 使用时，入库业务在库存管理系统中进行处理。当采购管理系统

5、 不与库存管理系统集成使用时，入库业务在采购管理系统中进行 处理。在采购业务流程中，入库处理是必须的。l采购入库单是仓库管理员根据采购到货签收的实收数量填制的入 库单据。采购入库单既可以直接填制，也可以拷贝采购订单或采 购到货单生成。采购管理-日常业务处理l采购发票l采购发票是供应商开出的销售货物的凭证，系统 根据采购发票确定采购成本，并据以登记应付账 款。采购发票按业务性质分为蓝字发票和红字发 票；按发票类型分为增值税专用发票、普通发票 和运费发票。l采购发票既可以直接填制，也可以从“采购订单”、 “采购入库单” 或其他的 “采购发票”拷贝生成。采购管理-日常业务处理l采购结算l采购结算也称

6、采购报账，在手工业务中，采购业务员拿着经主管领导审 批过的采购发票和仓库确定的入库单到财务部门，由财务人员确定采购 成本。在本系统中采购结算是针对采购入库单，根据发票确定其采购成 本。采购结算的结果是生成采购结算单，它是记载采购入库单与采购发 票对应关系的结算对照表。采购结算分为自动结算和手工结算两种方式 。l自动结算是由计算机系统自动将相同供货单位的，存货相同且数量相等 采购入库单和采购发票进行结算。l使用“手工结算”功能可以进行正数入库单与负数入库单结算、正数发票 与负数发票结算、正数入库单与正数发票结算，费用发票单独结算。手 工结算时可以结算入库单中部分货物，未结算的货物可以在今后取得发

7、 票后再结算。可以同时对多张入库单和多张发票进行报账结算。手工结 算还支持到下级单位采购，付款给其上级主管单位的结算，支持三角债 结算，即支持甲单位的发票可以结算乙单位的货物。l如果费用发票在货物发票已经结算后才收到，为了将该笔费用计入对应 存货的采购成本，需要采用费用发票单独结算的方式。采购管理-日常业务处理l暂估入库（货到票未到）的采购业务l暂估是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收 到，不能确定存货的入库成本，月底时为了正确 核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入 账，形成暂估凭证。对暂估业务，系统提供了三 种不同的处理方法。即月初回冲、单到回冲和单 到补差。采购管理-日常业务处理l

8、暂估入库（货到票未到）的采购业务l暂估是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收 到，不能确定存货的入库成本，月底时为了正确 核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入 账，形成暂估凭证。对暂估业务，系统提供了三 种不同的处理方法。即月初回冲、单到回冲和单 到补差。采购管理-日常业务处理l月初回冲l本月月底，填写暂估单价，记存货明细账，生成暂估凭证。l进入下月后，存货核算系统自动生成与暂估入库单完全相同 的“红字回冲单”，同时登录相应的存货明细账，冲回存货明 细账中上月的暂估入库。对“红字回冲单”制单，冲回上月的 暂估凭证。l收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票 作采购结算。结算完

9、毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处 理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张 “蓝 字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额。同时登记存货 明细账，使库存增加。对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库 凭证。 采购管理-日常业务处理l单到回冲l当月, 货到票未到:暂估制单暂估入库单记账l下月发票到: 暂估制单暂估入库单记账 （存货核算）借：原材料贷：物资采购填制暂估入库单 （采购管理）蓝字回冲单制单红字回冲单制单填制采购发票 （采购管理）采购结算 （采购管理）暂估处理 （存货核算）借：原材料(红)贷：物资采购(红)借：原材料贷：物资采购采购管理-日常业务处理l单到补差l下月初不作处理，采

10、购发票收到后，在采购管理中 录入并进行采购结算；再到存货核算中进行“暂估处 理”，如果报销金额与暂估金额的差额不为零，则产 生调整单，一张采购入库单生成一张调整单，用户 确定后，自动记入存货明细账；如果差额为零，则 不生成调整单；最后对“调整单”制单，生成凭证， 传递到总账。采购管理-日常业务处理l在途业务（票到货未到）处理l如果先收到了供货单位的发票，而没有收到供货单 位的货物，可以对发票进行压单处理，待货物到达 后，再一并输入计算机做报账结算处理。但如果需 要实时统计在途货物的情况，就必须将发票输入计 算机，待货物到达后，再填制入库单并做采购结算 。采购管理-日常业务处理l直运采购业务处理

11、l直运采购业务是指产品无需入库即可完成的购销业 务，由供应商直接将商品发给企业的客户，没有实 务的入库处理，财务结算由供销双方通过直运销售 发票和直运采购发票分别与企业结算。直运业务适 用于大型电器、汽车和设备等产品的购销。l直运采购业务类型有两种：普通直运业务和必有订 单直运业务。采购管理-日常业务处理l采购退货业务处理l货虽收到，但尚未录入采购入库单l只要把货退还给供应商即可，软件中不用做任何处理。l已录入“采购入库单” ，未录入“采购发票” l如果是全部退货，可删除“采购入库单”；如果是部分退货，可 直接修改“采购入库单”。l已录入“采购入库单” ，已录入“采购发票”但未结算 l如果是全

12、部退货，可删除“采购入库单”和“采购发票”；如果是 部分退货，可直接修改“采购入库单” 和“采购发票”。l已录入“采购入库单” ，已录入“采购发票”并执行了采购结算l若结算后的发票没有付款，此时可取消采购结算，再删除或 修改“采购入库单”和“采购发票”，若结算后的发票已付款，则 必须录入退货单。 采购管理-日常业务处理l采购退货业务处理l入库单已记账l无论是否录入“采购发票”， “采购发票”是否结算，结算 后的“采购发票”是否付款，都需要录入退货单。凭证凭证 凭证红字发票制单 （应付款系统）核销制单结 算制单退货单录入 （库存管理）退货单记账 （存货核算）退货单审核 （库存管理）借：原材料(红

13、)贷：物资采购(红)借：物资采购(红)应交税金(红)贷：应付账款(红)借：银行存款(红)贷：应付账款(红)红字发票录入 （采购管理） 录入收款单 （应付款系统）审核、记账（总账系统）采购管理-日常业务处理l现付业务l当采购业务发生时，立即付款，由供货单位开具发 票。 现结制单（应付款系统）填制采购发票 （采购管理）现付处理 （采购管理）借：物资采购贷：银行存款采购管理-日常业务处理l受托代销业务l受托代销业务是一种先销售后结算的采购模式。指 商业企业接受其他企业的委托，为其代销商品，代 销商品售出后，本企业与委托方进行结算，开具正 式的销售发票，商品的所有权实现转移。l只有在建账时选择企业类型为“商业”，才能处理受 托代销业务。对于受托代销商品，必须在存货档案 中将“是否受托代销”复选框选中，并且把存货属性 设置为“外购”、“销售”。 采购管理-日常业务处理l受托代销业务流程l受托方接收货物，填制受托代销入库单。l受托方售出代销商品后，手工开具代销商品清单交 委托方。l委托方开具发票。l受托方进行“委托代销结算”，计算机自动生成“受托 代销发票”和“受托代销结算单”。